Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

 

Таблица 2.2.

Вертикальный анализ имущества ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»за 2012-2014 гг.

Показатель	Код	Значение показателя, тыс руб			Структура			Изменение структуры
		2012	2013	2014	2012	2013	2014	Абсолютное		Относительное
		Т1	Т2	Т3	Т1	Т2	Т3	Т2-Т1	Т3-Т2	Т2/Т1	Т3/Т2
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1130	2 201,00	3 406,00	2 695,00	5,01	4,42	4,89	-0,59	0,47	88,22	110,63
Итого по разделу I	1100	2 201,00	3 406,00	2 695,00	5,01	4,42	4,89	-0,59	0,47	88,22	110,63
II. Оборотные активы
Запасы	1210	1 930,00	27 597,00	21 397,00	4,39	35,80	38,90	31,41	3,10	815,49	108,66
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	24 790,00	28 923,00	25 864,00	56,40	37,50	47,00	-18,90	9,50	66,49	125,33
В том числе
Дебиторская задолженность  (платежи  по которой ожидаются более  чем  через  12 месяцев после отчетной даты)	1231	24 790,00	28 923,00	25 864,00	56,40	37,50	47,00	-18,90	9,50	66,49	125,33
Финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250	12 084,00	8 942,00	2 047,00	27,49	11,60	3,72	-15,89	-7,88	42,20	32,07
Прочие оборотные активы	1260	2 953,00	8 237,00	3 061,00	6,72	10,70	5,60	3,98	-5,10	159,23	52,34
Итого по разделу II	1200	41 757,00	73 699,00	52 369,00	94,99	95,60	95,11	0,61	-0,49	100,64	99,49
Баланс	1600	43 958,00	77 105,00	55 064,00	1,00	1,00	1,00	0,00	0,00	100,00	100,00

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Структура имущества ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»за 2012-2014 гг.

 

Горизонтальный и вертикальный анализы бухгалтерского баланса ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»за 2012-2014 гг. в табл. 2.1, 2.2 позволяют изучить динамику активов и пассивов организации, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Горизонтальный анализ активов показывает, что их абсолютная сумма на 2014 год снизилась на 21 330 тыс. руб. или 28,94%. Снижение валюты баланса в 2014-м году – отрицательное явление, так как сокращается производственная деятельность предприятия (падает спрос на услуги). С точки зрения структуры активов наблюдается высокий удельный вес дебиторской задолженности, которая в 2014-м году выросла по сравнению с 2013-м годом на 9,5% и составила 47% - и это на фоне снижения оборотных активов предприятия.

Удельный вес денежных средств в 2014-м году упал на 67,93% и составил 3.72% . Большой удельный вес запасов  свидетельствует о снижении их оборачиваемости на предприятии: хотя в 2014-м году их объем снизился на 6200 тыс. руб, или на 22,47% но удельный вес их в активах предприятия остается большим и составляет 38,9%.

Отрицательным моментом является повышение дебиторской задолженности с периода 2012-го года по 2014-й включительно, что говорит об увеличении задолженности покупателей. 

Стоит отметить, что наибольшая доля в структуре баланса приходится на оборотные активы (в среднем 95%). Высокая доля оборотных активов характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Далее рассмотрим вертикальный и горизонтальный анализ пассивов предприятия – источников формирования имущества.  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса представлен в таблицах 2.3 и 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.

Горизонтальный анализ источников формирования имущества ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» за 2012-2014 гг

Пассив	Код  нов.	Код	Значение показателя			Изменение показателя
			2012	2013	2014	Относительное, %%		Абсолютное, тыс. руб
			Т1	Т2	Т3	2013/2012	2014/2013	Т2 - Т1	Т3 - Т2
III. Капитал и  резервы
Уставный капитал	1310	410	5 115,00	5 115,00	5 115,00	100,00	100,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	1340		1 082,00	1 082,00	1 082,00	100,00	100,00	0,00	0,00
Резервный капитал	1360	430	559,00	559,00	559,00	100,00	100,00	0,00	0,00
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1370	470	10 692,00	8 730,00	7 357,00	81,65	84,30	-1 962,00	-1 373,00
Итого по разделу III	1300	490	17 448,00	15 486,00	14 113,00	88,70	91,14	-1 962,00	-1 373,00
IV. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	1410	510				-	-	0,00	0,00
Отложенные налоговые об-ва	1420	515				-	-	0,00	0,00
Резервы под условные об-ва	1430					-	-	0,00	0,00
Прочие обязательства	1450	520				-	-	0,00	0,00
Итого по разделу IV	1400	590	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00
V. Краткосрочные  обязательства
Кредиторская задолженность	1520	620	26 510,00	61 619,00	40 951,00	232,44	66,46	35 109,00	-20 668,00
Доходы будущих периодов	1530	640				-	-	0,00	0,00
Итого по разделу V	1500	690	26 510,00	61 619,00	40 951,00	232,44	66,46	35 109,00	-20 668,00
Баланс	1700	700	43 958,00	77 105,00	55 064,00	175,40	71,40	33 147,00	-22 041,00

 

Таблица 2.4.

Вертикальный анализ источников формирования имущества ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» за 2012-2014

Пассив	Код  нов.	Значение показателя			Структура			Изменение структуры
		2012	2013	2014	2012	2013	2014	Абсолютное, тыс руб		Относительное, %%
		Т1	Т2	Т3	Т1	Т2	Т3	Т2-Т1	Т3-Т2	Т2/Т1	Т3/Т2
III. Капитал и  резервы
Уставный капитал	1310	5 115,00	5 115,00	5 115,00	11,63	6,6	9,3	-5,03	2,7	56,75	140,91
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	1 082,00	1 082,00	1 082,00	2,46	1,4	1,9	-1,06	0,5	56,91	135,71
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360	559,00	559,00	559,00	1,2	0,7	1	-0,5	0,3	58,33	142,86
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1370	10 692,00	8 730,00	7 357,00	24,32	11,32	13,4	-13	2,08	46,55	118,37
Итого по разделу III	1300	17 448,00	15 486,00	14 113,00	39,7	20,1	25,6	-19,6	5,5	50,63	127,36
IV. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые об-ва	1420
Резервы под условные об-ва	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0 ,00	0,00
V. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	1510
Кредиторская задолженность	1520	26 510,00	61 619,00	40 951,00	60,3	79,9	74,4	19,6	-5,5	132,50	93,12
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	26 510,00	61 619,00	40 951,00	60,3	79,9	74,4	19,6	-5,5	132,50	93,12
Баланс	1700	43 958,00	77 105,00	55 064,00	1	1	1	0	0	100,00	100,00

 

 

Горизонтальный и вертикальный анализы бухгалтерского баланса ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» за 2012-2014 гг. в табл. 2.3, 2.4 позволяют оценить общую величину и оптимальность структуры вложенного капитала для достижения финансового благополучия предприятия, а также уровень самофинансирования и целесообразность привлечения заемного капитала. Горизонтальный анализ пассивов показывает, что их абсолютная сумма на 2014 год снизилась на 20668 тыс. руб. или 33,54%. Снижение валюты баланса – отрицательное явление, так как сокращается производственная деятельность предприятия. С точки зрения структуры пассивов снижение произошло за счет понижения кредиторской задолженности на 5,5%.  Удельный вес которой в структуре пассивов, составляет 74,4% в 2014-м году.

          Анализируя пассив баланса ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» мы видим, что уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Следует отметить как отрицательный момент финансовой устойчивости предприятия относительно невысокую долю капитала и резервов, т. е. собственных источников предприятия и их тенденцию к снижению в структуре источников формирования имущества предприятия с 39,7% в 2012-м году до 25,6% в 2014-м году.

Анализ пассива баланса показал, что у предприятия нет долгосрочных обязательств.

Таким образом, проанализировав структуру и динамику финансовой отчетности предприятия, можно сделать вывод, что в целом предприятие стабильно, независимо от внешних инвесторов. Что же касается управления оборотным капиталом, то в целом ситуация в данной сфере управления предприятием не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста оборотных активов и кредиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации системы управления оборотным капиталом и кредиторской задолженностью.

Далее, проанализируем относительные показатели, характеризующие структуру активов и пассивов предприятия.

 

Структура активов приведена в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5.

Структура активов предприятия

	Значения показателей			Структура			Относительное изменение		Абсолютное изменение, тыс. руб
	2012	2013	2014	2012	2013	2014
	Т1	Т2	Т3	Т1	Т2	Т3	Т2 / Т1	Т3 / Т2	Т2 - Т1	Т3 - Т2
A1	12084	8942	2047	27,49	11,60	3,72	74	22,89	-3142	-6895
A2	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	0	0
A3	29673	64757	50322	67,50	83,99	91,39	218,2	77,7	35084	-14435
A4	2201	3406	2695	5,01	4,42	4,89	154,74	79,12	1205	-711
А	43958	77105	55064	100	100	100	175,41	71,4	33147	-22041

 

Справочно:

A1	стр.1240+стр.1250
A2	стр.1232
A3	стр.1210+стр.1220+стр.1231+стр.1260
A4	стр.1100

 

Из таблицы мы видим, что наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно (в эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения), в балансе предприятия составляют небольшой удельный вес, а к концу 2014-го года снижаются до 3,72% в структуре активов.

Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы. Данные активы на предприятии отсутствуют.

Из таблицы 2,5, а также из рисунков 2.2-2.4 мы видимо, что на предприятии преобладает группа активов А3 - медленно реализуемые активы — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

Данная группа имеет тенденцию к увеличению с 67,5% до  91,39%.

Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени (в эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы») на протяжении всех анализируемых периодов составляют в среднем 5% в структуре активов. Это наименее ликвидные активы.

 

Рисунок 2.2. Структура активов ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

 

Рисунок 2.3. Динамика структуры активов (%%) ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

 

Рисунок 2.4. Динамика структуры активов (тыс. руб) ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

Анализ структуры пассивов предприятия представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6.

Структура пассивов предприятия

	Значения показателей			Структура			Относительное изменение		Абсолютное изменение, тыс. руб
	2012	2013	2014	2012	2013	2014
	Т1	Т2	Т3	Т1	Т2	Т3	Т2 / Т1	Т3 / Т2	Т2 - Т1	Т3 - Т2
П1	26 510,00	61 619,00	40 951,00	60,31	79,92	74,37	232	66	35 109,00	-20 668,00
П2	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00
П3	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00
П4	17 448,00	15 486,00	14 113,00	39,69	20,08	25,63	89	91	-1 962,00	-1 373,00
П	43 958,00	77 105,00	55 064,00	100	100	100	1,75	0,71	33 147,00	-22 041,00