Контрольная работа по "Финансам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2011 в 08:34, контрольная работа

Описание работы

Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Содержание работы

Задание 1 ……………………………………………………………………. 3
Задание 2 …………………………………………………………………… 23

Скачать архив (146.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная.doc

— 585.50 Кб (Скачать файл)
  1. Запланированные продажи – данные заносим из табл. 1 стр. 3.3
  2. Итого переменные коммерческие расходы = стр. 1 х (1,5+1,5)%

    1-й  квартал: 150000 х (1,5+1,5)% = 4500

    Аналогично  рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.

  1. Планируемые постоянные коммерческие расходы = стр. 3.1 + стр. 3.2
  2. Итого коммерческие расходы начисленные = стр. 2.3 + стр. 3
 

     В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том  же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется. 

Табл. 14.   Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Зарплата управленческого и прочего  общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000
2. Амортизация   100 150 150 150 550
3. Командировочные расходы 200 200 200 200 800
4. Аренда  300 300 300 300 1200
5. Канцелярские расходы 100 100 100 100 400
6. Налоги, относимые на расходы  (на имущество) 829 787 744 701 3060
7. Связь 200 200 200 200 800
8. Прочие 400 400 400 400 1600
9.  Итого управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20410
10.  Итого управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4944 4901 19861
 
  1. Итого управленческие расходы уплаченные = стр. 9 – стр. 2
 
 

     Покупка  оборудования (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") в 1-м месяце 1-го квартала  финансируется  за счет  кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности) 
 
 
 
 
 

Табл. 15.  Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего       2009 г.
1. Доходы  и расходы по  обычным видам  деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи  продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей).  Табл. 1 стр. 3.3 150000 240000 150000 240000 780000
1.2. Себестоимость реализованной продукции

Табл. 12 стр. 7

 121006 193984 121864 194434 631289
1.3. Валовая прибыль  (стр. 1.1 – стр. 1.2) 28994 46016 28136 45566 148711
1.4. Коммерческие расходы (табл. 13 стр. 5) 5900 8600 5900 8600 29000
1.5. Управленческие расходы (табл. 14 стр. 9) 5129 5137 5094 5051 20410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж  (стр. 1.3 стр. 1.4 – стр.1.5) 17965 32279 17142 31915 99301
2. Прочие доходы и расходы
2.1 . Проценты к получению 0  0  0  0  0 
2.2. Проценты к уплате (табл. 15 а) 3000 2880 2520 2160 10560
2.3. Доходы от участия в других  организациях 0 0 0 0 0
2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) 0 0 0 0 0
2.5. Прочие операционные расходы 0 0 0 0 0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 1.6+2.1-2.2+2.3.+2.4.-2.5+2.6-2.7) 14965 29399 14622 29755 88741
4. Отложенные активы 0 0 0 0 0
5. Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 0
6. Налог на прибыль (ставка 20%) стр. 3 х 20 % 2993 5880 2924 5951 17748
  1. Чистая  прибыль (стр. 3 – стр. 6)
 11972 23519 11698 23804 70993
8. Дивиденды 0 0 0 0 0
9. Нераспределенная  прибыль за период (строки 7 – 8) 11972 23519 11698 23804 70993
10. Нераспределенная  прибыль нарастающим итогом с начала года 11972 35491 47189 70993 70993
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл. 15 (а). Расчет процентов по кредиту 

Наименование / период (месяц) 1 2 3 Всего I квартал
Остаток кредита на начало периода 100000 100000 100000 100000
Начисленные проценты (12% год.) 1000 1000 1000 3000
Погашение основной суммы кредита 0 0 0 0
Остаток кредита на конец периода 100000 100000 100000 100000
Наименование / период (месяц) 4 5 6 Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода 100000 96000 92000 100000
Начисленные проценты (12% год.) 1000 960 920 2880
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец периода 96000 92000 88000 88000
Наименование / период (месяц) 7 8 9 Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода 88000 84000 80000 88000
Начисленные проценты (12% год.) 880 840 800 2520
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец периода 84000 80000 76000 76000
Наименование / период (месяц) 10 11 12 Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода 76000 72000 68000 76000
Начисленные проценты (12% год.) 760 720 680 2160
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец периода 72000 68000 64000 64000
 
 

     Предприятие планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб., – производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб. и офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб. (Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения, начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего  за месяцем приобретения оборудования). Амортизация всех основных средств начисляется линейным способом 

      Табл. 16. Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего       2009 г.
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А  (для цеха №  1)                                                                 
1.1. Балансовая стоимость 12000 12000 12000 12000 12000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 400 600 600 600 2200
1.3. Остаточная стоимость 11600 11000 10400 9800 9800
2. Оборудование В  (для цеха №  2)                                                                 
2.1. Балансовая стоимость 24000 24000 24000 24000 24000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 800 1200 1200 1200 4400
2.3. Остаточная стоимость 23200 22000 20800 19600 19600
3. Оборудование С  (для офиса)                                                                 
3.1. Балансовая стоимость 3000 3000 3000 3000 3000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 100 150 150 150 550
3.3. Остаточная стоимость 2900 2750 2600 2450 2450
4. Итого приобретение  внеоборотных активов и СМР:
4.1. Балансовая стоимость 39000 39000 39000 39000 39000
4.2. Амортизационные отчисления 1300 1950 1950 1950 7150
4.3. Остаточная стоимость 37700 35750 33800 31850 318500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС) 0 0 0 0 0
 

    Разработаем бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий: остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. Покупка оборудования в   1-м месяце 1-го квартала  финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде). Оборудование  А, В и С (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения. Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб. 

Табл. 17.  Бюджет движения денежных средств (руб.)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего       2009 г.
1. Остаток Cash на  начало периода 0 9698 10231 20713 0
2. Приток денежных  средств

Раздел I. Операционная деятельность:

2.1. Выручка от реализации продукции  (без НДС, акцизов и таможенных  пошлин) табл. 2 стр. 3 105000 213000 177000 213000 708000
2.2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 0 0 0 0 0
2.3. Итого по разделу  I. 105000 213000 177000 213000 708000
Раздел II. Инвестиционная деятельность:
2.4. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС) 0 0 0 0 0
2.5. Внереализационные доходы 0 0 0 0 0
2.6. Итого по разделу  II. 0 0 0 0 0
Раздел III. Финансовая деятельность:
2.7. Увеличение уставного капитала 10000 0 0 0 10000
2.8. Привлечение кредитов 100000 0 0 0 100000
2.9. Эмиссия облигаций 0 0 0 0 0
2.10. Итого по разделу  III. 110000 0 0 0 110000
2.11. Итого приток (разд.I+II+III) 215000 213000 177000 213000 818000
3. Отток денежных  средств

  Раздел I. Операционная деятельность

3.1. Оплата сырья и  материалов (табл. 7 стр. 3) 14580 27320 23430 23510 88840
3.2. Прямая заработная плата (табл. 8 стр. 4.3) 66000 74000 56000 72000 268000
3.3. Общепроизводственные расходы

(табл. 9 стр. 4)

 68800 76800 58800 74800 279200
3.4.  Коммерческие расходы (табл. 13 стр. 5) 5900 8600 5900 8600 29000
3.5. Управленческие расходы (табл. 14 стр. 10) 5029 4987 4944 4901 19860
3.6. Уплата налогов (на прибыль) табл. 15 стр. 6 2993 5880 2924 5951 17748
3.7. Уплата процентов  (табл. 15 стр. 2.2) 3000 2880 2520 2160 10560
3.8. Итого по разделу  I. 166302 200467 154518 191922 713209
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов

(табл. 16 стр. 4.1)

 39000 0 0 0 39000
3.10. Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
3.15. Итого по разделу  II. 39000 0 0 0 39000
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов 0 12000 12000 12000 36000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
3.13. Выплата дивидендов 0 0 0 0 0
3.14. Итого по разделу  III. 0 12000 12000 12000 36000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III) 205302 212467 166518 203922 788208
4. Остаток Cash на  конец периода 9698 10231 20713 29792 29792
Справочно:          
5. Сальдо по операционной деятельности

(итого приток  – итого отток)

 -61302 +12533 +22482 +21078 -5209
6. Сальдо по инвестиционной  деятельности -39000 0 0 0 -39000
7.Сальдо  по финансовой  деятельности 110000 -12000 -12000 -12000 +74000
8. Изменение Cash +9698 +533 +10482 +9078 +29792
9. Свободный денежный  поток (FCF)          

Информация о работе Контрольная работа по "Финансам"