Контрольная работа по "Финансам"

     Содержание

     Задание 1 ……………………………………………………………………. 3

     Задание 2 …………………………………………………………………… 23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты  предприятия.

     Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Табл. 1.  Бюджет продаж (руб.)

 

1-й квартал:

     3. Запланированные продажи (руб.):

     3.1. Столы = стр. 1.1 х стр. 2.1 = 100 ед. х  300 руб. = 30000

          3.2. Шкафы = стр. 1.2 х стр. 2.2 = 200 ед. х  600 руб. = 120000

          3.3. Итого продажи = стр. 3.1+стр. 3.2 = 30000+120000=150000

Аналогично  вычисляем 2-й квартал. 

     На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. 
 

Табл. 2. График поступлений  денежных средств  от продаж  (руб.) 
 
 
 
 

 

1-й квартал:

1. Поступление от продаж в 1 месяце = табл.1 стр. 3.3 (1 кв.) х 70%

     150000 х 70% = 105000 руб.

2. Дебиторская задолженность за 1 квартал составит:

     150000 – 105000 = 45000 руб.

     Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 2 «Остаток дебиторской задолженности  на начало периода» и в стр. 2 (1 месяц) квартал 2 «Поступление от продаж каждого  месяца».

2-й квартал:

1. Поступление от продаж во 2  месяце = табл.1 стр. 3.3 (2 кв.) х 70%

     240000 х 70% = 168000 руб.

2. Дебиторская задолженность за 1 квартал составит:

     240000 – 168000 = 72000 руб.

     Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 3 «Остаток дебиторской задолженности  на начало периода» и в стр. 2 (2 месяц) квартал 3 «Поступление от продаж каждого месяца» и т. д. 
 

     Для  предприятия предполагается, что  наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт. 
 

Табл. 3. Производственный бюджет в натуральных единицах 

 

1. Плановый  объем продаж, ед. – заполняем  из табл. 1:

      столы – стр. 1.1, шкафы – стр. 1.2.

2. Плановые остатки  (1 кв.):

Столы = стр. 1.1 кв. 2 х 20% = 200 х 20% = 40

Шкафы = стр. 1.2 кв. 2 х 20% = 300 х 20%= 60

Плановые  остатки (2 кв.):

  Столы = стр. 1.1 кв. 3 х 20% = 100 х 20% = 20

Шкафы = стр. 1.2 кв. 3 х 20% = 200 х 20%= 40

Плановые  остатки (3 кв.):

  Столы = стр. 1.1 кв. 4 х 20% = 200 х 20% = 40

Шкафы = стр. 1.2 кв. 4 х 20% = 300 х 20%= 60

3. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
4. Объем выпуска готовой продукции:

1. Столы = стр. 1.1+стр. 2.1-стр. 3.1

2. Шкафы = стр. 1.2+стр. 2.2-стр. 3.2

 
 

      Расход  материалов на единицу продукции  показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

      В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.  
 

      Табл. 4. Норма расхода  основных материалов на единицу продукции 

 
 

Табл. 5. Бюджет прямых затрат на материалы

 

1. Количество  единиц продукции, подлежащих изготовление (ед.) – данные заносим из таблицы 3 (строки 4.1 и 4.2).
2. Итого ДСП = стр. 2.1 + стр. 2.2

1-й  квартал: Итого ДСП=280+780=1060

2-й  квартал: Итого ДСП=360+840=1200

Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

3. Итого Сосна = стр. 2.1 + стр. 2.2

1-й  квартал: Итого Сосна=140+520=660

Аналогично  вычисляем 2, 3, 4 кварталы.

4. Прямые затраты на материалы:
1. Итого материалы по столам = стр. 4.1 ДСП + стр. 4.1 Сосна.

   1-й квартал: Итого материалы  по столам=2800+2800=5600

   2-й квартал: Итого материалы  по столам=3600+3600=7200

Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

2. Итого материалы по шкафам = стр. 4.2 ДСП + стр. 4.2 Сосна

                 1-й квартал: Итого материалы по шкафам=7800+10400=18200

   2-й квартал: Итого материалы  по шкафам=8400+11200=19600

Аналогично  вычисляем 3, 4 кварталы.

          4.3 Всего материалы = ∑(итого материалов по столам и шкафам)

                1-й квартал: Всего материалы=5600+18200=23800

                2-й квартал: Всего материалы=7200+19600=26800

              Аналогично рассчитываем 3, 4 кварталы. 

     Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м. 

Табл. 6. Бюджет закупок  материалов (в натуральном  и стоимостном  выражении)

I. Закупки материалов  (в натуральном выражении)