Комплексный анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия

      Второй по величине удельный вес принадлежит группе «Транспортные средства». На начало года их удельный вес в общей сумме основных средств составляет 22,52%, и в конце года также 22,52%, потому как ни прибытия, ни выбытия в этой группе фондов не было.

    Общая сумма основных средств предприятия уменьшилась на 34 тыс. руб. 

    1.2 Анализ эффективности использования основного капитала 

    Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных средств  служат показатели:

    - фондорентабельности (отношение  прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ);

    - фондоотдачи (отношение стоимости  произведенной или реализованной  продукции после вычета НДС,  акцизов к среднегодовой стоимости  ОПФ);

    - фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи)

    Ф_р = 955 / ((10530+10496)/2) = 0,09

    Ф_о = 57475/((10530+10496)/2) = 5,47

    Ф_е =((10530+10496)/2) / 57475 = 0,18

    По  данным показателям можно сделать  следующие выводы: с каждого рубля, затрачиваемых на основные производственные фонды предприятие имеет 9 коп. балансовой прибыли; на каждый рубль основных производственных фондов произведено продукции на 5,47 руб.; необходимо затратить 18 коп. основных средств, чтобы произвести единицу продукции.

    В целом по анализу основных средств  можно сделать выводы о том, что  значительную часть основных фондов составляют сооружения и передаточные устройства: 69,00 % на начало года и 69,23% - на конец периода. Основные фонды  редко обновляются (каждые 57 лет), что характеризуется отрицательно, т. к. предприятие не имеет возможности использовать более современные основные средства. Как на начало, так и на конец года коэффициент годности менее 50%, это означает, что фонды значительно устарели, что характеризуется отрицательно для предприятия.

    Положительное значение фондорентабельности говорит о том, что основные фонды приносят прибыль предприятию, то есть эффективно используются. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ использования материальных ресурсов 

    Для характеристики эффективности использования  материальных ресурсов применяются  следующие показатели:

1. Прибыль на рубль материальных затрат:

    П_{руб. МЗ} = Прибыль / Материальные затраты;

А) По прибыли от реализации:

    Пр.год   П_{руб. МЗ} = 4674 / 19725 = 0,24

    Отч. год П_{руб. МЗ} = 3326 / 22214 = 0,15

    Прослеживается  отрицательная динамика: если на начало отчетного года на 1 рубль материальных затрат приходилось 24 коп. прибыли от реализации, то на конец года на 1 рубль материальных затрат приходится всего 15 коп. прибыли. То есть прибыль на рубль материальных затрат в течение года снизилась на 0,09руб./руб.

    Б) По балансовой прибыли

    Пр.год   П_{руб. МЗ} = 3948 / 19725 = -0,013

    Отч. год П_{руб. МЗ} = 955 / 22214 = -0,009

      В этом случае динамика положительна, хотя предприятие и получает балансовый убыток на рубль материальных затрат, но его величина в конце года снизилась на 0,4 коп. и составила 0,9 коп. А начале отчетного года на 1 рубль материальных затрат приходилось 1,3 коп. балансового убытка.

2. Материалоотдача (характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов):

Мо = Выручка / Материальные затраты;

    Пр.год   Мо = 52936 / 19725= 2,68

Отч. год Мо =57475 / 22214= 2,59

    На конец года отдача материалов снизилась, т.е. на каждый рубль потребленных материальных ресурсов произведено на 9 единиц продукции меньше, что характеризуется как отрицательная тенденция. В начале отчетного периода с каждого рубля материальных ресурсов было произведено продукции на 2,68 руб., а в конце – на 2,59 руб.

    Динамику  материалоотдачи можно наблюдать на рисунке 2.

    

    Рисунок 2 – Динамика материалоотдачи за отчетный год 

    

3. Материалоемкость продукции (показывает сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции):

Ме = Материальные затраты / Выручка;

Пр.год   Ме = 19725 / 52936 = 0,37

Отч. год Ме = 22214 / 57475 = 0,39

    По  данным показателям видно, что на конец года для производства единицы продукции затрачивается большее количество материальных ресурсов. Если в начале года для производства единицы продукции требовалось 37 коп. материальных затрат, то в конце периода этот показатель увеличился на 0,02 руб./руб. и составил 0,39 коп.

    Увеличение материалоемкости на конец года означает получение меньшего количества выпускаемой продукции из тех же материальных ресурсов.

4. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (характеризует изменение материалоемкости продукции):

У_МЗ =Материальные затраты / Полная себестоимость продукции

Пр.год   У_МЗ = 19725 / 48262 = 0,41

Отч. год У_МЗ = 22214/ 54149 = 0,41

    Удельный  вес материальных затрат в себестоимости  произведенной продукции в течение года не изменился. Судя по этому коэффициенту, производство является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составляет 40% как в начале, так и в конце отчетного периода. 

    

    Рисунок 3 - Динамика доли материальных затрат в общей сумме расходов за отчетный год 

     5) Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат:

     Кс =   Iвп /  Iмз_г    

     Iвп = Выручка_{2 г} / Выручка_{1 г}

     Iвп = 57475 / 52936 = 1,09

     Iмз = Материальные затраты_{2 г} / Материальные затраты_{1 г}

     Iмз = 22214 / 19725 = 1,13

     Кс = 1,09/ 1,13 = 0,96

     Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат составил 0,96, то есть  это значит, что реализация продукции растет медленнее, чем затраты на материалы, что является отрицательным фактором для предприятия.

    Таким образом в ходе анализа эффективности  использования материальных ресурсов прослеживается отрицательная динамика: прослеживается отрицательная динамика: прибыль на рубль материальных затрат в течение года снизилась на 0,09руб./руб. Также на конец года снизилась отдача материалов, т.е. на каждый рубль потребленных материальных ресурсов произведено продукции меньше, что характеризуется как отрицательная тенденция. На конец года для производства единицы продукции затрачивается большее количество материальных ресурсов.

    Удельный вес материальных затрат в себестоимости произведенной продукции в течение года не изменился. Судя по этому коэффициенту, производство является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составляет 40% как в начале, так и в конце отчетного периода.

     Подводя итоги данного анализа, следует  отметить, что необходимо повышать эффективность использования материальных ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Анализ реализации продукции 

Таблица 3 - Динамика реализации продукции в сопоставимых ценах

 

    Рассчитывается  среднегодовой темп роста:

    Т_р = (100+108,57) / 2 = 104,29

    По  данной таблице можно сделать  вывод о том, что динамика реализации продукции положительна: объем реализации продукции в конце отчетного года увеличился на 8,57 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Анализ  использования трудовых ресурсов

 
 

Рассчитывается  среднемесячная заработная плата работников (З.п.):

    З.п. = Затраты на оплату труда / Среднесписочная численность работников*12

2005 г. З.п. = 13831 / 190*12 = 6,07 тыс. руб./чел.

2006 г.  З.п. = 16255 / 160*12 = 8,47 тыс. руб./чел.

    По  данному показателю видно, что в  конце отчетного года среднемесячная заработная плата одного работника по сравнению с началом года увеличилась на 2,40 тыс. руб. Если в начале года среднемесячная заработная плата одного работника составляла 6,07 тыс. руб., то в конце года – 8,47 тыс. руб. Это объясняется снижением среднесписочной численности работников.

    Рассчитывается  среднегодовая выработка работника (В_р):

    В_р = Выручка / Среднесписочная численность работников

    2005 г. В_р = 52936 / 190 = 278,61 тыс. руб./чел.

    2006 г. В_р = 57475 / 160 = 359,22 тыс. руб./чел.

    Среднегодовая выработка увеличилась к концу года на 80,61 тыс. руб. Это положительное явление для предприятия обусловлено снижением численности работников и увеличением выручки в конце отчетного периода. 

    

    Рисунок 5 – Динамика среднегодовой выработки  одного работника 

    Рассчитывается  трудоемкость (Т_р):

    Т_р = Среднесписочная численность работников / Выручка

    2005 г. Т_р = 190 / 4674 = 0,004 чел./руб.

    2006 г. Т_р = 160 / 3326 = 0,003 руб./чел.

    За  2006 год трудоемкость работ уменьшилась, что напрямую связанно с увеличением производительности труда, и является благоприятным фактором  для предприятия.

    Рассчитывается  прибыль на одного работника (Р_п):

    Р_п = Прибыль от реализации /Среднесписочная численность персонала

    2005 г. Р_п = 4674/ 190= 24,60 тыс. руб./чел.

    2006 г. Р_п = 3326 / 160 = 20,79 тыс. руб./чел

    По  данному показателю видно, что на 1 работника в среднем приходится 24,60 тыс. руб. прибыли от реализации на начало года и 20,79 тыс. руб. прибыли - на конец года. Прибыль на одного работника уменьшилась на 3,81 тыс.руб.

    Рассчитывается  коэффициент соотношения роста  производительности труда и заработной платы.

    Кс = I пт  / I зп

      I пт = (57475/160) / (52936/190) = 1,29

     I з/п = (16255/160) / (13831/190) = 1,40

     Кс = 1,29/1,40 = 0,92

    Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда работников и затрат на их заработную плату составил 0,92, что свидетельствует о том, что рост производительности труда меньше роста заработной плата персонала. Это является отрицательным моментом для предприятия.