Комплексная оценка и анализ финансового состояния ЗАО «Продинвестрегион»

 

      С помощью показателя комплексной  оценки ликвидности баланса (Л _общ) оценим изменения финансовой ситуации на предприятии за анализируемый период с точки зрения ликвидности:

      

      где, К₁, К₂, К₃ - весовые коэффициенты, учитывающие значимость показателей с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

      В отечественной практике они имеют  значения:

      К

= 1,  К = 0,5 ,  К = 0,3.

      Оптимальное значение общего показателя ликвидности: Л_общ 1

      

      

      В начале анализируемого периода предприятие  было неликвидным, но и к концу этого периода оно осталось не ликвидным, но значительно увеличилась. Это было достигнуто в основном за счет увеличения наиболее ликвидных активов на 6 тыс. руб. и увеличения быстро реализуемых активов на 10473 тыс.руб.

Таблица 11 - Анализ относительных показателей ликвидности 

 

      

Исходя из анализа  относительных показателей ликвидности, можно сделать вывод об улучшении финансового состояния предприятия, поскольку полученные коэффициенты на конец периода превышают нормативные значения. Также наблюдается увеличение доли ликвидных средств в активе баланса на 0,32. 
 
 
 

      

2.2.2 Анализ платежеспособности  предприятия 

      

Предприятие считается платежеспособным, если структура его баланса  является удовлетворительной. Для признания структуры баланса удовлетворительной рассчитывают два основных показателя:

      

- коэффициент  текущей ликвидности (нормативное  значение >2);

      

- коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение >0,1).

      

КТЛн.г. = 0,49

      

КТЛк.г. = 1,03

      

КОССн.г. = (259-4252)/3294= - 1,21

      

КОССк.г. = (921-4434)/13818= - 0,25

      

Так как оба показателя на конец года не удовлетворяют нормативным значениям, то структура баланса считается не удовлетворительной. И при этом рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.

      

К_утр. = (К_ТЛкг + 3/Т*(К_ТЛкг – К_ТЛнг))/2 = (1,03+3/3(1,03-0,49))/2 = 0,785

      

Так как К_утр < 1, следовательно, предприятие в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить в течение 3 месяцев платежеспособность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      

2.3 АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ  АКТИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

      

  2.3.1 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности предприятия

      

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью, которая проявляется в динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала, расширение рынков сбыта своей продукции.

      

Главными качественными  и количественными критериями деловой  активности предприятия является широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутации предприятия, степень выполнения плана по основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала) и уровень устойчивости экономического роста.

      

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота его средств.

      

Задачи анализа  деловой активности:

      

-    оценить   структуру и динамику финансовых  результатов деятельности предприятия;

• исследовать уровни и динамику финансовых коэффициентов –  показателей оборачиваемости;
• оценить уровень и динамику показателей рентабельности деятельности предприятия;

      

-     дать  оценку эффективности и интенсивности  использования капитала.

      

Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия:

• изучение состава и структуры прибыли в динамике;
• оценка влияния отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат;
• выявление резервов роста прибыли;
• разработка рекомендаций по наиболее эффективному формированию и использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия.

      

Анализ прибыли (убытка) отчетного года проводится по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». 

Таблица 12 - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 

 

      

По результатам  анализа финансовых результатов  деятельности предприятия можно  сделать вывод о положительной  тенденции увеличения чистой прибыли, которое составило 662 тыс. руб.

      

Для оценки влияния  факторов на величину прибыли от реализации (ПР) используют следующую модель: ПР = В-С-КР-УР, оценку влияния факторов на результативный показатель представим в таблице. 

Таблица 13 - Влияние  факторов на величину  прибыли от реализации  

 

      

По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что на увеличение прибыли от реализации наибольшее влияние оказало увеличение выручки от реализации 1198 тыс. руб. и увеличение себестоимости реализации товаров, работ и услуг на 20062 тыс. руб.

      

Оценим величину балансовой прибыли и проведем ее факторный анализ, используя модель:

      

ВП= ПРП+ППР+ВФР, где

      

ПРП - прибыль  от реализации продукции;

      

ППР - прибыль  от прочей реализации;

      

ВФР - внереализационные  финансовые результаты

      

Результаты расчетов представим в таблице.

Таблица 14 - Влияние факторов на величину балансовой прибыли

 

 

      

На уменьшениее валовой прибыли на 901 тыс. руб. наибольшее влияние оказало уменьшение прибыли от реализации на 1198 тыс. руб. ,не смотря на то, что прибыль от прочей реализации увеличилась на 297 тыс. руб.

      

2.3.2 Анализ эффективности  и интенсивности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

      

Задачи анализа:

• дать оценку показателям рентабельности отчетного года и в динамике;
• дать оценку эффективности работы предприятия в целом, различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной) и окупаемости затрат;
• определить влияние факторов на величину показателей рентабельности;
• разработать рекомендации по увеличению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 15 -  Анализ основных показателей деятельности предприятия