Комплексная оценка и анализ финансового состояния ЗАО «Продинвестрегион»

      5. Платежеспособность предприятия  зависит от длительности эксплуатации  и степени износа основных  средств, составляющих производственный  аппарат данного хозяйствующего  субъекта. От качества материально-технической базы предприятия, интенсивности использования его производительного потенциала прямо зависят финансовые результаты хозяйствования, в том числе объема выпуска продукции, уровень ее себестоимости, рентабельность и, в конечном счете, финансовое состояние.

      6. Платежеспособность предприятия  зависит от рационального распределения  средств финансового потока, которыми  оперирует данный хозяйствующий  субъект в течение очередного  цикла производства товаров и  услуг. На финансовом положении  предприятия сказывается, прежде всего, состояние его оборотных средств. Их наличие и достаточность для бесперебойного процесса производства и реализации продукции создают экономическую основу для получения планируемого финансового потока.

      7. Платежеспособность предприятия зависит от количества владельцев акций (долей) уставного капитала, принадлежащих как работающим в штате данного хозяйствующего субъекта, так и сторонним лицам, а также от должностного статуса работающих акционеров (участников) организации. Если уставный капитал раздроблен на пакеты акций (доли) по 10% и менее, текущая деятельность и развитие такого хозяйствующего субъекта будут ухудшаться вследствие проблем с принятием как тактических, так и стратегических управленческих решений, что негативно отражается на платежеспособности предприятия и может привести к банкротству [2].

      Платежеспособность  представляет собой результирующее состояние экономики и финансов предприятия, определяемое качеством  его финансовых потоков, которое  влияет на всех внешних субъектов. Текущая платежеспособность каждого участника расчетов воздействует на все макроэкономическое пространство, которое одновременно оказывает обратное влияние на каждое предприятие.

      Системно  связанные факторы, негативно влияющие на платежеспособность российских предприятий, любой хозяйствующий субъект доводят до финансового состояния, в определенный момент переходящего в неплатежеспособность. До этого предприятие, испытывая негативное воздействие всей группы факторов, само, являясь составным элементом этой системы, вынуждено выстаивает защитные реакции, которые становятся устойчивой финансовой стратегией. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА И АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

      2.1 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

      2.1.1Анализ динамики  состава и структуры имущества ЗАО «Продинвестрегион» (актив баланса) 

      Финансовое  состояние является  важнейшей  характеристикой надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Для предприятия  важно не только наличие необходимого количества финансовых ресурсов,  но и оптимальность их размещения, а также эффективность использования. Добиться этого возможно при помощи проведения комплексного  анализа финансового состояния предприятия.

      Основными задачами анализа являются:

• оценка способности предприятия финансировать свою деятельность;
• проведение анализа и оценки платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия;
• выявление  резервов и разработка мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов  и укрепление финансового состояния предприятия.

      Успешное  функционирование предприятия, прежде всего, связано с наличием оптимальной  структуры хозяйственных средств и источников их образования, степенью финансовой автономии, а также степенью зависимости хозяйствующего субъекта от инвесторов и кредиторов. Достижение оптимальной структуры финансовых источников задача непростая, очевидно, что многие предприятия сегодня охотно используют заемные средства, сводя к минимуму вложение в дело собственных средств. Однако если удельный вес заемного капитала будет высок и тем более, если речь идет о краткосрочных кредитах и займах, то предприятию может грозить банкротство.

      Задачи  анализа:

• оценить участие основных разделов актива баланса в производственной деятельности предприятия;
• оценить величину и динамику основных и оборотных средств, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение и как оно повлияло на изменение структуры активов предприятия, на его финансовое состояние;
• сделать выводы о  размещении средств предприятия.

Таблица 1 - Анализ актива баланса

      За  анализируемый период на предприятии  наблюдалось увеличение денежных средств на 6 тыс. руб., этот показатель положительно характеризуют финансовое положение предприятия.

      Негативное  воздействие на состояние предприятия оказывает увеличение расходов будущих периодов на 45 тыс. руб., и незавершенного строительства на 517 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие вкладывает средства на будущее.

      Также отрицательное воздействие оказывает  увеличение дебиторской задолженности на 10473 тыс. руб., что может привести к риску потери денежных средств.  

      2.1.2 Оценка и анализ  состава и структуры источников  средств (пассива баланса)

      Задачи  анализа:

• оценить структуру пассива баланса, структуру собственных и заемных средств;
• оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности.

      Таблица 2 - Анализ пассива баланса

      Проанализировав источники средств предприятия, можно сделать вывод об увеличении нераспределенной прибыли на 662 тыс. руб., что является положительным фактором в финансовом положении предприятия.

      Увеличение  долгосрочных обязательств на 3300 тыс. руб. является негативным фактором в состоянии предприятия.

      Также положительно влияет уменьшение кредиторской задолженности на 2052 тыс. руб., не смотря на то, что увеличивается задолженность по налогам и сборам на 155 тыс. руб.

      В целом, можно сделать вывод о  стабильном финансовом положении предприятия, поскольку темпы роста оборотных активов превышают темпы роста внеоборотных активов, удельный вес краткосрочных обязательств превышает удельный вес долгосрочных обязательств, что является признаками «хорошего» баланса. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.1.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности