Учет и анализ дебиторской задолженности ООО «Орлов»

3. необходимо проводить контроль состояния расчетов по просроченным задолженностям. В настоящее время в России существует высокий уровень инфляции, в связи с этим, давая отсрочку платежа, организации грозит получение только части стоимости завершенных работ. Бухгалтер организации должен вести строгий контроль за структурой и сроками погашения дебиторской задолженности, проводить работу по ее взысканию;

4. незамедлительно проводить выявление недопустимых видов дебиторской задолженности, к которым можно отнести: просроченную задолженность поставщикам, просроченную задолженность покупателям, просроченную задолженность по оплате труда, просроченную задолженность по платежам в бюджет, просроченную задолженность по платежам во внебюджетные фонды.

В качестве рекомендаций для ООО «Орлов» и для управления дебиторской задолженности можно привести:

- необходима оценка финансового состояния контрагентов, которым по возможности может быть предоставлена отсрочка платежа;

- необходимо учитывать такие условия договора, которые бы способствовали бы тому, что контрагенты пытались бы избежать нарушения сроков оплаты, например, возможное создание систем скидок и штрафов;

- необходимо планирование объема дебиторской задолженности и мотивирование на его достижение сотрудников организации, которые фигурируют в процессе управления дебиторской задолженности;

- необходимо использовать механизм взаимозачетов;

- необходимо направлять счета-фактуры покупателям, в момент обработки заказов на складах;

- необходимо использовать услуги факторинга, а именно перепродажи прав на взыскание дебиторской задолженности;

- необходимо направлять письма, телефонные звонки, осуществлять персональные визиты.

В настоящее время в условиях кризиса, многие организации находятся на стадии банкротства, для предотвращения этого нужно изначально изучать ненадежных партнеров. Для оценки положений дел у существующего или потенциального контрагента и принятия правильного решения о путях дальнейшего взаимодействия с ним, поможет только комплексный, системный анализ.

Чтобы управление дебиторской задолженностью было более рациональным, можно предложить следующие меры:

1. оформлять дебиторскую задолженность векселем. Получение векселя не влияет на изменение дебиторской задолженности. Обеспечение дебиторской задолженности векселем дает возможность векселедержателю большего количества вариантов для управления и оптимизации дебиторской задолженности, обеспеченной векселем. Обладая векселем, векселедатель дает гарантии организации, получившей вексель получить указанную в векселе сумму по истечении определенного срока и позволяет самому проводить расчеты данным векселем со своими контрагентами за полученные товары или услуги;

2. оформлять депозит вместе  с заказом. При поставках товаров  или услуг, производимых по специальному  заказу клиентов, необходимо внесение  задатка. На практике большинством  организаций и профессиональных  партнерств было обнаружена удивительная  готовность покупателей вносить  задаток;

3. разработать систему  скидок и штрафов. Одним из  наиболее действенных инструментов, которые позволяют увеличить  поток денежных средств и сократить  уровень риска возникновения  просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Эту систему необходимо прописывать в договоре;

4. необходимо создать  резервы по сомнительным долгам. Сомнительный долг это дебиторская задолженность организации, не погашенная в сроки, которые установлены в договоре, и которая не обеспечена соответствующими гарантиями. Резерв по сомнительным долгам необходимо создавать, основываясь на проведенную инвентаризацию дебиторской задолженности организации. Величину резерва необходимо определять отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично;

5. необходимо напоминать  об оплате. Когда происходит приемка  заявки, необходимо уточнение фамилии, должности и адреса лица, ответственного  за оплату. В напоминании следует попросить разъяснения о наличии какой-либо причины неплатежа и незамедлительного сообщения о ней;

6. необходимо осуществлять  телефонные звонки. В случае неоплаты  семидневный срок после напоминания  об оплате, необходимо осуществить звонок лицу, который ответственный за проведение платежей. При отказе об оплате необходимо сделать звонок менеджеру, который подавал заявку, и попросить незамедлительно оплатить данную заявку. При появлении каких-либо отговорок, причин или оправданий, с ними необходимо незамедлительно разбираться;

7. если ничего не помогло, необходимо переходить к дальнейшим  действиям. Если оплата не поступает, необходимо в течение нескольких  дней предпринять дальнейшие  действия. В зависимости от суммы  и страны необходимо обращаться  в агентства по взысканию долга, либо к юристам.

8. необходимо наладить  систему договорной работы в  ООО «Орлов», что приведет к  предотвращению ненужных ошибок  и недоразумений, отвлекающих финансовые  ресурсы организации, а, следовательно, возможное возникновение судебных  споров.

Подводя итог вышесказанного, на мой взгляд, проблему неоплаты и уменьшения объема дебиторской задолженности, можно решить, если организовать в составе структуры организации подразделение по управлению дебиторской задолженности, в котором будут специалисты из департаментов финансового анализа, бухгалтерского учета и т.д.

В связи с этим произойдет повышение уровня согласованности действий между сотрудниками подразделения и в результате будет увеличена скорость принятия решений по управлению дебиторской задолженностью.

Целесообразно изменение отношения работников, участвующих в управлении дебиторской задолженности, например, необходимо введение системы стимулирования.

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Я выбрала данную тему для написания курсовой работы. Так как актуальность дебиторской задолженности определена тем, что полнота, своевременность, достоверность отражения расчетов с дебиторами является одним из оценочных показателей, определяющих качество работы организации.

В ходе написания курсовой работы были поставлены и решены следующие задачи:

1. изучено законодательное регулирование риэлтерской деятельности;

2. приведены условия возникновения и погашения дебиторской задолженности;

3. рассмотрен порядок учета дебиторской задолженности;

4. изучены теоретические основы анализа дебиторской задолженности;

5. проанализирована организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Орлов»;

6. выявлены особенности бухгалтерского учета и документооборота дебиторской задолженности в ООО «Орлов»;

7. проведен анализ дебиторской задолженности ООО «Орлов»;

8. сделаны выводы и даны предложения по совершенствованию учета и документооборота дебиторской задолженности.

В ходе решения поставленных задач были сделаны следующие выводы:

1. при изучении законодательного  регулирования риэлтерской деятельности, можно сделать вывод о том, что данная деятельность, практически  не регулируется законодательством. По нашему мнению для полноты осуществления риэлтерской деятельности необходимо принять закон, который в настоящее время представлен только в проекте;

2. при изучении условий  возникновения и погашения дебиторской  задолженности, были изучены: условия  возникновения и погашения дебиторской  задолженности, первичные документы  по дебиторской задолженности, синтетический  и аналитический учет дебиторской  задолженности, регистры бухгалтерского учета дебиторской задолженности, отражение дебиторской задолженности в бухгалтерском учете;

3. при изучении порядка  учета дебиторской задолженности  были приведены 4 уровня законодательных  актов, которые регулируют дебиторскую  задолженность, порядок отражения  дебиторской задолженности в  бухгалтерском учете;

4. при изучении теоретических  основ анализа дебиторской задолженности  были приведены: главная цель  анализа, задачи анализа дебиторской  задолженности, этапы анализа, показатели анализа дебиторской задолженности;

5. при изучении организационно-экономической  характеристики предприятия ООО «Орлов» была рассмотрена характеристика организации, приведена организационная структура, дана экономическая характеристика организации;

6. при выявлении особенностей бухгалтерского учета и документооборота дебиторской задолженности в ООО «Орлов» было изучена ведение бухгалтерского учета и документооборота дебиторской задолженности, изучено отражение дебиторской задолженности в бухгалтерском учете;

7. при проведении анализа дебиторской задолженности ООО «Орлов» можно сделать следующие выводы: уменьшение дебиторской задолженности приводит к увеличению реального притока денежных средств, что способствует:

- увеличению денежных средств на расчетном счете;

- увеличению прибыли.

Уменьшение дебиторской задолженности влияет на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, следовательно, способствует улучшению финансового состояния организации.

Как видно из таблиц, дебиторская задолженность и выручка сократились в 2016 году по сравнению с 2015 годом.

При проведении расчетов, можно сделать вывод о том, что, уменьшение доли дебиторской задолженности свидетельствует о снижении деловой активности организации.

Коэффициент уменьшается с сокращением объема реализации при неизменной величине дебиторской задолженности. На практике снижение объемов производства обусловливает снижение дебиторской задолженности и приводит к сокращению объемов реализации. Следовательно, отрицательная динамика показателя отражает неэффективность финансовой политики организации и нестабильность финансовых отношений с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами;

По итогам полученных выводов были даны следующие рекомендации по совершенствованию учета и документооборота:

1. обязательная внутренняя  проверка документов. Проверка документа  затрачивает значительно меньше  времени, чем для его составления. Но качество подготовки и достоверность  документов после проверки значительно увеличивается;

2. правильная организация  внутреннего документооборота в  организации, который должен быть  предусмотрен приказом ее руководителя. В приказе должны быть четко  определены формы представления  руководителю документов, сроки  их представления, ответственные  за это лица. Также должны быть  установлены санкции за несвоевременную  и некачественную обработку документов;

3. периодическое повышению  квалификации учетного аппарата, что позволит сократить до  минимума ошибки и неточности  в учете;

4. создание комиссии по  работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят  систематическое наблюдение за  состоянием расчетной системы, проведение  регулярных сверок расчетов с  покупателями;

5. необходимо производить  анализ состава и структуры  дебиторской задолженности по  конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования  задолженности или сроках их  возможного погашения, что позволит  своевременно выявлять просроченную  задолженность и принимать меры  к ее взысканию. Данные о сроках  образования (погашения) задолженности  должны быть регулярными и  оперативными, их целесообразно  аккумулировать в отдельном документе, например: реестр старения счетов дебиторов. Составлять такой реестр можно в виде матрицы, по строкам указываются субъекты задолженности, по столбцам указываются субъекты задолженности, по столбцам — сроки образования. Реестр может оперативно выявлять тех должников, успешная работа с которыми может принести наибольший результат для организации, а также тех, с которыми должны устанавливаться особые отношения. Способность своевременно погашать свои обязательства и вовремя получать причитающиеся средства являются основой стабильности и эффективности деятельности экономического субъекта. Поэтому объем, структура, сроки погашения и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности оказывают существенное влияние на финансовое положение организации и должны быть предметом аудита эффективности деятельности на постоянной основе;

6. постоянно следить за  соотношением дебиторской и кредиторской  задолженности, так как значительное  преобладание дебиторской задолженности  создает угрозу финансовой устойчивости  организации и делает необходимым  привлечение дополнительных источников  финансирования, а превышение кредиторской  задолженности над дебиторской  может привести к неплатежеспособности  хозяйствующего субъекта;

7. контролировать оборачиваемость  дебиторской задолженности, а также  состояние расчетов по просроченной  задолженности, так как в условиях  инфляции всякая отсрочка платежа  приводит к тому, что экономический  субъект реально получает лишь  часть стоимости поставленной  продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей;

8. организовать систему  аналитического учета дебиторской  задолженности не только по  срокам, но и по размерам, местонахождению  юридических лиц, физических лиц  и предлагаемых условий оплаты;