Учет и анализ дебиторской задолженности ООО «Орлов»

 

 

 

 

2.УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Орлов»

ОГРН 1037811082231

ИНН/КПП 7805279703/783801001

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Орлов».

Сокращенное наименование: ООО «Орлов».

ГРН и дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения: 1037811082231, 22.04.2003г.

Адрес (место нахождения): индекс 190098, г. Санкт-Петербург, Площадь труда 4.

Способ образования: создание юридического лица.

ОГРН: 1037811082231

Дата регистрации: 22.04.2003

ИНН: 7805279703, КПП: 783801001

Дата постановки на учет: 03.09.2009

Уставный капитал: 10 000 рублей.

Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица: ПАЖИЛЬЦОВ АЛЕКСАНДР МИХАЙЛОВИЧ, должность: Генеральный директор

Учредители: 1. ЧУКБАР ВИТАЛИЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ, номинальная стоимость доли (в рублях) 5000, размер доли (в процентах) 50.

2. ЧУКБАР ГАЛИНА НИКОЛАЕВНА, номинальная стоимость доли (в  рублях) 5000, размер доли (в процентах)  50.

Код и наименование вида деятельности: 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.

Сведения о дополнительных видах деятельности: 56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания, 68.10.21 Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества, 68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом.

В ООО «Орлов» работает 8 сотрудников:

- генеральный директор,

- инженер по строительству;

- мастер;

- 3 строительных рабочих;

- уборщица.

В связи с приведенным штатом сотрудников, ООО «Орлов» имеет следующую организационную структуру:

 

 

 

На основании приказа от 01.04.2016г. Генеральный директор возлагает на себя обязанности административного характера и ведения бухгалтерского учета ООО «Орлов».

Основные функции:

- руководящий надзор за ведением бухгалтерского учета на предприятии и формированием необходимой отчетности;

- разработка комплекса мероприятий, направленного на формирование организационной учетной политики и стабилизацию или улучшение деятельности как всей организации в целом, так и отделов своего подчинения;

- выявление скрытых или явных резервов организации, использование их для оптимизации производственной деятельности;

- предоставление консультационной помощи обратившимся к нему работникам организации;

- руководящий и контролирующий надзор за всеми видами финансовых операций, контроль за своевременностью их исполнения;

- надзор за правильностью оформления всей текущей бухгалтерской документации;

- выполнение требований законодательных актов, действующих в области охраны труда, контроль за соблюдением оптимальных условий труда работников собственного подчинения.

Основные экономические показатели предприятия ООО «Орлов» и их анализ представлен в таблице 1.

Таблица 1

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Орлов», тыс. руб.

Наименование показателя	Код	2016год	2015 год	Изменения
				(+, -)	%
1	2	3	4	5	6
Выручка	2110	16 648	23 101	- 6 453	-27,93
Расходы по обычной деятельности	2210	(11953)	(11868)	85	0,72
Прочие доходы	2340	74	22	52	236,36
Прочие расходы	2350	(786)	(574)	212	36,93
Налоги на прибыль (доходы)	2410	(177)	(632)	- 455	-71,99
Чистая прибыль (убыток)	2400	3 806	10 049	- 6 243	- 62,13

 

Проанализировав показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Орлов» можно сделать вывод о том, что выручка в 2016 году по сравнению с 2015 годом резко снизилась на 6 453 тыс. руб., в связи с увеличением расходов по обычной деятельности на 85 тыс. руб., увеличением прочих доходов на 52 тыс. руб., увеличением прочих расходов на 212 тыс. руб., резким сокращением налогов на прибыль на 455 тыс. руб., что соответственно привело к резкому снижению чистой прибыли (убытка) на 6 243 тыс. руб.

 

 

Таблица 2

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Орлов», тыс. руб.

Показатель	На начало	На конец	Удельный вес, %
			начало	конец
1	2	3	4	5
Выручка	23101	16648	100	100
Расходы по обычной деятельности	(11868)	(11953)	51,37	71,8
Прочие доходы	22	74	0,1	0,44
Прочие расходы	(574)	(786)	2,48	4,72
Налоги на прибыль (доходы)	632	177	2,74	1,06
Валовая прибыль	23101	16648	100	100
Прибыль от продаж	11233	4695	48,63	28,2
Прибыль до налогообложения	10681	3983	46,24	23,92
Чистая прибыль	10049	3806	43,5	22,86

В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что удельный вес расходов по обычному виду деятельности с 2015 по 2016 увеличился с 51,37% до 71,8% (на 20,43%); налоги на прибыль в 2016 году уменьшились на 2,74% - 1,06% = 1,68% из этого следует, что уменьшилась прибыль от продаж на 20,43% (48,63-28,2), но увеличились прочие доходы 0,44%-0,1% = 0,34 %.

Таблица 3

Анализ активов ООО «Орлов», тыс. руб.

№	Показатели	Стоимость		Изменения за период (+/-)	Темп прироста за период	Структура
		2016г.	2015г.			2016г.	2015г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материальные внеоборотные активы	46 325	14 596	+31639	+3,17	43,75	15,63
2	Запасы	584	36	+548	+16,22	0,55	0,04
33	Денежные средства и денежные эквиваленты	138	147	-9	+0,94	0,13	0,16
4	Финансовые и другие оборотные активы	58 843	78 601	-19 758	0,75	55,57	84,17
5	БАЛАНС	105 889	93 380	+12 509	1,13	100	100

 

Как видно из анализа активов, самое большое увеличение произошло по статье материальных внеоборотных активов, все остальные статьи актива также увеличились, кроме финансовых и других оборотных активов, которые резко сократились и денежных средств, и денежных эквивалентов, по которым произошло не значительное снижение.

Таблица 4

Анализ пассивов ООО «Орлов», тыс. руб.

№	Показатели	Стоимость		Изменения за период (+/-)	Темп прироста за период	Структура
		2016г.	2015г.			На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Капитал и резервы	31 919	28 113	+3806	+ 1,14	30,14	30,11
2	Долгосрочные заемные средства	71 841	63 797	+11044	+1,17	67,85	68,32
3	Краткосрочные заемные средства	64	-	+64	+100	0,06	0
4	Кредиторская задолженность	2 064	1 470	+594	+1,40	1,95	1,57
5	БАЛАНС	105 889	93 380	+12509	1,13	100	100

 

Исходя из анализа пассивов, можно увидеть, что о все статьи произошло увеличение, самое большое – долгосрочные заемные средства, самое маленькое – краткосрочные заемные средства.

Таблица 5

Анализ динамики и состава прибыли ООО «Орлов», тыс. руб.

№	Показатель	2016 год	2015 год	Отклоне-ние (гр.1-гр.2)	Уд. вес, %		Отклонен. в %6-7	Темп роста в %3/4*100
					Отчет год3/1	пред. год3/1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	16648	23101	-6453	100	100	-	72,07%
2	Валовая прибыль (п.1-п.2)	16648	23101	-6453	100	100	-	72,07%
3	Расходы по обычной деятельности	11953	11868	85	71,8	51,37	+20,43	100,72%
4	Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2-.п4-п.5)	4695	11233	-6538	28,2	48,63	-19,83	41,8%
5	Прочие доходы	74	22	52	0,44	0,1	+0,34	336,36%
6	Прочие расходы	786	574	212	4,72	2,48	-2,24	136,93%
7	Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6+п.7-п.8+п.9+п.10+п.11+ п.12-п.13)	3983	10681	-6698	23,92	46,24	-22,32	37,29%
8	Налог на прибыль и другие обязательные платежи	177	632	-455	1,06	2,74	-1,68	28,00%
9	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3806	10049	-6243	22,86	43,5	-20,64	37,87%