Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

 Министерство  образования и науки Российской Федерации

 Федеральное агентство по образованию ГОУ  ВПО

 Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 

 Кафедра Бухгалтерского учета и анализа  хозяйственной деятельности

Учетно-статистический факультет     

Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

Вариант 3 
 
 
 

Выполнила студентка

 Круглова  Ольга Александровна

Курс 5 группа 2С-БУ505

Личное  дело № 09УБД60220

 Проверила  Друцкая М.В.

к.э.н., профессор 
 
 
 
 

Москва  – 2011

 Содержание

1. Анализ ресурсного потенциала  организации 3

Задание 1. 3

Задание 2. 5

Задание 3 7

Задание 4 10

Задание 5 13

2. Анализ производства и объема  продаж 14

Задание 5 14

Задание 7 16

Задание 8 18

3. Анализ затрат и себестоимости  продукции 20

Задание 9 20

Задание 10 22

Задание 11 25

Задание 12 28

Задание 13 31

4. Анализ финансовых результатов  деятельности организации 34

Задание 14 32

Задание 15 34

Задание 16 36

Задание 17 38

Задание 18 41

5. Анализ финансового положения  организации 43

Задание 19 43

Задание 20 45

Задание 21 49

Задание 22 51

Задание 23 61

Задание 24 64

6. Комплексная оценка хозяйственной  деятельности организации 64

Задание 25 64

Задание 26 67

Список  использованной литературы 80

Приложения…………………………………………………………………………81 
 
 
 

      Комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО  «Рубин»

      1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание 1.

       Для определения степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием  трудовых ресурсов заполним таблицу  1.

Таблица 1.

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов

Расчеты:

         1. Рассчитаем динамику каждого  показателей (гр.3 табл.1), как соотношение  показателей отчетного года, к  показателям прошлого года умноженное  на 100%:

N₁ / N₀ * 100 = 10725 / 9750 *100 = 110 %;

Чд₁ / Чд₀ * 100 =  2627625/ 2340000 * 100 = 112,2917%;

Чч₁ / Чч₀ * 100 = 20495475  / 18720000 * 100 = 109,4844%;

V₁ / V₀ * 100 8243819 / 7238400 * 100 = 113,8901%.

         2. Затем определим отклонение  исследуемых факторов отчетного  по сравнению с предыдущим  годом (гр. 4 табл. 1) в процентах: 

Величина  отклонения численности работников =110 % – 100% = 10%;

Величина  отклонения отработанных чел.-дней =112,29 % – 110% = 2,29%;

Величина  отклонения отработанных чел.-часов=109,48% –112,29% =-2,81%;

Величина  отклонения объема продаж = 113,89 % – 109,48% =4,41%.

         3. Рассчитаем влияние всех факторов, повлиявших на изменение объема  продаж (гр.5 табл.1), для этого выявленная  разница в процентах умножается  на прошлогодний объем продаж  и делится на 100. Фактором, повлиявшим  на выявленное отклонение, является  показатель, который останется, если  из него вычесть предыдущий.

Изменение численности рабочих = 7238400*10/100=723840 тыс.руб.;

Изменение числа дней отработанных одним рабочим =7238400*2,29/100= 165759,36 тыс.руб.;

Изменение продолжительности рабочего дня = 7238400*2,81/100 = -203399,04 тыс.руб.;

Изменение среднечасовой выработки одного рабочего =7238400*4,41/100= 319213,44 тыс.руб.;

Вывод:

          В отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» произошел рост  объема продаж на 1005419 тыс. рублей  по сравнению с предыдущим  годом. На повышение роста объема  продаж оказали влияние следующие  факторы:

         1. Увеличение численности  рабочих  в отчетном году на 975 человек  привело к росту объема продаж  на 723840 тыс. рублей. (10%)

         2. По сравнению с прошлым годом  в  отчетном году количество  дней, отработанных одним рабочим  увеличилось на 5 дней, что произошло  за счет сокращения целодневный  потерь и позволило увеличить  объем продаж на  165759,36 тыс.  рублей или 2,29%.

         3.Уменьшение  средней продолжительности  рабочего дня в отчетном году  по сравнению с предыдущим  на 0,2 часа, что привело к  уменьшению  отработанных человеко-часов на 1776475.Причиной такого уменьшения  является рост внутренних простоев, что привело к снижению объемов продаж 203399,04 или 2,81 %.

          4. Увеличение среднечасовой выработки  одного рабочего, т.е интенсивного  фактора, привело к росту объема  продаж на 319213,44 тыс.руб. или 4,41%.

        Таком образом, основной рост  продаж был достигнут за счет  увеличения численности рабочих,  т.е. экстенсивного фактора, а  также за счет лучшего использования  трудового потенциала, минимизации  дней, отработанных одним рабочим.Снижение  объемов затрат произошло за  счет внутрисменных потерь, что  является резервом роста объема  продаж. Следовательно, в будущем   периоде организации рекомендуется  проводить мероприятия по снижению  сверхнормативных потерь рабочего  времени, что можно считать  резервом роста объемов продаж  на ближайшую перспективу. Величина  резерва в размере 203399 тыс.рублей  будет учтена при определении  комплектного резерва увеличения  объемов продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов.

Задание 2.

          Определить степень влияния на  объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Заполним таблицу 2.

Таблица 2

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов

Расчеты:

         На основании данной таблицы рассчитаем коэффициент материалоотдачи прошлого и отчетного годов по формуле:

 К_мо=V/МЗ

          На  предприятии коэффициент материалоотдачи  составил:

в отчетном году  К_{мо 1}=8243819/4756320=1,7332;

в прошлом  – К_{мо 0}=7238400/4211690=1,7186;

Изменение – ΔК_мо=1,7332-1,7186=0,0146.

          Для определения влияние факторов  на объем продаж в отчетном  году составим двухфакторную  мультипликативную  модель: V = МЗ * К_мо

                 Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

определим влияние изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж: ΔV(МЗ) = ΔМЗ_о * К_{мо о} = 544630* 1,7186= 936025,6315 тыс. руб.;

2. Определим  изменение объемов продаж за  счет  материалоотдачи :

ΔV(К_мо) = МЗ₁ * ΔК_моо =  4756320*0,0146=  69393,3685 тыс. руб.

          Совокупное влияние факторов  на изменение объема продаж  определим балансовым методом: 936025,6315 +69393,3685 = 1005418,9999

Вывод:

         Исходя из проведенных расчетов, представленных в таблице 2,можно  сделать вывод, что совокупное  влияние экстенсивных и интенсивных  факторов использования материалов  на прирост объемов продаж  составило 1005418,9999, что соответствует  общему изменению объемов продаж. На это изменение оказали влияние  следующие факторы:

          Рост материальных затрат (экстенсивный  фактор) на 936025,6315  тыс.руб.(12,93%) должен  привести к увеличению объемов  продаж на 12,93% или 936025,6315 тыс. рублей, т.е пропорционально изменению.  Однако, фактические данные показывают ,что прирост материальных ресурсов  обеспечил прирост выхода готовой  продукции на 13,89,что свидетельствует  об относительной экономии материалов.

           Увеличение материалоотдачи (интенсивный  фактор) на 0,0146 привело к росту объема продаж на 69393,368 5тыс. руб. Более детальный анализ материальных затрат будет дан в разделе 2.3 «анализ затрат и себестоимости продукции».