Информационная база для составления бухгалтерской отчетности

№

Содержание операции

Значение

Сумма, руб.

Проводка

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5 

6 

1

Оприходовано  сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам

400АВС

400881

10

60

 Отражена сумма НДС, предъявленная  ЗАО «Нива»  за отпущенное сырье  по счету-фактуре 

?

72159

19

60

Общая сумма,  предъявленная поставщиком сырья

?

473040

2

Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств  и поступление наличных денег в кассу  на: 

?

    -  заработную плату

32500

50

51

    - хозяйственные расходы

14АВС

14881

50

51

    - Всего по приходному кассовому  ордеру

?

47381

3

Выдана заработная плата работникам общества за март 2009

?

32500

70

50

4

Выданы денежные средства  из кассы менеджеру Смирнову Н.И.  на хозяйственные расходы

14АВС

14881

71

50

5

Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц

?

6500

68

51

6

 Перечислен с расчетного счета  ЕСН за март месяц

?

3900

69

51

7

Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию 

1 100

1100

91

51

Расходы за кассовое обслуживание  приняты к учету

?

8

Отпущено сырье в производство для изготовления продукции

230АВС

230881

20

10

9

Отпущены материалы  для текущего ремонта: 

АВС

881

    - оборудования основного цеха

25

10

    -  административного здания

АВС5

8815

26

10

10

Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости

 АВС500

881500

43

40

11

Отгружена готовая продукция железно-дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»:

    - стоимость продукции

АВС000

881000

62

90

11

    - налог на добавленную стоимость

?

134390

90

68

   - Общая сумма по товарно-транспортной  накладной

?

1015390

Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус»

?

1

2

3

4

5 

6 

12

Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги:

- Стоимость транспортных услуг

20ВС

2081

44

76

- Налог на добавленную стоимость

?

375

19

76

Общая сумма по предъявленному счету-фактуре

?

2456

13

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус»

?

881000

51

62

14

Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету.

14 100

14100

44

76

14100

76

71

15

Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы

СВ5000

185000

60

51

16

Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат»

А0000

80000

10

98

Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу

?

16000

09

68

17

Зачислены на расчетный счет  проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества

950

950

51

91

18

Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия  в  уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету.

АВ800

88800

76

91

8880

51

76

19

Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую:

- Основным цехом

АВ20

8820

25

76

- Общехозяйственными службами

СВ15

1815

26

76

- Налог на добавленную стоимость

?

1914

19

76

- Общая сумма по счету

?

12549

20

Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за  электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе

?

12549

76

51

21

Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов.

28 900

28900

68

51

Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету

?

28900

91

68

Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету.

?

5780

99

68

22

Отражена задолженность за отпущенные материалы  Железнову А.Н. за наличный расчет:

- Стоимость материалов

3 750

3750

76

91

1

2

3

4

5 

6 

22

- Налог на добавленную стоимость

572

91

68

- Общая сумма по накладной

4322

Начислен НДС на реализованные материалы  Железнову А.Н.

?

23

 Списывается фактическая стоимость  материалов, отпущенных Железнову  А.Н.

2 650

2650

91

10

24

Оприходованы наличные денежные средства в кассу от  Железнову А.Н.  За проданные материалы

?

3750

50

76

25

Начислена заработная плата за текущий месяц:

- Основным производственным рабочим

АВС90

88190

20

70

- Специалистам и служащим основного  цеха

АВ80

8880

25

70

- Аппарату управления общества

ВС1000

811000

26

70

Всего начислено зарплаты за месяц

?

908070

26

Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют.

?

118049

70

68

27

Начислен единый социальный налог (ЕСН) с  фактически начисленной заработной платы:

- Основным производственным рабочих

?

26457

20

69

- Специалистам и служащих основного  цеха

?

2664

25

69

- Аппарату управления общества

?

243300

26

69

Всего начислено ЕСН

?

272421

28

Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:

- Основным производственным рабочих

?

176

20

69

- Специалистам и служащих основного  цеха

?

18

25

69

- Аппарату управления общества

?

1622

26

69

Всего начислено ЕСН

?

1816

29

Начислена амортизация  в процентах к стоимости объектов:

- основных средств производственного цеха

12%

105778

25

02

- основных средств общехозяйственных  служб

10%

18100

26

02

- нематериальных активов общехозяйственного  назначения

20%

17630

26

05

30

Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые:

- Специалистами основного цеха

750

750

25

76

- Аппаратом управления

9 590

9590

26

76

- Налог на добавленную стоимость

?

1861

19

76

Общая сумма по счету-фактуре

?

12201

1

2

3

4

5 

6 

31

Перечислены проценты банку  по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых

?

4544

66

51

Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете

?

4544

91

66

32

Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда»

4 100

4100

60

91

33

Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы

?

127791

20

25

34

Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции

?

1111872

90

26

35

Незавершенное производство на конец отчетного месяца  составило, рублей

 СВ250

18250

Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции 

?

465263

40

20

36

Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью

?

-416237

90

40

37

Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции

?

572650

90

43

38

Списываются коммерческие расходы (полностью)

?

16181

90

44

39

Начислен налог на имущество

6 520

6520

91

68

40

Определяется финансовый результат от  продаж

?

537856

99

90

41

Определяется сальдо прочих доходов и расходов

?

53314

91

99

42

Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму 7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету  - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009г

?

7500

10

60

1350

19

60

1350

68

19

43

В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить.

?

714317

84

75

44

Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур  поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению.

?

76309

68

19

1

2

3

4

5 

6 

45

Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы  на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств,  введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.  Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив.                 

?

17629

68

99

45

Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше  на ВС500 чем в бухгалтерском учете.

?

16300

68

77

46

Начислен условный расход по налогу на прибыль, или

?

0

99

68

Начислен условный доход по налогу на прибыль

?

47

Исчислен  текущий налог на прибыль.

?

12149

68

68

Всего по журналу

?

8896822

Карточка по счету  по счету  01 «Основные средства» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

1062480

Обороты за период

-

-

Сальдо на конец месяца 

1062480

Карточка по счету  по счету  02 «Амортизация основных средств» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

132810

29

25

105778

238588

29

26

18100

256688

Обороты за период

-

123878

Сальдо на конец месяца 

256688

Карточка по счету  по счету   04 «Нематериальные активы»  

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

88150

Обороты за период

-

-

Сальдо на конец месяца 

88150

Карточка по счету  по счету  05 «Амортизация нематериальных активов» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

5289

29

26

17630

22919

Обороты за период

-

17630

Сальдо на конец месяца 

22919

Карточка по счету  по счету  09 «Отложенные налоговые активы» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

16

68

16000

16000

Обороты за период

16000

-

Сальдо на конец месяца 

16000

Карточка по счету  по счету  10 «Материалы»  

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

81765

1

60

400881

482646

8

20

230881

251765

9

25

881

250884

9

26

8815

242069

16

98

80000

322069

23

91

2650

319419

42

60

7500

326919

Обороты за период

488381

243227

Сальдо на конец месяца 

326919

Карточка по счету  по счету  19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

1350

1

60

72159

73509

12

76

375

73884

19

76

1914

75798

30

76

1861

77659

42

60

1350

79009

42

68

1350

77659

44

68

76309

1350

Обороты за период

77659

77659

Сальдо на конец месяца 

1350

Карточка по счету  по счету  20 «Основное производство» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

10018

8

10

230881

240899

25

70

88190

329089

27

69

26457

355546

28

69

176

355722

33

25

127791

483513

35

40

465263

18250

Обороты за период

473495

465263

Сальдо на конец месяца 

18250

Карточка по счету  по счету  25 «Общепроизводственные расходы» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

9

10

881

881

19

76

8820

9701

25

70

8880

18581

27

69

2664

21245

28

69

18

21263

29

02

105778

127041

30

76

750

127791

33

20

127791

0

Обороты за период

127791

127791

Сальдо на конец месяца 

-

Карточка по счету  по счету  26 «Общехозяйственные расходы» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

9

10

8815

8815

19

76

1815

10630

25

70

811000

821630

27

69

243300

1064930

28

69

1622

1066552

29

02

18100

1084652

29

05

17630

1102282

30

76

9590

1111872

34

90

1111872

0

Обороты за период

1111872

1111872

Сальдо на конец месяца 

-

Карточка по счету  по счету  40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

10

43

881500

881500

35

20

465263

416237

36

90

-416237

0

Обороты за период

465263

465263

Сальдо на конец месяца 

-

Карточка по счету  по счету  43 «Готовая продукция» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

88150

10

40

881500

969650

37

90

572650

397000

Обороты за период

881500

572650

Сальдо на конец месяца 

397000

Карточка по счету  по счету  44 «Расходы на продажу»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

12

76

2081

2081

14

76

14100

16181

38

90

16181

0

Обороты за период

16181

16181

Сальдо на конец месяца 

-

Карточка по счету  по счету  50 «Касса» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

2

51

32500

32500

2

51

14881

47381

24

76

3750

51131

3

70

32500

18631

4

71

14881

3750

Обороты за период

51131

47381

Сальдо на конец месяца 

3750

Карточка по счету  по счету  51 «Расчетные счета»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

882000

2

50

32500

849500

2

50

14881

834619

5

68

6500

828119

6

69

3900

824219

7

91

1100

823119

13

62

881000

1704119

15

60

185000

1519119

17

91

950

1520069

18

76

8880

1528949

20

76

12549

1516400

21

68

28900

1487500

31

66

4544

1482956

Обороты за период

890830

289874

Сальдо на конец месяца 

1482956

Карточка по счету  по счету  58 «Финансовые вложения» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

100881

Обороты за период

-

-

Сальдо на конец месяца 

100881

Карточка по счету  по счету  60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

500088

1

10

400881

900969

1

19

72159

973128

15

51

185000

788128

32

91

4100

784028

42

10

7500

791528

42

19

1350

792878

Обороты за период

189100

481890

Сальдо на конец месяца 

792878

Карточка по счету  по счету  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

180680

11

90

881000

1061680

13

51

881000

180680

Обороты за период

881000

881000

Сальдо на конец месяца 

180680

Карточка по счету  по счету  66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

90881

31

51

4544

86337

31

91

4544

90881

Обороты за период

4544

4544

Сальдо на конец месяца 

90881

Карточка по счету  по счету  68 «Расчеты по налогам  сборам»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

6500

5

51

6500

0

11

90

134390

134390

16

09

16000

150390

21

91

28900

179290

21

99

5780

185070

21

51

28900

156170

22

91

572

156742

26

70

118049

274791

39

91

6520

281311

42

19

1350

279961

44

19

76309

203652

45

99

17629

186023

45

77

16300

169723

46

99

0

169723

47

68

12149

157574

47

68

12149

169723

Обороты за период

159137

322360

Сальдо на конец месяца 

169723

Карточка по счету  по счету  69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

3900

6

51

3900

0

27

20

26457

26457

27

25

2664

29121

27

26

243300

272421

28

20

176

272597

28

25

18

272615

28

26

1622

274237

Обороты за период

3900

274237

Сальдо на конец месяца 

274237

Карточка по счету  по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

32500

3

50

32500

0

25

20

88190

88190

25

25

8880

97070

25

26

811000

908070

26

68

118049

790021

Обороты за период

150549

908070

Сальдо на конец месяца 

790021

Карточка по счету  по счету  71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

2000

4

50

14881

16881

14

76

14100

2781

Обороты за период

14881

14100

Сальдо на конец месяца 

2781

Карточка по счету  по счету 75 «Расчеты с учредителями»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

43

84

714317

714317

Обороты за период

-

714317

Сальдо на конец месяца 

714317

Карточка по счету  по счету  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

12

44

2081

-2081

12

19

375

-2456

14

44

14100

-16556

14

71

14100

-2456

18

91

88800

86344

18

51

8880

77464

19

25

8820

68644

19

26

1815

66829

19

19

1914

64915

20

51

12549

77464

22

91

3750

81214

24

50

3750

77464

30

25

750

76714

30

26

9590

67124

30

19

1861

65263

Обороты за период

119199

53936

Сальдо на конец месяца 

65263

Карточка по счету  по счету  77 «Отложенные налоговые обязательства»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

45

68

16300

16300

Обороты за период

-

16300

Сальдо на конец месяца 

16300

Карточка по счету  по счету  80 «Уставный капитал»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

180000

Обороты за период

-

-

Сальдо на конец месяца 

180000

Карточка по счету  по счету  83 «Добавочный капитал»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

116873

Обороты за период

-

-

Сальдо на конец месяца 

116873

Карточка по счету  по счету  84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

1428633

43

75

714317

714316

Обороты за период

714317

-

Сальдо на конец месяца 

714316

Карточка по счету  по счету  90 «Продажи»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

11

68

134390

134390

11

62

881000

-746610

34

26

1111872

365262

36

40

-416237

-50975

37

43

572650

521675

38

44

16181

537856

40

99

537856

0

Обороты за период

1418856

1418856

Сальдо на конец месяца 

-

Карточка по счету  по счету  91 «Прочие доходы и расходы»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

-

7

51

1100

1100

17

51

950

150

18

76

88800

-88650

21

68

28900

-59750

22

76

3750

-63500

22

68

572

-62928

23

10

2650

-60278

31

66

4544

-55734

32

60

4100

-59834

39

68

6520

-53314

41

99

53314

0

Обороты за период

97600

97600

Сальдо на конец месяца 

-

-

Карточка по счету  по счету  98 «Доходы будущих периодов»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

16

10

80000

80000

Обороты за период

-

80000

Сальдо на конец месяца 

80000

Карточка по счету  по счету  99 «Прибыли и убытки»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

21

68

5780

-5780

40

90

537856

-543636

41

91

53314

-490322

45

68

17629

-472693

46

68

0

-472693

-472693

Обороты за период

543636

70943

Сальдо на конец месяца 

-472693

Карточка по субсчету 91-1  «Прочие доходы»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

-

17

51

950

950

18

76

88800

89750

22

76

3750

93500

32

60

4100

97600

Обороты за период

-

97600

Сальдо на конец месяца 

97600

Карточка по субсчету  91-2  «Прочие расходы»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

-

7

51

1100

1100

21

68

28900

30000

22

68

572

30572

23

10

2650

33222

31

66

4544

37766

39

68

6520

44286

Обороты за период

44286

-

Сальдо на конец месяца 

44286

Карточка по  субсчету  91-9  «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

-

-

41

99

53314

53314

Обороты за период

53314

-

Сальдо на конец месяца 

53314

Карточка по субсчету счету 90-1  «Выручка»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

11

62

881000

881000

Обороты за период

-

881000

Сальдо на конец месяца 

881000

Карточка по субсчету 90-2  «Себестоимость продаж»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

36

40

-416237

-416237

37

43

572650

156413

Обороты за период

156413

-

Сальдо на конец месяца 

156413

Карточка по субсчету 90-3  «Налог на добавленную стоимость»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

11

68

134390

134390

Обороты за период

134390

-

Сальдо на конец месяца 

134390

Карточка по субсчету 90-7  «Расходы на продажу»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

38

44

16181

16181

Обороты за период

16181

-

Сальдо на конец месяца 

16181

Карточка по субсчету 90-8  «Управленческие расходы»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

34

26

1111872

1111872

Обороты за период

1111872

-

Сальдо на конец месяца 

1111872

Карточка по субсчету 90-9  «Прибыль (убыток) от продаж»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало месяца

40

99

537856

537856

Обороты за период

-

537856

Сальдо на конец месяца 

537856

Показатели

Сумма нарастающим итогом до  текущего месяца

Обороты

Сумма        нарастающим итогом с начала года

по     дебету

по     кредиту

1

2

3

4

5

90-1 Выручка от продаж

0

881000

881000

90-2 Себестоимость продаж

0

156413

156413

90-3 НДС

0

134390

134390

90-4 Акцизы

0

0

0

90-5 Экспортные пошлины

0

0

0

90-7 Расходы на продажу

0

16181

16181

90-8 Управленческие расходы

0

1111872

1111872

90-9 Прибыль (убыток) от продаж

0

537856

537856

Всего по счету 90

1418856

1418856

Показатели

Сальдо на начала месяца

Обороты

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

91.1. Прочие доходы

- от участия в уставных капиталах  других организаций

0

88800

88800

- от выбытия иных активов

0

3750

3750

- списанная кредиторская задолженность

0

4100

4100

- проценты полученные

0

950

950

Итого доходов

0

97600

97600

91.2. Прочие расходы

- стоимость выбывшего имущества  и иных активов

0

2650

2650

- курсовые разницы

0

0

0

- проценты к уплате

0

4544

4544

- налог на имущество

0

6520

6520

- НДС

0

572

572

- убытки от покупки валюты

0

0

0

- услуги кредитных организаций

0

1100

1100

- штрафы за нарушение договоров

0

28900

28900

Итого расходов

0

44286

44286

91.9. Сальдо прочих доходов и расходов

0

53314

53314

Всего по ведомости

0

97600

97600

Показатели

Сальдо на начала

Обороты

Сальдо на конец месяца

месяца

дебет

кредит

99.1. Прибыли и убытки

Прибыль от продаж

0

537856

537856

Сальдо прочих доходов и расходов

0

53314

53314

Штрафы, пени, неустойки

0

0

0

0

Итого по субсчету 99.1

0

537856

53314

-484542

99.2. Налог на прибыль

Условный расход по налогу на прибыль

0

0

0

Условный доход по налогу на прибыль

0

0

Постоянное налоговое обязательство

0

5780

5780

Постоянный налоговый актив

0

17629

17629

Итого по субсчету 99.2

0

5780

17629

11849

Всего по счету 99

0

543636

70943

-472693

№ операции

Виды доходов и расходов

Суммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб.

Бухгалтерские проводки

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

2

3

6

7

8

46

Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или

-484 542

99-2 «Условный расход по налогу  на прибыль»

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

0

46

Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли)

-

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

99-2 «Условный доход по налогу  на прибыль»

-

16

Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000)

80 000

09 «Отложенные налоговые активы»

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

16 000

21

Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов.

28 900

99-2, «Постоянное налоговое обязательство»

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

5 780

45

Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы  на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств,  введенных в эксплуатацию в марте 2009 г.  Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив.                 

88 147

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

99-2, субсчет «Постоянный налоговый  актив»

17 629

1

2

3

6

7

8

45

Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше  на ВС500 чем в бухгалтерском учете.

81 500

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

77 «Отложенные налоговые обязательства»

16 300

Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетом

-60 747

Итого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО

-12 149

Налогооблагаемая прибыль

-545 289

47

Текущий налог на прибыль

-12 149

68-4-2, «Текущий налог на прибыль»

68-4-1, «Расчеты по текущему налогу  на прибыль»

-12 149

Чистая прибыль (104 319 – 21 134 + 6000 – 4 300 = 80985)

-472 693