Деятельность АТП финансово - экономический анализ

                                                       1296134

                      Wгод = ‒‒‒‒‒‒‒ * 100 = 6894,32 (тыс.руб.)

                                                          188  

                                                        1041232

                       W’год = ‒‒‒‒‒‒‒ * 100 = 4546,86 (тыс.руб.)

                                                            229  

   Проанализировав полученные результаты, мы видим, что  среднегодовая выработка одного работающего за год увеличилась на 165 тыс. руб. и составила 2056 тыс. руб., что свидетельствует о росте производительности труда и повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

   Влияние изменения количества отработанных дней одним работающим (Dр), продолжительности  смены (Тсм) и среднечасовой выработки (Wчас) на величину среднегодовой выработки рассчитывают приемом исчисления разниц.

                                     Wгод

                        Wчас = ‒‒‒‒‒‒‒                                                                               (26)

                                  Тсм · дни 

                                   4546,86

                        Wчас = ‒‒‒‒‒‒‒ = 2,34

                                   7,8 · 249 

                                   6894,32

                        Wчас = ‒‒‒‒‒‒‒ = 3,38

                                   7,9 · 258

                        Wгод = D_р * Т_см * W_час тыс.руб (27)

                        Δ Wгод_Dр = (D’_р -  D_р) * Т_см * W_час тыс. руб (28)

                        Δ Wгод_Dр = (249 – 258) * 7,9 * 2,34 = -166,37 (тыс. руб.)

                        Δ Wгод_Тсм =  D_р * (Т’_см  - Т_см)* W_час тыс. руб. (29)

                        Δ Wгод_Тсм =  249 * (7,8 – 7,9) * 2,34 = -58,26 (тыс. руб.)

                       Δ Wгод _Wчас = D_р * Т_см * (W’_час – W_час), тыс. руб. (30)

                       Δ Wгод _Wчас = 249 * 7,8 * (2,34 – 3,38) = -2122,83 (тыс. руб.)

   Проверка:

         W’год -  Wгод = Апр = Δ Wгод_Dр + Δ Wгод_Тсм + Δ Wгод_Wчас , (31)

   где Δ Wгод _Dр – изменение среднегодовой выработки за счет изменения количества отработанных дней одним работающим за год (экстенсивного фактора);

         Δ Wгод _Тсм  - изменение среднегодовой выработки за счет изменения средней продолжительности рабочего дня (экстенсивного фактора);

         Δ Wгод _Wчас - изменение среднегодовой выработки за счет изменения среднечасовой выработки одного работающего (интенсивного фактора).

   -2347,46 = -2347,46 (тыс. руб.)

   Результаты  расчетов занесем в таблицу 2.19: 

   Таблица 2.19 «Изменение среднегодовой выработки одного работающего

   под влиянием изменения факторов» 

 

   Проанализируем  изменение среднегодовой выработки одного работающего, которая по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 2347,46 тыс.руб., что свидетельствует об уменьшении роста производительности труда. При этом под влиянием изменения количества отработанных дней одним работающим она уменьшилась на 166,37 тыс. руб., под влиянием изменения средней продолжительности смены – на 58,26 тыс. руб., а под влиянием изменения среднечасовой выработки – на 2122,83 тыс. руб. Оценка работы предприятия отрицательная.

   Результаты  расчетов можно увидеть на рисунке  20: 
 
 
 
 
 

   Изменение среднегодовой выработки одного работающего под влиянием

   изменения факторов

   Рисунок 20 

   После этого определим влияние изменения численности работающих и среднегодовой выработки. Влияние изменения численности работающих и среднегодовой выработки одного работающего на сумму фактически полученных доходов рассчитывают приемом исчисления разниц.

   Исходная  формула:

                                D=N * Wгод тыс. руб.                                                          (32)

                               Δ D _N =(N’ -  N) * Wгод  тыс.  руб. (33)

                               Δ D _N = (229 – 188) * 4546,86 = 186422,26 (тыс. руб.)

                              Δ D _W = N’ * (W’год – Wгод) тыс. руб. (34)

                              Δ D _W = 188 * (4546,86 – 6894,32) = -441324,26 (ыс. руб.)

   Проверка :

         D’  – D = Апр = Δ D _N + Δ D _Wгод ,  (35)

где Δ D N – изменение доходов за счет изменения численности работающих (экстенсивного фактора)

   Δ D W –  изменение доходов за счет среднегодовой  выработки одного работающего (интенсивного фактора).

   1041232 – 1296134 = 186422,26–441324,26=-254902 (тыс. руб.)

   Расчеты занесем в таблицу 2.20: 

Таблица 2.20 «Изменение величины доходов под влиянием изменения факторов» 

 

   Результаты  расчетов можно увидеть на рисунке  21:  

   Изменение доходов под влиянием изменения  факторов

   

   Рисунок 21

   Проанализируем  изменение доходов под влиянием изменения численности работающих и среднегодовой выработки одного работающего. Под влиянием изменения  численности работающих доходы увеличились  на 186422,26 тыс.руб., а под влиянием изменения среднегодовой выработки одного работающего доходы уменьшились на 441324,26 тыс. руб. Доходы увеличиваются за счет экстенсивного фактора, что позволит дать отрицательную оценку предприятия.

   2.2.4 Анализ безубыточности и рентабельности предприятия

   Использование в экономическом анализе деления затрат на переменные и постоянные позволяет установить функциональную зависимость между прибылью, объемом оказанных услуг и затратами. Эта зависимость может быть использована для прогнозирования уровня безубыточности организации. Анализ безубыточности приведен в таблице 2.21: 

   Таблица 2.21 «Анализ безубыточности предприятия» 

 

   Критическая точка безубыточности уменьшилась  на 278857,69 и составила 1050323,07. В этой точке рентабельность продаж равна  нулю. Критическая точка безубыточности выше выручки, что говорит о том, что предприятие работает на грани банкротства.

   Результаты  расчетов также можно увидеть  на рисунке 22:

   Сравнение показателей безубыточности предприятия

   Рисунок 22 

   Рентабельность позволяет судить о результативности деятельности предприятия. Рентабельной организацией называют такую, которая после реализации работ, услуг покрывает все издержки, обеспечивает расширенное воспроизводство, кроме того, имеет превышение доходов над расходами.

   Показатели рентабельности  рассчитаем в таблице 2.22:

   Таблица 2.22 «Анализ динамики рентабельности» 

 

   Полученные результаты можно увидеть на рисунке 23: 

   Динамика  показателей рентабельности

   

   Рисунок  23 

   Рентабельность  продаж уменьшилась на 0,047% и составила 0,686%, рентабельность окупаемости затрат уменьшилась на 0,163% и составила 0,104%, рентабельность основного производственного капитала уменьшилась на 0,407%  и составила 0,223%. Уменьшение показателей рентабельности говорит о снижении эффективности работы предприятия.  

2.3 Оценка состава и движения собственного и заемного капитала 

   Для анализа  динамики собственного и заемного капитала составим аналитическую таблицу 2.23.

   Проанализируем  применение собственного и заемного капитала. Собственный капитал уменьшился на 41770 тыс.руб., в большей степени за счет нераспределенной прибыли отчетного года на 113281 тыс.руб. Заёмный капитал уменьшился на 70429 тыс.руб., в большей степени за счет уменьшения доходов будущих периодов на 22977 тыс.руб. и резервов предстоящих расходов на 51162тыс.руб., увеличился за счет кредиторской задолженности на 12782 тыс.руб. и прочих обязательств на 16005 тыс.руб., но в целом это не повлияло на увеличение заемного капитала.