Аудит кассовых операций

СОДЕРЖАНИЕ. 

Введение…………………………………………………………………………………………3

Глава 1. Бухгалтерский  учёт кассовых операций……………………………………………..5

1. Приём, выдача наличных денег и оформление кассовых документов…………..5
2. Общие положения для организации имеющей кассу для расчёта наличными средствами……………………………………………………………………………9
3. Приходный и расходный кассовый ордер………………………………………...13
4. Кассовая книга……………………………………………………………………...17
5. Расчёты наличными между предприятиями……………………………………...20 

Глава 2. Теоретические  основы аудита кассовых операций………………………………...21

           2.1. Получение доказательств в  аудите………………………………………………..23

           2.2. Проведение аудита кассовых  операций…………………………………………..25

           2.3.Проведение аудита кассовых  операций  в ООО «»……………………….26

Заключение……………………………………………………………………………………...29

Список литературы……………………………………………………………………………..31

Приложение 1. Программа  аудиторской проверки кассовых операций ООО «»….33

Приложение 2. Расчёт уровня существенности………………………………………………35

Приложение 3. Анкета оценки риска……………………………………………………….....36

Приложение 4. Расчёт аудиторской выборки………………………………………………...39

Приложение 5. Описание ошибок (аудиторское заключение)………………………………42 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

 В  первой главе курсовой мы рассмотрим  бухгалтерский учет кассовых  операций.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. 
Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Нормативным документом по ведению кассовых операций является Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40. 
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. 
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. 
Бухгалтерский учет кассовых операций выполняет  следующие основные задачи: 
-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.

-обеспечение   своевременности, полноты и правильности  расчетов по всем видам платежей  и поступлений, выявление дебиторской  и кредиторской задолженности.

-своевременное  выявление результатов инвентаризации  денежных средств , денежных документов и расчетов , обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.

-обеспечение  сохранности денежных средств,  бесперебойное обеспечение денежной  наличностью неотложных нужд  организации  
-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. 
Во второй главе  мы рассмотрим Аудит кассовых операций.

 Аудит кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах. В работе рассматриваются задачи аудита кассовых операций, этапы его проведения и соответствующие нормативные документы.

     Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в  процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между  предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

     Предприятия в условиях рыночных отношений имеют  хозяйственные связи с другими  предприятиями. Четкая организация  расчетов способствует ускорению оборачиваемости  оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а  следовательно эффективной работе предприятия.

     Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также  специально оборудованное помещение  для приема, хранения и выдачи денег  и других средств, хранящихся в кассе.

       Предприятие обязано обеспечивать  сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

     Целью данной работы является изучение аудита кассовых операций.

     Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

     - изучение ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины;

     - рассмотрение этапов проведения аудита кассовых операций.

     Предметом данной работы является аудит кассовых операций.

 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.   Бухгалтерский учет кассовых операций.

 

   1.1.Прием, выдача наличных денег и оформление

   кассовых документов

 

   При приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры предприятий  обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской Федерации  Признаками и правилами определения  платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России.

    Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

   О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

   Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.