Анализ уровня и динамики показателей, влияющих на конечный финансовый результат деятельности

Осуществление текущей деятельности общества осуществляется при помощи следующих структурных подразделений:

• административно-управленческий персонал: гл. инженер, гл. бухгалтер, экономист, бухгалтер, юрист, инженера, мастера, инспектор ОК – секретарь, механик. Основной задачей является контроль за своевременностью и качеством выполняемой работы, предоставлению отчетности. АУП принимается на работу при наличии квалификации по должности и обязательного среднего технического или высшего образования.
• рабочие текущего ремонта представлены двумя службами:

общестроительная служба: плотники, маляры-штукатуры, электрики, кровельщики. Основной задачей данной службы является выполнение непредвиденного и текущего ремонта подъездов жилых домов, кровель.

сантехническая служба: монтажник внутренних систем, токарь, сварщик. Основной задачей данной службы является выполнение непредвиденного и текущего ремонта инженерного оборудования.

Рабочие текущего ремонта принимаются на работу при наличии квалификации по данной специальности и стажа работы.

• вспомогательный персонал: водители, слесарь по ремонту а/техники. Основной задачей службы является транспортное обеспечение и снабжение.
• обслуживающий персонал: кладовщик, уборщицы. Организационная структура ОАО «РЭУ № 2» представлена в Приложении 6.

Важными организационно распределительными документами являются правила внутреннего трудового распорядка (Приложение 7), должностные инструкции, положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании.

Среднесписочная численность по всем категориям работающих за 2008 год составила 97 человек, за 2009 год 94 человека. Основные характеристики работников ОАО «РЭУ № 2» по половому, возрастному, образовательному уровню и стажу работы представлены в Приложениях 8,9.

С целью повышения квалификации ОАО "РЭУ № 2" проводит подготовку и переподготовку кадров, направляя своих сотрудников для обучения в специализированные учебные комбинаты и на курсы повышения квалификации. Периодически проходят обучение рабочие, занимающиеся обслуживанием инженерных сетей и оборудования (электромонтеры, газоэлектросварщики и монтажники). Обучение проводят: центр «НЭРО», НОУ Учебный комбинат «Профессионал». АУП также повышает свою квалификацию, чтобы быть в курсе всех изменений и новшеств в законодательстве, быть грамотными в своей области. Обучение организуют: Образовательный центр «Профит», ОАО «Профессионал». Количество работников, и с сумма затраченных средств на обучение представлена в Приложении 10.

Финансовую работу в ОАО «РЭУ № 2» ведет главный бухгалтер и экономист с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «СБиС ++ Бухгалтерия» предназначенной для ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях. В настоящее время установлен программный комплекс СБиС++ версия 1.9 – это не последняя версия, но это не мешает использовать ее в повседневной работе. Для одновременного доступа в программу до 5 пользователей установлен многопользовательский доступ. Данная программа автоматизирует: учет зарплаты, учет материалов, учет основных средств, учет кадров и многое другое. С целью разграничения прав доступа к определенной информации или отдельному участку, а так же для анализа совершаемых действий в ОАО «РЭУ № 2» предусмотрена система паролей. Для получения необходимой информации  о действующих  законах, нормативных актах используется система Консультант плюс.

 Главный бухгалтер является одним из руководителей. Он осуществляет организацию финансового, управленческого и бухгалтерского учета  деятельности общества, формирует в соответствии с законодательством о бухучете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Основные моменты учетной политики  для целей бухгалтерского и налогового учета представлены в Приложении 11. Документооборот и технология обработки учетной информации в организации регламентируется графиком документооборота (Приложение 12).

В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтерский аппарат, состоящий из 3-х бухгалтеров: бухгалтер по налоговому учету; бухгалтер по учету заработной платы; бухгалтер по материалам;

Экономическая служба в ОАО «РЭУ № 2» выделена в отдельное подразделение, которое подчиняется непосредственно директору. Выполняет работы по составлению проектов и анализу финасово-хозяйственной, производственной и коммерческой деятельности общества. Основные обязанности работников финансовой службы представлены в Приложении 13.

Основные показатели деятельности ОАО «РЭУ № 2» представлены по средствам данных бухгалтерской отчетности за 2008, 2009 гг. в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.

Таблица 2

Структура активов и источников их финансирования (тыс. руб.)

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение (гр. 3-гр.2)
1. Активы
1.1. Внеоборотные активы	1224	921	-303
1.2. Оборотные активы	8590	9248	658
1.2.1. Запасы	959	1435	476
1.2.2. НДС	3		-3
1.2.3. Дебиторская задолженность	5297	5413	116
1.2.4. Денежные средства	2331	2400	69
1.2.5. Прочие оборотные активы	-	-	-
Итого активов	9814	10169	355
2. Пассивы
2.1. Собственный капитал	3 312	4 396	1 084
2.1.1. Уставный капитал	2 956	2 956	0
2.1.2. Резервный капитал		20	20
2.1.3. Нераспределенная прибыль	356	1 420	1 064
2.2. Долгосрочные обязательства	7	5	-2
2.3. Краткосрочные займы и кредиты	-	-	-
2.4. Кредиторская задолженность	4 561	3 834	-727
2.5. Доходы будущих периодов	1 934	1 934	0
Итого пассивов	9 814	10 169	355

Имущество ОАО «РЭУ № 2» за 2009 год составило 10 169 тыс. руб. что, на 355 тыс. руб. больше чем в прошлом году. Причем, значительное увеличение произошло за счет оборотных активов, а именно за счет увеличения запасов на 476 тыс. руб., дебиторской задолженности на 116 тыс. руб. и денежных средств на 69 тыс. руб. Увеличение  первых двух показателей является отрицательным моментом, в связи с излишне приобретенным количеством сырья и материалов, свидетельствующем о неэффективности работы и отвлечением денежных средств из оборота, по средствам предоставления отсрочки платежа. Снижение же внеоборотных активов на 303 тыс. руб. свидетельствует о выбытии основных средств. На конец 2009 года изношенность основных средств составила 75%. Все имущество, было сформировано за счет собственного капитала.

В структуре пассива значительно увеличилась сумма собственного капитала, в результате чего уменьшилась сумма кредиторской задолженности на 727 тыс. руб., это является положительным моментом. Так же, положительным моментом является превышение дебиторской задолженности над кредиторской, это повышает возможность расчетов с кредиторами в течение периода поступления средств от дебиторов.

Таблица 3

Показатели финансово-хозяйственной деятельности в (тыс. руб.)

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение (гр. 3-гр.2)
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	30 574	31 585	1 011
Себестоимость	29 725	29 784	59
Прибыль (убыток) от продаж	849	1 801	952
Прибыль (убыток) до налогообложения	603	1 484	881
Чистая прибыль (убыток)	418	1 085	667

Выручка от реализации продукции, работ, услуг за 2009 год составила 31 585 тыс. руб., что на 1 011 тыс. руб. больше, чем в 2008 году. Увеличение выручки по сравнению с прошлым годом, является положительным моментом для общества. Себестоимость продукции, работ, услуг за 2009 год составила 29 784 тыс. руб., что на 59 тыс. руб. больше, чем в 2008 году. Темп роста составил 0,2%. В целом, незначительный темп роста себестоимости положительно повлиял на величину прибыли общества, которая за 2009 год составила 1085 тыс. руб.

 

 

Таблица 4

Показатели ликвидности в (тыс. руб.)

Показатель	Порядок расчета	2008 год	2009 Год	Изменение (гр. 4-гр.3)
I. Активы		9 814	10 169	355
1.1. Наиболее  ликвидные активы (А1)	С.250 + с.260 а/б	2 331	2 400	69
1.2. Быстрореализуемые  активы (А2)	С.240 + с.270 а/б	5 297	5 413	116
1.3. Медленно  реализуемые активы (А3)	С.210 + с.220 а/б	962	1 435	473
1.4. Труднореализуемые  активы (А4)	С.190 + с.230 а/б	1 224	921	-303
II. Пассивы		9 814	10 169	355
2.1. Наиболее  срочные обязательства (П1)	С.620 + с.630 п/б	4 561	3 834	-727
2.2. Краткосрочные  пассивы (П2)	с.610 + с.650 + с.660 п/б	-	-
2.3. Долгосрочные пассивы (П3)	с.590 п/б	7	5	-2
2.4. Постоянные  пассивы (П4)	С.490 + с.640 п/б	5 246	6 330	1084
III. Расчетные показатели
3.1. Коэффициент  абсолютной ликвидности  (Нормативное зн. = 0,2 – 0,7)	А1/П1+П2	0,51	0,63	0,12
3.2. Коэффициент  критической ликвидности (Нормативное зн. = 0,7 – 1,0)	А1+А2/П1+П2	1,67	2,17	0,5
3.3. Коэффициент  текущей ликвидности (Нормативное зн. ≥ 2)	А1+А2+А3/ П1+П2	1,88	2,41	0,53

Коэффициент абсолютной ликвидности за 2009 год составил 0,63, что на 0,12 больше, чем в прошлом году, это изменение заслуживает положительной оценки. Данный коэффициент показывает, что на конец 2009 года ОАО «РЭУ № 2» способно немедленно погасить 63,0 % текущих обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение данного коэффициента находится в пределах нормативного ограничения (от 20 % до 70 %), следовательно, срочная платежеспособность находится на оптимальном уровне.

Коэффициент критической ликвидности по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,5 и составил 2,17, что на 1,17 выше нормативного значения. Значение данного коэффициента показывает, что на конец 2009 года ОАО «РЭУ № 2» могло погасить в 2 раза больше, чем есть текущих обязательств за счет наиболее ликвидных активов и краткосрочной дебиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что текущая платежеспособность находится на высоком уровне.

Коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,053 и составил 2,41. Значение этого коэффициента за 2009 год соответствует нормативному ограничению (≥ 200 %) и показывает, что платежные возможности ОАО «РЭУ № 2» при условии мобилизации всех оборотных активов на конец 2009 составили 241 %. В целом состояние платежеспособности общества оценивается как хорошее.

Таблица 5

Показатели финансовой устойчивости

Показатель	Порядок расчета	2008 год	2009 Год	Изменение (гр. 4-гр.3)
Коэффициент автономии (Нормативное зн. ≤ 0,5)	с.490 / с.700	0,34	0,43	0,09
Коэффициент мобильности оборотных активов (Нормативное зн. < 0,5)	с.260 + с.250 / с.290	0,27	0,26	-0,01

Коэффициент автономии в 2008, 2009 гг. соответствует оптимальному значению, это означает, что ОАО «РЭУ № 2» имеет достаточное количество собственных средств для финансирования оборотных активов.

Коэффициент мобильности оборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом незначительно уменьшился на 0,01, что означает замедление оборачиваемости оборотных активов.

Таблица 6