Расчет  расходов по подстатье «Прочие услуги» на 2009 год, руб. 

     Подстатья 310 «Увеличение стоимости основных средств». По данной статье планируют расходы по оплате договоров на приобретение, а также договоров подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам, независимо от стоимости и со сроком полезного использования более 12 месяцев. При определении объема расхода по этой статье используют: нормы обеспеченности основными средствами, сведения о ценах на объекты основных средств, фактической обеспеченности основными средствами. Метод – плановый. Расчет представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Расчет  расходов по подстатье «Увеличение стоимости основных средств»

 на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». По данной статье планируются расходы по оплате договоров на приобретение материалов, предназначенных для однократного использования в процессе деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости. При расчете объема средств используют: нормы обеспеченности материальными запасами, данные о потребности в канцтоварах, бумаге, картриджах, хозяйственных товарах. Метод – плановый. Расчет представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Расчет  расходов по подстатье «Увеличение стоимости материальных запасов» на 2009 год, руб.

 

     Таким образом, суммируя все статьи затрат, получаем минимально необходимую сумму  для осуществления ДЭБЦ свой образовательной деятельности. Эта сумма равна  2361096 руб.

     На 2009 год запланировано получить за счет внебюджетной деятельности 160 000 руб. Распределение данной суммы по статьям доходов и расходов осуществляется аналогично расчетам по бюджетным поступлениям.

     Однако  не исключено, что общей суммы поступления из бюджета и от внебюджетной деятельности может не хватить на финансирование всей деятельности Центра на протяжении года. В случае нехватки средств на счетах, руководство ДЭБЦ будет составлять потребность в товарах (работах, услугах) (Приложение 12), которая будет направлена в Мэрию города Набережные Челны. В случае одобрения данной заявки на счет ДЭБЦ будет перечислена необходимая сумма.

     Итоговая  прогнозная смета доходов и расходов ГОУ «ДЭБЦ № 4» на 2009 год представлена в Приложении 13.

   Заключение

 

      В результате проделанной работы были сделаны следующие выводы.

      Новые требования к образованию со стороны  государства, учащихся и их родителей  требуют новых подходов к дополнительному  образованию. Сохранение единого образовательного пространства на основе преемственности содержания основного и дополнительного образования, совершенствование содержания дополнительного образования, его организационных форм, методов и технологий, мониторинг состояния системы дополнительного образования, развитие деятельности общественных детских организаций, новые подходы государства к развитию воспитания как приоритетному направлению в системе образования – всё это заставляет педагогический коллектив   учреждений образования работать на изменения в учреждения образовательного процесса, изменения в технологиях обучения и воспитания, изменения в управлении учреждением.

      Детский эколого-биологический центр № 4 города Набережные Челны является учреждением  дополнительного образования, педагогический состав которого реализует программу экологического образования и воспитания учащихся на практике, и ставит одной из своих целей заинтересовать учащихся разного возраста биологией и экологией, углубить и расширить их знания, выработать у них навыки наблюдения и экспериментирования, осмысленно и творчески подходить к экологической проблематике.

      ГОУ «Детский эколого-биологический центр  № 4» является юридическим лицом, имеет самостоятельный бухгалтерский  баланс, расчетный и другие счета  в банковских и иных кредитных учреждениях, Устав, гербовую печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.

      Учреждение образовательного процесса в ГОУ «ДЭБЦ № 4» регламентируется учебным планом (разбивкой содержания образовательных программ по учебным курсам, дисциплинам и годам обучения), который согласуется с уполномоченным Учредителем органом и расписанием занятий.

      Изучив основные технико-экономические показатели и их динамику, можно сделать вывод, что ГОУ «ДЭБЦ № 4» активно развивалось, увеличивая объем своей образовательной и финансово-хозяйственной деятельности.

      По  результатам проведенного экспресс-анализа  можно сказать, что финансовое состояние  учреждения в 2007-2008 годах существенно не изменилось. Увеличение или уменьшение различных показателей не являлось существенным и не оказывало большого влияния на общее финансовое положение учреждения.

      Образовательная деятельность ГОУ «ДЭБЦ № 4» ведется  на базе общеобразовательных школ города (то есть в каждой школе арендуется учебные кабинеты для проведения занятий по экологии) и на базе самого ДЭБЦ.

      В 2006-2007 учебном году образовательная  деятельность осуществлялась на базе 240 групп, в которых обучалось 2088 воспитанников. Из них в основном здании Центра обучалось 340 учащихся, распределенных в 23 группы, остальные 2748 школьников занимались на базе прочих образовательных учреждений города (217 групп). В 2007-2008 учебном году педагогами Детского эколого-биологического центра было укомплектовано 242 группы, в них обучались 3584  учащихся. На базе ДЭБЦ обучаются 347 воспитанников (25 групп), на базе других образовательных учреждений 3237 ребят (217 групп).

      В составе учеников превалируют девочки: удельный вес девочек в общем  составе учеников в 2006-2007 учебном  году составил 51,48 %, в 2007-2008 учебном  году – 55,31 %.

      В 2006-2007 учебном году в ГОУ «ДЭБЦ  № 4» обучалось 1392 ребенка в возрасте от 7 до 10 лет, 1394 школьника в возрасте от 10 до 13 лет и 302 школьника в возрасте от 13 до 18 лет. В 2007-2008 учебном году наблюдался рост кружковцев возрастной категории от 7 до 10 лет на 511 чел., количество детей в возрасте от 10 до 13 лет сократилось на 49 чел., так же сократилось количество школьников в возрасте от 13 до 18 лет. Кроме того, в 2007-2008 учебном году учреждение впервые стало работать с детьми дошкольного возраста (до 7 лет).

      В 2006-2007 учебном году основную массу кружковцев – 45,07 % составляли учащиеся в возрасте от 7 до 10 лет и школьники среднего возраста (от 10 до 13 лет) - 47,14 % , и только 9,78 % учащиеся 10-11 классов. В 2007-2008 учебном году наблюдается увеличение массы школьников в возрасте 10-13 лет на 8,02 %, снижение воспитанников средней возрастной категории (10-13 лет) на 9,62 %, и снижение детей в возрасте от 13 до 18 лет 1,66 %. Кроме того, появилась новая возрастная категория – дети до 7 лет. Их удельный вес в составе всех воспитанников ДЭБЦ в 2007-2008 учебном году составил 1,25 %.

      В 2006-2007 учебном году высшую квалификационную категорию имел 1 педагог (2,4 % от общего числа педагогов), 7 работников работают по  первой категории (16,7 %), вторую категорию  имели 16 человек (42,8 %), а без категории  числилось 16 сотрудников (38,1%).

      В 2007-2008 учебном году эти показатели значительно улучшились. Еще один учитель получил высшую категорию (темп роста 200 %), 7 педагогов повысили категорию со II на I (темп роста 200%). Соответственно, снизилось число сотрудников со II категорией на 7 человека (темп роста 61,1 %), и еще 2 учителя перешло из разряда сотрудников без квалификационной категории в разряд педагогов со второй категорией (темп роста по педагогам без категории составил 87,5 %).

      Образовательный ценз педагогических кадров достаточно велик. В 2006-2007 учебном году высшее образование имело 28 основных сотрудников (66,6 % от общего числа учителей), среднее специальное образование получили 11 учителей (26,2%), среднее образование имеет 3 педагога (7,2 %).  В 2007-2008 учебном году из 41 основных  сотрудников 30  педагогов имеют высшее образование, что составляет 73,2%, 9  человек (21,9 %) средне-специальное образование, 2 педагога  (4,9 %) продолжают обучение в высших учебных заведениях. Отсюда можно сказать, что педагогический состав развивается, учителя повышают уровень своего образования. Количество педагогов, имеющих высшее образование повысилось на 6,6%, а количество педагогов со средне-специальным и средним образованием напротив понизилось на 4,3 % и 2,3 % соответственно.

      В ГОУ «ДЭБЦ № 4» в 2006-2008 году педагогическую деятельность осуществляли 42 педагогических работника.

      Анализ качественного и количественного состава основных педагогических работников за 2006-2008 годы показал, что педагогический коллектив в настоящее время пользуется стабильностью: увеличивается количество опытных педагогов, нет текучести педагогических кадров.

      В 2007-2008 учебном году значительно сократилось  количество педагогов в возрасте от 20 до 30 лет (на 5 человек или 11,4 %) и соответственно увеличилась численность педагогов в возрасте от 30 до 40 лет (на человек или на 7,2 %). Больших изменения в возрастных группах от 40 до 50 лет и от 50 до 60 лет не произошло (один педагог перешел в  возрастную группу от 50 до 60 лет). Учителей в возрасте свыше 60 лет в 2006-2007 учебном году было 2 человека. В конце 2007 году один пенсионер уволился. Средний возраст педагогического состава составляет 38 лет.

      Основную массу педагогического коллектива составляют работники со стажем более 10 лет. Это педагоги, имеющие профессиональный опыт для учреждения учебно-воспитательного процесса на достаточно высоком уровне. В 2006-2007 учебном году педагогический стаж до 2 лет имело 6 сотрудников, стаж от 2 до 5 лет имело 5 педагогов, от 5 до 10 лет – 9 педагогов, от 10 до 20 лет – 13 педагогов, а свыше 20 лет – 9 педагогов. В 2007-2008 учебном году снизилось количество сотрудников со стажем до 2 лет на 1 человека, от 5 до 10 лет на 3 человека, и от 10 до 20 лет на 1 человека (темпы роста соответственно – 83,3 % 66,7 % и 92,3 %). И, соответственно, повысилось количество педагогов со стажем от 2 до 5 лет и свыше 20 лет (темп роста соответственно 120 % и 133, 3%).  То есть можно сказать, что общий педагогический стаж работников повысился, а, следовательно, и повысилось качество обучения школьников, ведь оно не в последнюю очередь зависит от опыта педагогического состава.

      Основными направлениями повышения объема услуг, оказываемых ДЭБЦ № 4, являются:

-   Расширение площади ДЭБЦ и увеличение количества арендуемых в школах города учебных помещениях;

-    Увеличение числа педагогов;

-  Привлечение школьников путем пропагандирования важности экологии в нашей жизни;

- Разработка новых образовательных программ, охватывающих большее количество направлений образовательной деятельности, включающих не только эколого-биологическое образование, но и другие отрасли науки;

- Улучшение качества предоставляемых образовательных услуг путем внедрения современных методов и технологий образования (оборудование компьютерных классов, закупка современного образовательного инвентаря, обеспечение доступа учащихся к сети Интернет и т.д.)

      Кроме того, в работе был проведен расчет прогнозной сметы доходов и расходов учреждения на 2009 год.

   СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Об утверждении  Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа [ Постановление Правительства РФ: принят 25 июня 2003 г. № 367 ].
2. Баланс исполнения сметы доходов и расходов ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» за период 2007-2008гг.
3. Годовой отчет о деятельности ГОУ «Детского эколого-биологического центра № 4» за период 2007-2008гг.
4. Смета доходов и расходов ГОУ «Детский эколого-биологический центр № 4» за период 2007-2008гг.
5. Алешин, С. М. Анализ исполнения смет расходов, контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: учеб. пособие / С. М. Алешин, В. Л. Нефедов - М., 2005 – 234 с.
6. Амборский,, В. И. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / Амборский В.И., Грищенко А.А. М., 2005. – 234 с.
7. Баканов, М.И. Теория экономического анализа : учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 1997. – 416 с.
8. Данилов Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: Учеб. пособие / Е. Н. Данилов, В. Е. Абарникова .– МН.: Интерпрессервис; Экоцерспектива, 2003. – 336 с.
9. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий : учебное
10. Середа, К. Н. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных учреждениях: учебное пособие / К. Н. Середа. – СПб.: Феникс, 2005. - 448с.
11. Токарев, И. Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: учебник / И. Н. Токарев. – М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2005.- 504 с.
12. Чернюк, А. А. Бюджетная классификация и ее значение для учреждения учета исполнения смет расходов бюджетных учреждений: учеб. пособие / А. А. Чернюк. – М.: ИНТЕР, 2005. – 429 с.
13. Аминов, Н.А. Концепция эффективности работы школы // Педагог. - 2007. - № 3. – С. 12-17.
14. Яшина, Н.И. Определение результативности расходов на образование для обоснования эффективности использования бюджетных средств / Н. И. Яшина, С. Ю. Роганова // Финансы и кредит. - 2006. - № 21. – С. 60-61.