Анализ объема работы средней общеобразовательной школы на примере ГОУ «ДЭБЦ № 4

      Третьим (неофициальным) разделом сметы можно  назвать приложение к ней в  виде расчетов статей сметы, состоящих  из ряда таблиц: распределение расходов; производственные показатели; расчет расходов на оплату труда, на коммунальные услуги, тарифный список работников и др.

      3.2.2. Составление сметы доходов и расходов на 2009 год

     Показателем объема деятельности общеобразовательного учреждения может так же служить  объем бюджетных поступлений, выраженный в смете доходов и расходов. Именно в ней заложены основные параметры учебной деятельности: затраты содержание школы, а следовательно, удобство помещений для обучающихся; затраты на оплату труда и соц. отчисления, а следовательно и обеспеченность учреждения педагогическими кадрами и качество их работы; затраты на увеличение основных средств и материальных запасов, а как следствие, обеспеченность учебного процесса необходимым инвентарем и оборудованием, и т.д.

     Планирование осуществляется по следующим подстатьям:

     - Заработная плата;

     - Прочие выплаты;

     - Начисления на оплату труда;

     - Услуги связи;

     - Транспортные услуги;

     - Коммунальные услуги;

     - Оплата содержания помещений;

     - Прочие работы, услуги;

     - Увеличение стоимости основных средств;

     - Увеличение стоимости материальных запасов.

     Ниже  предлагается схема расчета расходов в разрезе подстатей бюджетной классификации, перечень документов, необходимых в расчетах и применяемый метод планирования объема расходов.

     Подстатья 211 «Заработная плата». По этой подстатье планируются такие расходы, как оплата труда на основе договоров (контрактов) в соответствии с законодательством РФ о государственной (муниципальной) службе, трудовым законодательством. К данным расходам относятся выплаты по должностным окладам, тарифным ставкам ЕТС, почасовой оплате, воинским и специальным званиям. Выплаты премий, материальной помощи, вознаграждений по итогам работы за год и других вознаграждений и выплат поощрительного характера. Оплата учебных и ежегодных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, выплата пособия за первые два дня временной нетрудоспособности самого работника за счет средств работодателя также планируются по этой статье. Документы: штатное расписание, утвержденное главным распорядителем, нормативные акты, регламентирующие систему оплаты труда, справки о районных коэффициентах и северных надбавках в регионе. Метод – нормативный.

     Прогнозирование заработной платы на 2009 год осуществлено следующим образом. Так как в 2009 году запланировано снижение численности обучающихся почти в два раза, то, соответственно, было принято решение о расторжении договоров с некоторыми педагогами-совместителями. Таким образом, численность сотрудников в 2009 году должна составить 50 человек. так же в 2009 году планируется повышение заработной платы на 18 %. Данные для расчета представлены Приложении 8, 9, 10. Расчет примерного фонда оплаты труда на 2009 год представлен в Приложении 11.

     Подстатья 212 «Прочие выплаты». По ней планируют дополнительные выплаты и компенсации, определенные условиями трудового договора, в том числе суточные при служебных командировках, ежемесячное пособие на ребенка, компенсации стоимости форменной одежды и обуви, стоимости проездных документов на все виды общественного транспорта, за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий. Другие аналогичные расходы. Документы: штатное расписание, нормативные акты, регламентирующие выплату компенсаций, план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для части расчета суточных при командировках). Метод – нормативный. Расчет представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Расчет  расходов по подстатье «Прочие выплаты» на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 213 «Начисления на оплату труда». Здесь планируются расходы по оплате учреждением ЕСН, а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При определении этих расходов необходимо руководствоваться гл. 24 НК РФ и данными о фонде оплаты труда. Метод – нормативный. Единый социальный налог в 2009 году составит 26 %. Следовательно, расчет по подстатье «Начисление на оплату труда» будет выглядеть следующим образом:  

                                             ЕСН = ФОТ 26%                                              (3.1) 

где ФОТ  – фонд оплаты труда.

      Отсюда:

      ЕСН = 2361096 руб.

0,26 = 613885 руб.

     Подстатья 221 «Услуги связи». По данной подстатье планируют расходы по пересылке почтовых отправлений, приобретению почтовых марок, маркированных конвертов, оплате сотовой связи, подключению и использованию Интернета, абонентской и повременной оплаты местного телефонного соединения и другие аналогичные расходы. При планировании используют следующие данные: размер абонентской платы телефона, стоимость радиоточки, одного почтового отправления, конвертов, количество телефонных и радиоточек, среднегодовое количество почтовых отправлений, размер платы за мобильные переговоры. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Расчет  расходов по подстатье «Услуги связи» на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 222 «Транспортные услуги». Как правило, здесь планируют расходы на оплату проезда в случае служебных командировок, на курсы повышения квалификации (в том числе студентам, обучающимся по заочной форме обучения, при проезде к месту нахождения учебного заведения), расходы по доставке нефинансовых активов. При определении необходимого объема денежных средств используют: данные о количестве командировок в год с ориентировочной стоимостью проезда, план повышения квалификации, данные о среднегодовых расходах по найму транспорта. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.4.

     Таблица 3.4

Расчет  расходов по подстатье  «Транспортные услуги» на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 223 «Коммунальные услуги». По этой подстатье планируются потребление и оплата:

     – отопления и технологических  нужд, а также горячего водоснабжения;

     – газа (включая его транспортировку  по газораспределительным сетям  и плату за снабженческо-сбытовые услуги);

     – электроэнергии для хозяйственных, производственных, технических, лечебных, научных, учебных и других целей;

     – водоснабжения, водоотведения, ассенизации;

     – другие аналогичные расходы.

     При расчете необходимого объема денежных средств нужны: сведения о потребности  в электроэнергии, теплоэнергии, газе, воде, данные о тарифах на коммунальные услуги. Метод – индексации. Расчет по подстатье «Коммунальные услуги» представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Расчет  расходов по подстатье  «Коммунальные услуги» на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 225 «Оплата содержания помещений». Здесь планируют расходы учреждения по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, связанных с содержанием нефинансовых активов (основных средств, непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов), находящихся в оперативном управлении, аренде или безвозмездном пользовании. При расчете используют: план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений, план ремонта коммунальных систем, локальных вычислительных сетей, данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники. Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6

Расчет  по подстатье «Оплата содержания помещения» на 2009 год, руб.

 

     Подстатья 226 «Прочие работы, услуги». На эту подстатью относят расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, не отнесенных на подстатьи 221 – 225, например:

     – на вневедомственную (в том числе пожарную) охрану, охранную и пожарную сигнализацию (установку, наладку и эксплуатацию);

     – на страхование жизни, здоровья и  имущества (в том числе гражданской  ответственности владельцев транспортных средств);

     – по найму жилых помещений при служебных командировках;

     – по изготовлению бланков;

     – на услуги в области информационных технологий .Метод – индексации. Расчет представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7