Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии

   - разработка конкретных мероприятий,  направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

   - прогнозирование возможных финансовых  результатов и разработка моделей  финансового состояния при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

   

   3.1.1.Анализ структуры актива баланса.

   Размещение  средств  предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности.

   Анализ  финансового состояния начинается с изучения структуры имущества (основного и оборотного капитала) предприятия, что дает возможность не только оценить имущество, находящееся в расположении предприятия или контролируемое им. Но также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.

   

   

   Таблица 3.1.1. Анализ структуры актива баланса.

 

 1) Сфера производства = Сырье и материалы + Незавершенное производство, тыс. руб.

Сфера производства (на начало года) = 9750+21350 = 31100 (тыс. руб.)

Сфера производства (на конец года) = 27810+15870 = 43680 (тыс. руб.)

2) Сфера  обращения = Готовая продукция + товары отгруженные + Дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства, тыс. руб.

Сфера обращения (на начало года) = 85200+15000+21300 = 121500 (тыс. руб.)

Сфера обращения (на конец года) = 69700+12000+45700 = 127400 (тыс. руб.)

3) Доля (%) = стоимость каждого вида имущества  на нач. г.(конец г.) / валюта  баланса 100%

4) Прирост(+), снижение(-) = сумма на кон. г.- сумма  на нач. г.

Стоимость имущества в отчетном периоде  по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 7200 тыс. руб. Увеличение имущества произошло за счет роста оборотных активов на 18480 тыс. руб. Остаточная стоимость внеоборотных активов снизилась на 11280 тыс. руб. Доля оборотных активов увеличилась на 6% и составила 73%. Доля внеоборотных активов снизилась на 6% и составила 27%. Доля в сфере производства увеличилась на 5% и составила 19%, а в сфере обращения доля увеличилась на 1% и составила 54%.

Увеличение  структуры оборотного капитала приведет к ускорению оборачиваемости  и получению экономического эффекта.

3.1.2.Анализ  использования основных  производственных  фондов.

 Наибольший  удельный вес в составе внеоборотных активов занимают основные фонды. Их объём, состав, технический уровень  отражают состояние материально-технической базы предприятия, рациональное использование – основа повышения эффективности производства сферы услуг.

 Лучшее  использование основных производственных фондов проявляется, прежде всего, в  увеличении объема услуг, в более  рациональном использовании уровня обслуживания населения.

   Поиск результатов лучшего использования  основных производственных фондов предприятия  ведется с помощью системы  взаимосвязанных показателей, обеспечивающей возможность целостной количественной и качественной оценки достигнутого уровня эффективности.

   Для обобщающей характеристики эффективности  и интенсивности использования  основных производственных фондов (ОПФ) используются следующие показатели:

   - рентабельность основных фондов (фондорентабельность);

   - фондоотдача;

   - фондоемкость;

   - фондовооруженность труда.

   Наиболее  обобщающим показателем эффективности  использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

   

   Таблица 3.1.2.Анализ эффективности  использования основных фондов.

   

1) Фондоотдача  = Выручка от продажи продукции  / Средняя стоимость основных  фондов, руб.

Фо (н.п.) = 325000 / 75200 = 4,32 (руб.)

Фо (к.п.) = 405000 / 63920 = 6,34 (руб.)

2) Фондоемкость = Средняя стоимость основных  фондов / Выручка от продажи продукции  100%, коп.

Фе (н.п.) = 75200 / 325000 100% = 23 (коп.)

Фе (к.п.) = 63920 / 405000 100% = 16 (коп.)

3) Рентабельность  основных фондов = Прибыль от продажи  / Выручка от продаж, %.

Rопф  (н.п.) = 22190 / 75200 100% = 30%

Rопф  (к.п.) = 31900 / 63920 100% = 50%

4) Изменение  (+,-) = Сумма на конец года –  Сумма на начало года.

5) Темп  роста = Сумма на конец года / Сумма на начало года 100%.

6) Относительная  экономия основных фондов в  результате роста фондоотдачи:

А) в  сумме = Средняя стоимость основных фондов на конец периода - (Средняя  стоимость основных фондов на начало периода  Темп роста (%) выручки от продажи / 100%), тыс. руб.,

в сумме = 63920 – (75200  125 / 100%) = - 30080 (тыс. руб.);

Б) в %  к стоимости основных фондов = Относительная  экономия основных фондов / Средняя  стоимость основных фондов за отчетный период 100%,

в % = -30080 / 63920 100% = - 47%.

7) Прирост  продажи продукции за счет роста фондоотдачи:

А) в  сумме = Изменение фондоотдачи  Средняя стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

в сумме = 2,02 63920 = +129118 (тыс. руб.)

Б) в % к  общему приросту продукции = Сумма прироста продукции / Общий прирост продукции 100%,

в % = +129118 /+80000 100% = 161%.

Фондоотдача основных производственных фондов по сравнению с прошлым годом  увеличилась на 2,02 руб., т.е. в 1,5 раза, что привело к относительной  экономии фондов в сумме 30080 тыс. руб. или 47% и увеличило объем продаж продукции в сумме 129118 тыс. руб. или 161% к общему приросту продукции. Фондоемкость уменьшилась с 23 коп. до 16 коп., т.е. на 7коп.,

темп  роста которой составил 70%.

Рентабельность  основных фондов увеличилась на 20% и составила 50%. Следовательно, на данном предприятии основные фонды используются эффективно.

3.1.3 Анализ состава  и структуры оборотных  активов.

   Не  менее важным моментом является изучение структуры оборотных активов  как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

   Большое влияние на финансовое состояние  предприятия и его финансовые результаты оказывает состояние  производственных запасов. В целях  нормального хода производства и сбыта продукции и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Увеличение удельного веса запасов может свидетельствовать:

• О расширении масштабов деятельности предприятия;
• О стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции;
• О неэффективном управлении запасами, вследствие чего значительная часть капитала замораживается на длительное время в запасах, замедляется его оборачиваемость.

       Кроме того, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Все это свидетельствует о спаде деловой активности предприятия.

Таблица 3.1.3. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов.