СУР должна стать одной из основных составляющих в работе по приведению процедур таможенного контроля в Российской Федерации в соответствие критериям качества таможенного администрирования, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации ВТО:

     1) сокращение времени таможенного оформления;

     2) прозрачность и предсказуемость  работы таможенных органов для  участников внешнеэкономической  деятельности;

     3) партнерский подход в отношениях  таможенных органов с участниками  внешнеэкономической деятельности.

     Источники информации, используемые для выявления рисков: различные базы данных таможенных органов, оперативная информация, обращения и жалобы граждан и юридических лиц, информация других государственных органов, СМИ, результаты служебных проверок, оперативно-розыскной деятельности, информация, предоставляемая участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, акты законодательства и правовые акты, Интернет⁵.

 

1.2 Профили рисков

 

     Под профилем риска следует понимать не только абстрактную совокупность сведений.

     Очевидно, что в случае выявления потенциальных  рисков в результате анализа документов, сведений и иной информации, имеющейся  в распоряжении таможенных органов  различных уровней, ФТС России издает правой акт, которым утверждается профиль риска, являющийся основанием для применения определенных форм таможенного контроля в отношении тех или иных товаров или лиц. Далее профиль риска доводится до сведения должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, и служит для них непосредственным указанием для применения тех или иных форм таможенного контроля⁶.

     Примерная структура профиля риска:

     I. Общие сведения:

     Номер;

     Срок  действия и пр.

     II. Сведения об области риска.

     Индикаторы  риска (вес, стоимость, количество и пр.);

     Таможенный  орган, совершающий таможенные операции с товарами;

     Внешнеторговый  контракт;

     Таможенный  режим;

     Вид транспорта и пр.

     III. Меры по минимизации риска.

     Указание  о применении мер;

     Тип таможенного досмотра.

     IV. Контактная информации

     Контактное лицо;

     Лицо, подписавшее проект профиля.

     Таможенные  органы используют следующую технологию создания профиля риска:

     1. На основе анализа таможня,  РТУ или ФТС формирует проект  профиля риска.

     2. Направление проекта профиля  риска происходит по следующей цепочке: Таможня - РТУ - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. РТУ - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. ФТС - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. Регистрация профиля риска осуществляется ФТС России.

     По  имеющимся материалам проводится рабочее совещание, на котором принимается решение о целесообразности издания профиля риска, происходит подготовка профиля риска в электронном виде.

     ГНИВЦ ФТС России осуществляет ведение  справочника профилей рисков. Кроме  того, ГНИВЦ обеспечивает доведение профиля риска до соответствующих таможенных органов⁷.

     Следует различать понятия профиля риска  и ориентировки. Ориентирование таможенных органов осуществляется с целью  доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о типичных показателях, характеризующих различные объекты таможенного контроля (товар, его упаковка, вес, стоимость, условия транспортировки, порядок перемещения и т.д.), а также деятельность участников внешнеэкономической деятельности.

     Содержание  ориентировки обязательно включает в себя следующие основные сведения:

• срок действия ориентировки;
• территориальная сфера действия ориентировки;
• описание области риска;
• показатели индикаторов риска.

     Ориентировка  не может содержать указания о применении форм таможенного контроля и иных прямых мер по минимизации рисков. Структура ориентировки аналогична структуре профиля риска, за исключением раздела о применении мер по минимизации рисков. Проект ориентировки разрабатывается структурным подразделением ФТС России, РТУ, таможни по своему направлению деятельности самостоятельно.

     Проекты ориентировок разрабатываются на основе результатов анализа электронных  баз данных, а также иных источников информации. Проект ориентировки РТУ (таможни) направляется письмом и по оперативным каналам связи (факс, электронная почта) в структурное подразделение ФТС России, по направлению деятельности которого разработан проект ориентировки по решению начальника соответствующей службы РТУ (заместителя начальника таможни, курирующего соответствующее структурное подразделение таможни).

     К проекту ориентировки должна быть приложена  пояснительная записка с обоснованием необходимости издания ориентировки ФТС России в соответствии с направляемым проектом.

     Проект  ориентировки, поступивший из РТУ, рассматривается  в соответствующем структурном  подразделении ФТС России. В случае принятия решения о целесообразности издания ориентировки ФТС России проект ориентировки визируется начальником  структурного подразделения ФТС России.

     Индикаторы  профиля риска:

     Товары, наиболее подверженные контрафакции и  пиратству (класса люкс, дизайнерские, известные торговые марки).

     Недостоверное декларирование (неточно декларируемые  или декларируемые как упаковка пластиковые или металлические части, образцы, товары для дома, запасные части к чему-либо).

     Страна  происхождения или отправления  товара (Китай, Гонконг, Южная Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия и Пакистан, Чехия, Турция, Польша, Канада, Мексика, Парагвай и Бразилия).

     Качество исполнения документов.

     Страна  изготовления товаров (если указанная  в декларации страна происхождения  является одной из тех, где не организовано производство товаров правообладателя, например, подлинные часы "Ролекс" производятся только в Швейцарии).

     Перемещение товаров и средства транспортировки (отправляются вне обычных каналов  распространения продукции правообладателя).

     Стоимость товаров (задекларирована слишком  высокая или низкая стоимость  товаров или они застрахованы по ненормально низкой стоимости).

     Размер  партии (товары транспортируются в  ненормально высоких или низких количествах в зависимости от типа товаров).

     Внешний вид упаковки.

     Качество  товаров.

     Этикетки  и маркировка товаров⁸.

 

2 Анализ применения системы управления  рисками при таможенном оформлении и контроле товаров и транспортных средств

 

     Анализ  рисков – это определенный комплексный  подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой  области. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам.

     «Анализ рисков» применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов контроля.

     Целью анализа является:

     - создание условий для того, чтобы  большая часть товаропотока беспрепятственно  пересекала границы;

     - в то же время обеспечить  уплату таможенных платежей;

     - обеспечение интересов участников  ВЭД (торгово-политические мероприятия,  защита потребителя, защита культурного  наследия и окружающей среды);

     - обеспечение соблюдения налогового  законодательства и предписаний  в области статистики.

     Выделяют  следующие этапы проведения анализа  риска:

     Выявление области риска

     Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).

     Исследование  рисков

     Предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов.

     3)Установление  индикаторов риска

     Они бывают следующих типов:

     - индикаторы риска, относящиеся  к товарам – количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация.

     - индикаторы риска, относящиеся  к участникам ВЭД:

     4) Оценка риска.

     Предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления. Оценка может проводиться:

     - путем установления высокой, средней  и низкой степени риска;

     - присвоения числовых значений  различными степенями риска;

     - специфические обозначения.

     Составление профиля рисков.

     Профиль рисков включает в себя следующие  элементы:

     - описание области риска;

     - исследование и оценка риска  и его индикаторов;

     - необходимые меры по контролю;

     - время проведения контроля;

     - результаты контроля;

     - оценка проведенных мероприятий.

     Конечным  результатом является разработка соответствующей  процедуры контроля (например: отбор  товара для дополнительной проверки документов, определяющих его происхождение), конкретных технологий контроля, исходя из имеющихся ресурсов по кадрам, технике, программному обеспечению. Далее контроль концентрируется в так называемых «областях риска», где совершение правонарушений наиболее вероятно⁹.

 

Заключение 

     Внешнеэкономическая деятельность и, прежде всего, внешняя  торговля связаны с перемещением через таможенную границу страны как юридическими, так и физическими  лицами товаров и транспортных средств, которые подлежат таможенному контролю.

     Законодатель четко определил, в каких формах и в каком порядке осуществляется таможенный контроль, а также принципы, в соответствии с которыми этот контроль проводиться. Основываясь на мировом опыте проведения таможенного контроля, Россия подписала Международную Конвенцию об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Конвенция Киото), которой предусмотрено применение системы анализа и управления рисками при осуществлении таможенного контроля.

     С внедрением этой системы тотальный  таможенный контроль был заменен  на выборочный. Это позволило увеличить товаропоток через таможенную границу РФ при наличии тех же технических и людских ресурсах, но при этом сокращая временные издержки. Также СУР пресекает незаконное перемещение товаров через таможенную границу РФ, влияет на эффективность таможенного контроля и полноту взыскания таможенных платежей.