Действия должностных лиц таможенных органов при выявлении рисков, доведенных таможенным органам в профилях рисков

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

Факультет экономики и финансов

Специальность таможенное дело

Кафедра таможенного дела и управления рисками

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

на тему:

 

«Действия должностных лиц таможенных органов при выявлении рисков, доведенных таможенным органам в профилях рисков»

 

 

 

Автор работы: студентка 5 курса очной формы обучения Седип Амалия Начыновна Подпись   Руководитель работы: доцент кафедры таможенного дела и управления рисками Сундеева Елена Валентиновна     Подпись «___» _______________ 2015 г

 

 

Санкт-Петербург, 2015 г. 
Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками.

Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает условия для построения эффективной системы управления рисками (далее – СУР).

Цель СУР – создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанного на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы Российской Федерации на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации:

- имеющих устойчивый характер;

- связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

-  подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей;

- затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы.

 

 

Глава I. Система управления рисками особенности, задачи и принципы построения.

Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование СУР, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации:

- таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;

- при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками;

- таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;

- таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства.

Основные понятия, применяемые в системе управления рисками:

Риск – вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ риска – систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленных и потенциальный. Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте. Потенциальный риск – это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска – товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

- товары, находящиеся под таможенным контролем  или выпущенные для свободного  обращения на таможенной территории  Российской Федерации;

- транспортные  средства, используемые в международных  перевозках для платной перевозки  лиц либо для платной или  бесплатной промышленной или  коммерческой перевозки товаров;

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

- сведения, содержащиеся в договорах международной  купли-продажи внешнеторговой сделки, а в случае совершения односторонних  внешнеэкономических сделок –  иных документов, выражающих содержание  таких сделок;

- деятельность  лиц, выступающих в качестве, достаточном  в соответствии с гражданским  и (или) таможенным законодательством  Российской Федерации для совершения  юридически значимых действий  от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным  контролем;

- деятельность  таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного  хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том  числе таможенных;

- результаты  применения форм таможенного  контроля;

Область риска – отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска – определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска – систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.

Профиль риска – совокупность сведений об областях риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска по видам делится на общероссийский, региональный и зональный.

Управление риском – систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

Основные задачи системы управления рисками:

- создание  единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование  СУР;

- разработка  методик (программ) по выявлению  рисков;

- определение  потенциальных и фиксирование  выявленных рисков;

- выявление  причин и условий, способствующих  совершению таможенных правонарушений;

- оценка  возможного ущерба в случае  возникновения потенциальных рисков  и ущерба при выявленных рисках;

- определение  возможности предотвращения или  минимизации рисков, а также определение  требуемых ресурсов и разработка  предложений по их оптимальному  распределению;

- разработка  и применение методик оценки  эффективности применяемых мер;

- разработка  и практическая реализация мер  по предотвращению или минимизации  рисков;

- контроль  за практической реализацией  мер по предотвращению или  минимизации рисков;

- оценка  эффективности применяемых мер  по управлению рисками и корректировка  управленческих решений;

- накопление  и анализ информации о результатах  применения отдельных форм таможенного  контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных  правонарушений, с целью выработки  предложений по модернизации  стратегии таможенного контроля.

Принципы построения системы управления рисками.

СУР основывается на следующих базовых принципах, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решений в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;

принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост).

принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;

принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

Глава II. Действия должностных лиц таможенных органов при выявлении рисков, содержащихся в профилях рисков.

Риски, содержащиеся в профилях рисков, выявляются уполномоченными должностными лицами таможенных органов или специальными программными средствами при осуществлении таможенных операций и проведении таможенного контроля.

Риски, содержащиеся в профилях рисков, в зависимости от кода технологической операции, указанной в профиле риска, выявляются при совершении таможенных операций, при помещении товаров под таможенную процедуру или иных действиях таможенных органов с отдельными категориями товаров, не подлежащих в соответствии с Кодексом помещению под таможенные процедуры.

Коды технологических операций специального программного средства, обеспечивающего реализацию СУР, при которых выявляются риски и с учетом которых формируется область риска профилей рисков, а также соответствие технологических операций таможенным процедурам, таможенным операциям и особенностям перемещения через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров.

Риски, содержащиеся в автоматических профилях рисков, выявляются специальным программным средством (без участия уполномоченного должностного лица таможенного поста).

Риски, содержащиеся в автоматизированных профилях рисков, выявляются специальным программным средством с учетом решения должностного лица по результатам самостоятельной проверки неформализованных индикаторов риска.

Риски, содержащиеся в неформализованных профилях рисков, выявляются самостоятельно уполномоченными должностными лицами таможенного поста без использования специальных программных средств исходя из области риска в ходе проверки документов и сведений, если момент проведения этой проверки соответствует моменту начала действия неформализованного профиля риска.

Риск, содержащийся в профиле риска, считается выявленным при одновременном совпадении (положительном результате сравнения) всех сведений (в том числе показателей области риска и индикаторов риска), указанных в профиле риска, с учетом исключений из области риска.

Риски, содержащиеся в автоматических или в автоматизированных

профилях рисков, применяемые при технологической операции с    кодом:

1) ”01” (прибытие  товаров на таможенную территорию  Таможенного союза), выявляются в  пунктах пропуска при инициировании  уполномоченным должностным лицом  таможенного поста процесса регистрации  сообщения о прибытии товаров  и транспортных средств международной  перевозки;

2) “02” (таможенный  транзит (помещение товаров под  таможенную процедуру таможенного  транзита), выявляются в момент  регистрации транзитной декларации;

3) ”03” (завершение  таможенной процедуры таможенного  транзита), выявляются в момент  регистрации завершения таможенной  процедуры таможенного транзита  в соответствующем журнале учета  поступления товаров по транзитной  декларации (книжкам МДП) в таможенном  органе назначения;