Организация работ по ремонту лестничной клетки 5 - этажного 20 - квартирного дома

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.  Основы бизнес-планирования инвестиционно-строительных проектов.

3

1. Порядок разработки бизнес-плана инвестиционного проекта по реальным инвестициям.

.

1.1.2 Бизнес-план инвестиционного проекта

.

1.1.3.Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов

11

1.2.Бюджетирование инвестиционно-строительной деятельности в бизнес-плане инвестиционного проекта.

16

1.2.1. Бюджет

16

1.2.2 Бюджетный процесс

19

1.2.3. Регламент системы бюджетирования

21

ГЛАВА 2.РАЗРАБОТКА И ПОДСЧЁТ ЗАТРАТ НА РЕМОНТ ЛЕСТНИЧНОЙ КЛЕТКИ

22

Исходные данные

23

2.1.Определение номенклатуры  работ и подсчет объемов

25

2.2.Ведомость потребности  в основных строительных материалах

26

2.3.Определение трудоемкости  работ и затрат машинного времени

27

2.4.Календарный план, график  движения рабочих по объекту

28

2.5.Технико-экономические  показатели линейного графика

31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

32

ПРИЛОЖЕНИЯ

1.1 Основы бизнес-планирования инвестиционно-строительных проектов.

Порядок разработки бизнес-плана инвестиционного проекта по реальным инвестициям

 Прежде чем инвестировать  средства, необходимо разработать  инвестиционный проект, позволяющий  оценить потребность в инвестициях, дать прогноз их доходности  и на основании этой информации  принять инвестиционное решение.

Инвестиционный проект - это программа мероприятий по осуществлению капиталовложений с целью получения в дальнейшем прибыли на инвестированный капитал Валдайцев С.В. Инвестиции - М.: Проспект,2004 г..

Каждый проект обладает своим жизненным циклом. Жизненный цикл проекта - это период времени, за который реализуются его цели. Жизненный цикл состоит из нескольких стадий, через которые проходит любой инвестиционный проект в своем развитии. Укрупнено можно выделить следующие стадии внутри жизненного цикла: предынвестиционную, инвестиционную и эксплуатационную Ильинская Е.М. Инвестиционная деятельность. - С-Пб.: Финансы и статистика 2003 г..

На первой стадии осуществляется разработка инвестиционного проекта, на последующих, соответственно, - необходимые капиталовложения и реализация инвестиционного проекта.

Прединвестиционная фаза является крайне важной, поскольку именно от нее зависит успех последующей реализации инвестиционного проекта. Обычно разработка проекта занимает много времени и сопряжена со значительными расходами, которые могут составлять от 0,8% до 5,0%, а в некоторых случаях даже до 10-15% от стоимости проекта в зависимости от его специфики, масштабов и объемов привлекаемых средств. Однако, нужно понимать, что подобные затраты являются своего рода инвестициями, так как позволяют в дальнейшем сэкономить значительные средства, в том числе отклонив заведомо нежизнеспособный проект.

Разработка проекта осуществляется в несколько этапов. Каждый последующий этап является более информативным, чем предыдущий. Эти этапы достаточно условны, между ними нет четких границ. Тем не менее, очень важно четко представлять себе последовательность действий в ходе разработки проекта.

Полученные на каждом этапе разработки проекта результаты и соответствующие выводы служат основанием либо для отклонения проекта, либо для перехода на следующую стадию его подготовки. Подобный поэтапный подход позволяет сократить затраты времени и средств на разработку проекта. Можно выделить следующие этапы разработки инвестиционного проекта Бирман Г., Экономический анализ инвестиционных проектов, перевод с англ. М: «Юнити», 2005 г.:

Поиск 6изнес-идей и/или возможностей инвестирования. Выбор вариантов инвестирования, определение сферы деятельности, которой будет принадлежать проект, определение необходимости разработки бизнес-плана проекта

Предварительная подготовка инвестиционного проекта. Установление критериев оценки эффективности, определение предварительной состоятельности проекта, его осуществимости, разработка предварительного бизнес-плана.

Изучение проекта с точки зрения его осуществимости и принятие решения об инвестировании. Подтверждение осуществимости проекта, выработка схемы финансирования, разработка бизнес-плана проекта, принятие решения об инвестировании.

Куда вложить деньги - главный вопрос, который возникает на первом этапе разработки инвестиционного проекта. Очень важным здесь является найти стоящую идею или выбрать самую лучшую из предложенных, а также определить цели и задачи проекта. Если на данном этапе выдвигаются одинаково привлекательные, на первый взгляд, 6изнес-идеи, можно начать разрабатывать несколько инвестиционных проектов для того, чтобы в дальнейшем отобрать наиболее эффективный из них. Надо отметить, что уже на первом этапе желательно иметь представление о том, насколько реальна предложенная бизнес-идея.

К следующему этапу разработки инвестиционного проекта переходят после того, как 6ыла отобрана, сформулирована и одобрена концепция проекта. На втором этапе осуществляется предварительная проработка проекта и анализ его осуществимости с финансовой, маркетинговой, технической, организационной и других точек зрения. В результате разрабатывается предварительный 6изнес-план проекта. Для того чтобы его составить, а также на последующем этапе оценить эффективность проекта, нужно подготовить информацию о возможных доходах, эксплуатационных и инвестиционных затратах, необходимых для его реализации, а также о возможных источниках финансирования. Полученный на данном этапе «эскизный» вариант бизнес-плана будет еще неоднократно дорабатываться.

Тем не менее, необходимо отметить, что в ряде случаев, особенно если речь идет о проекте, не требующем значительных капиталовложений, такой бизнес-план может оказаться окончательным документом, на основе которого и будет приниматься решение об инвестировании.

На последнем этапе ведутся переговоры с потенциальными инвесторами и/или кредиторами об условиях и объемах вложения средств в проект, а также с партнерами о характере и условиях их участия в проекте. Затем осуществляется выбор оптимальной схемы финансирования, оценивается эффективность проекта, формируется финансовый план проекта и разрабатывается окончательный вариант бизнес-плана, на основании которого принимается решение об инвестировании средств в проект. Оценка эффективности проекта является необходимой, как в случае финансирования за счет внешних, так и за счет внутренних источников, так как позволяет понять, стоит ли вообще вкладывать деньги в проект Попов В.М., Ляпунова С.И. Бизнес-планирование. М.: Финансы и статистика, 2006 г..

На первом и втором этапах проект рекомендуется рассматривать независимо от предприятия. На последнем этапе, при выработке схемы финансирования нужно учесть финансовое положение предприятия, которое разрабатывает проект, так как решение о финансировании и его источниках принимается на уровне предприятия в целом.

Одним из самых важных вопросов в процессе разра6отки инвестиционных проектов является поиск и сбор достоверной и исчерпывающей информации, необходимой для того, чтобы разработанный проект был реалистичен, а принятые предпосылки вполне обоснованными. В конечном итоге, от качества полученной и использующейся информации зависит качество разработки проекта, а значит и его успешное осуществление.

Документом, который получают на выходе, является готовый и утвержденный бизнес-план, в котором описывается инвестиционный проект и обосновываются все принятые в ходе разработки проекта финансовые, маркетинговые, технические и др. решения Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Оценка эффективности инвестиционных проектов. М.: Изд. «Демо», 2006 г..

1.1.2 Бизнес-план инвестиционного проекта

Для определения состава и сроков осуществления различных мероприятий в рамках инвестиционной политики и обеспечения их финансовыми ресурсами предприятия разрабатывают бизнес-планы инвестиционных проектов, которые после проведения экспертизы утверждаются их дирекцией и служат руководством для практической деятельности Ильинская Е.М. Инвестиционная деятельность. - С-Пб.: Финансы и статистика 2003 г..

Бизнес-план представляет собой стандартный для индустриально развитых стран документ, в котором подробно обоснована концепция реального инвестиционного проекта и приведены его основные параметры. Этот документ представляет собой своеобразный программный продукт, содержащий информацию в зафиксированном виде и специально предназначенный для ее передачи пользователям во времени и пространстве. Бизнес-план предназначен для доведения деловой информации до всех заинтересованных участников инвестиционного проекта: потенциальных инвесторов и кредиторов, экспертов, местной администрации и т. д. Понимание бизнес-плана как документа связано также с закрытостью всей содержащейся в нем информации, что подтверждается соответствующей записью ответственных лиц. Прежде всего бизнес-план используют для обоснования долгосрочных инвестиционных решений, связанных с мобилизацией внешних источников финансирования для осуществления выпуска новой продукции посредством создания новых производственных мощностей или увеличения ее изготовления на базе технического перевооружения или реконструкции действующего производства Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филинъ, 2006 г..

Главное здесь состоит в том, что в бизнес-плане во всех случаях дают обоснование инвестиций в реальные активы - здания, сооружения, машины и оборудование и др. При его разработке руководствуются принципами комплексности и системности. Комплексность означает полноту содержащейся в бизнес-плане информации (экономической, технической, маркетинговой, правовой, финансовой и др.). Системность предполагает изложение по определенной схеме (системе, построенной в соответствии с внутренней логикой описания проекта и доказательства эффективности его реализации потенциальным инвестором). Слово «бизнес» выражает учет рыночного окружения производственно-коммерческой деятельности предприятия, реализующего инвестиционный проект.

Современная практика свидетельствует о том, что предприятие для осуществления реального инвестирования должно иметь четкое представление о следующих ключевых параметрах Еленева Ю.А., Коршунова Е.Д. Разработка бизнес-плана предпринимательского проекта. М, 2005 г.:

- масштаб своей производственной  и коммерческой деятельности;

- сырьевое, техническое и кадровое  обеспечение своего проекта;

- объемы необходимых капитальных  вложений и сроках их возврата;

- финансовые ресурсы, привлекаемые  для реализации проекта;

- риски, связанные с данным проектом, и способах защиты от них.

Наряду с перечисленными показателями существенное значение для разработки бизнес-плана имеют сведения об экономическом окружении проекта. В состав этих сведений обычно включают Еленева Ю.А., Коршунова Е.Д. Разработка бизнес-плана предпринимательского проекта. М, 2005 г.:

- прогнозную оценку общего индекса  инфляции и прогноз абсолютного  или относительного (по отношению  к общему индексу инфляции) изменения  цен на отдельные продукты (услуги) и ресурсы на весь период  реализации проекта;

- прогноз изменения обменного  курса валюты или индекса внутренней  инфляции иностранной валюты  на весь период реализации  проекта;

- сведения о системе налогообложения (налогооблагаемая база, ставка налога, периодичность выплат налога, льготы  по налогу, распределение налоговых  платежей между бюджетами различных  уровней).

В инвестиционном проектировании потребность в оценке финансового состояния предприятий возникает, когда Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филинъ, 2006 г.:

- в проектных материалах необходимо  отразить устойчивое финансовое  положение участника проекта, его  способность выполнять принимаемые  на себя финансовые обязательства;

- оценивают эффективность проекта, реализуемого на действующем  предприятии. В данном случае  анализ проводят по предприятию  в целом, чтобы убедиться в  том, что реализация проекта не  ухудшит финансовое состояние  предприятия.

Подходы к разработке и изложению бизнес-плана дифференцируют исходя из характера инвестиционных проектов. Для крупных проектов, требующих значительных объемов капиталовложений, а также для проектов, связанных с производством и внедрением на рынок принципиально новой продукции, составляют развернутый бизнес-план. Для небольших проектов достаточно разработать краткий вариант этого документа (10-15 страниц).

В деловой практике сложились определенные требования к этому документу, соблюдение которых делает его наглядным и удобным в применении. К таким требованиям можно отнести Попов В.М., Ляпунова С.И. Бизнес-планирование. М.: Финансы и статистика, 2006 г.:

- целевую направленность, так как  бизнес-план должен отражать конечную  цель осуществления инвестиционного  проекта;

- многофункциональное назначение, так как его информацией могут  пользоваться различные категории  заинтересованных лиц;

- краткость и логичность изложения  информативного материала (текста, расчетов, рисунков и таблиц);

- достоверность проводимой в  этом документе информации, поскольку  все его положения и выводы  должны базироваться на собственных  исследованиях инициатора проекта  и внешних информативных источниках;

- строгую последовательность изложения  материала, которая является общепринятой  и приведена ниже в форме  отдельных разделов, каждый из  которых характеризует различные  аспекты инвестиционного проекта.

Бизнес-план инвестиционного проекта может иметь следующую примерную структуру Еленева Ю.А., Коршунова Е.Д. Разработка бизнес-плана предпринимательского проекта. М, 2005 г.:

- титульный лист;

- вводная часть (резюме);

- обзор состояния отрасли, к  которой относится предприятие;

- производственный план (продукция, услуги и др.);

- анализ рынка и план маркетинга;

- организационный план;

- оценка риска и страхование  инвестиций;

- финансовый план;

- стратегия финансирования;

- оценка экономической эффективности  затрат, осуществленных в ходе  реализации проекта;

- приложения.

Финансовый план является одним из ключевых разделов бизнес-плана.

Условием успеха инвестиционного проекта служит положительное значение общего сальдо денежного потока, которое находят суммированием итоговых сальдо производственно-сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Следовательно, для предприятия, осуществляющего инвестиционный проект, экономический эффект от его реализации определяют суммой годовых значений общего сальдо за расчетный период.

Сопоставимость разновременных платежей и поступлений в период осуществления инвестиционной политики достигается за счет приведения их к первому (базовому) году, т. е. на основе дисконтирования. Дисконтирование денежных потоков (платежей и поступлений) и определение их сальдо необходимо для более обоснованной оценки будущего эффекта реализации инвестиций (в форме чистого дисконтированного дохода - ЧДД).

Стратегия финансирования инвестиционного проекта завершает изложение финансового раздела бизнес-плана. Реальные проекты в рамках инвестиционной политики предприятия целесообразно согласовывать между собой по объемам выделяемых финансовых ресурсов и срокам реализации исходя из критерия достижения максимального общего экономического эффекта, получаемого в процессе инвестирования.

Собственные средства, направляемые на финансирование инвестиционной деятельности, могут состоять из Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филинъ, 2006 г.:

- свободных денежных средств, находящихся  на счетах предприятия в банках  к началу реализации инвестиционных  проектов;

- части дохода в форме чистой  прибыли и амортизации, реинвестируемой  в процессе осуществления инвестиционных  проектов;

- денежных средств от реализации  излишнего и выбывшего имущества  и недоамортизированных основных средств предприятия при перепрофилировании его производства;

- средств, полученных от дополнительной  эмиссии акций предприятия, и  др.

Выбор варианта привлечения кредитов и займов как источников финансирования инвестиционных проектов (объем привлекаемых средств, процентная ставка по кредитам и займам, начало и конец выплаты процентов и погашения основного долга по ним) ориентирует на получение максимального экономического эффекта от собственных средств, направляемых на цели инвестирования.

Оценку результативности затрат, осуществляемых в ходе реализации проекта, производят по показателям коммерческой и бюджетной эффективности. Важнейшей характеристикой коммерческой эффективности проектов является срок (период) окупаемости капитальных затрат (в годах или месяцах), а бюджетной эффективности - отношение объема поступлений в бюджет к объему ассигнований из бюджета.

Срок окупаемости собственных средств, направляемых на финансирование инвестиционного проекта, равен периоду от начала предоставления средств до момента, когда объем собственных средств сравняется с накопленной суммой амортизации и остатка прибыли (после уплаты налогов, погашения кредитов, выплат процентов по ссудам и дивидендов по акциям).

Срок окупаемости инвестиционного проекта в целом (затрат за счет всех источников финансирования) равен периоду от начала инвестирования до момента, когда объем капиталовложений сравняется с суммарным объемом амортизационных отчислений и чистой прибыли Попов В.М., Ляпунова С.И. Бизнес-планирование. М.: Финансы и статистика, 2006 г..

В случае привлечения различных источников финансирования объектов, возводимых в рамках инвестиционной программы предприятия, предусматривают приемлемое для всех партнеров (участников) распределение платежей на протяжении периода реализации проектов. В случае привлечения заемных средств обеспечивают минимальные процентные платежи и максимальные сроки их погашения.

Разработка бизнес-планов инвестиционных проектов тесно связана с выбранной предприятием стратегией управления портфелем реальных инвестиций.

1.1.3 Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов

Ключевыми показателями, используемыми для оценки эффективности инвестиционных проектов в России, являются Фальцман В.К Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - М:.Тезис - 2006 г.:

1. Чистый доход.

2. Чистый дисконтированный доход.

3. Внутренняя норма доходности.

4. Потребность в дополнительном  финансировании.

5. Индексы доходности затрат  и инвестиций.

6. Период окупаемости инвестиций.

7. Оценка показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия-участника  проекта (показатели финансовой  устойчивости, доходности, деловой  и рыночной активности).

При оценке эффективности каждого инвестиционного проекта необходимо установить степень его финансовой реализуемости. Данный параметр (принимает два значения - «да» или «нет») выражает наличие финансовых возможностей для реализации проекта. Требование финансовой реализуемости предполагает необходимый объем финансирования проекта. При наличии его финансовой нереализуемости схема финансирования проекта должна быть пересмотрена. Финансовую реализуемость проверяют для консолидированного капитала всех участников (включая инвесторов, кредиторов и государство). Денежные потоки, поступающие от каждого участника в данный проект, являются притоками (показываются со знаком «плюс»), а денежные потоки, поступающие каждому, участнику из проекта, - оттоками (берутся со знаком «минус»). Кроме того, рассматривают денежный поток самого проекта. В данном случае сумма потоков из выручки от продаж и прочих доходов считается притоком и записывается со знаком «плюс». Напротив, инвестиционные и производственные расходы (исключая налоги) показывают как оттоки денежных средств со знаком «минус». Правило: проект является финансово реализуемым, если на каждом шаге расчета алгебраическая сумма (с учетом знаков) притоков всех участников и денежного потока проекта является неотрицательной величиной Мелкулов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007 г..

Условия финансовой реализуемости и показатели эффективности определяют на базе денежного потока (ДПт), конкретные составляющие которого зависят от вида оцениваемого объекта Фальцман В.К Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - М:.Тезис - 2006 г..

На разных стадиях расчетов исходя из их целей и специфики финансовой реализуемости инвестиционные проекты оценивают в текущих или прогнозных ценах. Текущими называют цены, заложенные в проект без учета инфляции. Прогнозными считают цены, ожидаемые (с учетом инфляции) на будущих шагах расчета. Дефлированными называют прогнозные цены, приведенные к уровню цен фиксированного момента времени путем деления на общий базисный индекс инфляции. Чистым доходом (ЧД - Net Value, NV) считают накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период:

(1.1)

где суммирование распространяют на все шаги расчетного периода.

Наибольшее распространение на практике получил показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД - Net Present Value, NPV), т. е. накопленного дисконтированного эффекта за период времени. ЧДД определяют по формуле:

(1.2)

где аm - коэффициент дисконтирования, доли единицы.

ЧД и ЧДД показывают превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта (без учета и с учетом неравноценности эффектов, относящихся к различным моментам времени). Указанные показатели для всех характеристик эффективности должны быть положительными. При сравнении по этим параметрам различных вариантов одного и того же проекта предпочтение отдают варианту с наиболее высоким значением ЧДД (при выполнении условия его положительности). Находим:

Дисконт проекта = ЧД - ЧДД. (1.3)

Для признания проекта эффективным с точки зрения инвестора необходимо, чтобы ЧДД был положительным (УДД > 0).

На практике встречаются случаи, когда имущество, вкладываемое в проект с целью постоянного использования, но созданное до начала его реализации, рекомендуют учитывать в составе денежных потоков по альтернативной стоимости. Она выражает максимальную дисконтированную упущенную выгоду от альтернативного использования (т. е. применения в других проектах) данного имущества.

При оценке альтернативной стоимости имущества целесообразно рассмотреть следующие альтернативные варианты его использования:

- продажа (реализация на сторону);

- передача другому лицу в  аренду;

- вложение в эффективные альтернативные  проекты.

Упущенную выгоду (доход) от продажи имущества оценивают с помощью цены, по которой это имущество может быть продано (за вычетом затрат, связанных с его реализацией). При необходимости данную цену дисконтируют к моменту начала использования имущества в рассматриваемом проекте. Если цена продажи зависит от момента реализации имущества, то этот момент принимают в расчет таким образом, чтобы дисконтированная упущенная выгода (доход) была максимальной. Упущенную выгоду от сдачи имущества в аренду определяют с помощью дисконтированной суммы арендных платежей арендатора за вычетом затрат на капитальный ремонт и иных расходов, которые по условиям аренды должен производить арендодатель. Указанные доходы и расходы учитывают за период использования имущества в рассматриваемом проекте.

Упущенную выгоду от использования имущества (Ву) в эффективном альтернативном проекте устанавливают по формуле:

(1.4)

где ЧДДm - чистый дисконтированный доход альтернативного проекта, вычисленный при условии безвозмездного вложения имущества в данный проект; ЧДДm - чистый дисконтированный доход альтернативного проекта, вычисленный при условии реализации этого проекта без вложений данного имущества (ЧДД1т > 0).

Внутренняя норма доходности (ВНД - Internal Rate of Return, IRR) характеризует рентабельность проекта. В проектах, начинающихся с инвестиционных затрат и имеющих положительный ЧД, внутренней нормой доходности называют положительное число г, если:

1. При норме дисконта г = гх чистый дисконтированный доход проекта обращается в ноль.

2. Это число единственное.

В более общем случае внутренней нормой доходности называют также положительное число г, которое при норме дисконта г = г. обращает чистый дисконтированный доход ( ЧДД) проекта в ноль. При все больших значениях г - отрицателен, при все меньших значениях г - положителен. Если не выполнено хотя бы одно из этих условий, считают, что ВНД не существует.

ВНД определяют как неотрицательную величину из уравнения:

(1.5)

где аm - коэффициент дисконтирования (при норме дисконта г), доли единицы.

Если все притоки и оттоки денежных средств происходят в начале конца каждого шага, а приведение осуществляют к началу (концу) нулевого шага, то уравнение имеет вид:

(1.6)

где ДПm - сальдо денежного потока (накопленный эффект) за расчетный период; г - норма дисконта или ставка доходности, доли единицы; tm - продолжительность расчетного периода (число лет).

Для определения ВНД необязательно знать заранее норму дисконта, поскольку ее находят обычным подбором показателей. Если уравнения 1.5 и 1.6 не имеют неотрицательных решений или имеют более одного такого решения, то ВНД подобного проекта не существует.

Для оценки эффективности проекта значение ВНД целесообразно сравнивать с нормой дисконта г. Проекты, у которых ВНД < г, имеют отрицательный ЧДД и поэтому неэффективны.

ВНД может быть использовано также:

1. Для экономической оценки проектных  решений, если известны приемлемые  значения ВНД у проектов данного  типа;

2. Для оценки устойчивости проекта  при разности ВНД - г,

3. Для определения участниками  проекта нормы дисконта г по данным о внутренней норме доходности альтернативных направлений вложения капитала или собственных средств.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта за первые 10 шагов расчетного периода рекомендуют использовать следующие формулы:

1.2.1. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

Бюджетирование – это технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые результаты. Бюджетирование схоже для компании и для проекта, строится на одних принципах, отличие лишь в направленности процесса.

Для компании / проекта на практике бюджетирование выражается в совокупности:

● бизнес-процессов работы с бюджетами;

● лиц, отвечающих за реализацию этих процессов;

● структуры центров финансовой ответственности (финансового учета);

● системы нормативных документов, регламентирующих бюджетный процесс;

● бюджетных форм (бюджетов).

1.2.2. БЮДЖЕТЫ

Формированием бюджета занимается центр финансовой ответственности (ЦФО). ЦФО – это структурная (организационная) единица, отвечающая за показатели и имеющая полномочия влиять через свою деятельность на изменение этих показателей в рамках общей цели. Выделяют несколько видов ЦФО в зависимости от смысла ответственных показателей.

Инвестиционные проекты являются центрами инвестиций и отвечают как ЦФО за такие показатели, как:

● объем инвестиций;

● окупаемость инвестиций;

● другие.

Центры инвестиций занимаются разработкой стратегии, поиском и распределением инвестиций, анализом их окупаемости и несут ответственность за инвестиционные вложения.

Цели у центра инвестиций могут быть следующие:

● получить максимальный результат при определенном заданном уровне вложений;

● довести до минимума вложения при достижении заданного результата.

Бюджет – это:

● инструмент составления, контроля и корректировки плана;

● финансовое выражение планов развития компании;

● план, составленный на следующий период в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность в ресурсах, необходимых для реализации целей в соответствующем периоде[8];

● финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени плановые значения статей бюджета;

● таблица, содержащая плановые и фактические показатели, описывающие динамику развития объектов и процессов[9];

● выраженные в цифрах принятые управленческие решения и результаты их реализации.

Бюджет:

● отражает финансовые потоки, состояние активов и пассивов и формирование финансового результата;

● имеет произвольную форму, структуру, аналитику, удобную пользователю.

Выделяют следующие типы бюджетов.

1. По содержанию бюджета  относительно времени:

● планы;

● отчеты;

● анализ отклонений.

2. По содержанию бюджета  относительно части компании / проекта:

● финансовые (сводные) бюджеты являются итоговыми и отражают информацию обо всем проекте / компании целиком: бюджет движения денежных средств, бюджет прибылей и убытков, балансовый бюджет;

● операционные бюджеты отражают информацию о какой-то части проекта / компании в разрезе определенных контуров.

Любой бюджет состоит внутри из следующих элементов (рис. 18):

● показатели (числа);

● статьи (для группировки показателей);

● контуры (аналитические разрезы и объекты, направления анализа).

Бюджет может номинироваться в валюте страны или иностранной валюте, давать информацию о плане, факте и разнице между ними.

В качестве контуров бюджетирования (аналитических срезов) могут выступать следующие объекты:

● бизнес-направления;

● организационные структурные звенья;

● центры финансовой ответственности (учета);

● основные бизнес-процессы;

● проекты, подпроекты;

● другие объекты.

1.2.3 БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

Финансовая модель бюджетирования определяет порядок и схему расчетов всех показателей принятых бюджетных форм.

Существуют два подхода к постановке бюджетирования:

а) определение форматов и регламентов, затем понимание методики финансового планирования и ведения учета;

б) понимание методики финансового планирования и ведения учета, затем определение форматов и регламентов.

Сам процесс бюджетирования проекта / компании (бюджетный процесс, цикл бюджетного управления) состоит из нескольких этапов (рис. 19).

Как наладить процесс бюджетирования?

1. При определении целей  важно понимать, что цели должны  быть:

● конкретными;

● измеримыми;

● достижимыми;

● реальными;

● актуальными;

● соотносимыми с конкретными сроками.

Реальность целей подразумевает, что рост объемов деятельности компании ограничен лимитирующими факторами, которые надо учитывать при постановке целей, например:

● объем продаж;

● объем ресурсов;

● законодательство;

● прочее.

Примеры целей:

● увеличить объем продаж до 12 миллионов рублей до 31 декабря 2007 года;

● продать 1000 единиц продукции за текущий год.

2. Сбор данных осуществляется  из разных источников на основе  взаимодействия финансового менеджера  с различными структурными подразделениями  проекта / компании.

3. Согласование бюджетов  помогает устранить несоответствие, улучшает их прогнозные качества. Формирование отдельно взятого  бюджета не гарантирует его  сбалансированность с прочими  формами.

4. Основной бюджет формируется  на основе информации из множества  операционных бюджетов (рис. 20).

5. Утверждение бюджета  производится руководством проекта / компании, при этом рассматривается  степень соответствия показателей  бюджета основным целям проекта / компании.

6. Контроль выполнения  бюджета основан на сравнении  плановых и фактических данных  и может в зависимости от  необходимости регулировать существенность  отклонений.

7. Анализ исполнения бюджетов  строится на основе управления  по отклонениям. Начальники ЦФО  составляют аналитические записки  по утвержденным правилам, где  объясняются причины значительных  отклонений. Бюджетный отдел составляет  отчет об исполнении бюджета, где прописывается степень соответствия  фактических и плановых установок  целям компании.

1.2.4. РЕГЛАМЕНТ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Система бюджетирования регламентируется с помощью набора документов, описывающих процедуры планирования, учета, анализа и контроля.

Основными формами документов, регламентирующих бюджетный процесс, являются:

● положение по бюджетированию;

● должностная инструкция менеджера по бюджетированию;

● документ, регламентирующий систему мотивации.

Например, в положении по бюджетированию основными могут быть такие разделы.

1. Цели и задачи бюджетирования.

2. Периоды бюджетирования.

3. Финансовая структура.

4. Формы бюджетов и  технология их формирования.

5. Этапы бюджетного процесса.

6. Состав участников бюджетного  процесса.

7. Права и ответственность  участников бюджетного процесса.

8. Порядок взаимодействия  участников бюджетного процесса.

9. Бюджетный календарь.

10. Критерии эффективности  бюджетного процесса.

33

№

п/п

Наименование

выполняемых

строительно-монтажных работ

Ед.

изм.

Эскиз или формула подсчета,

лист курсового

проекта

Кол-во

Таблица по СНиП IV-2-82

1

2

3

4

5

6

VIII. Внутренняя отделка

1

Штукатурка стен

и перегородок

100 м2

Sшт=(А*В)*2*hзд-Sокон-Sдверей

4,33

Табл.

15–55

п. 1

2

Штукатурка потолков

100 м2

Sпот=(Aл.к*Bл.к)+(Aпл*Bпл)*(n-1)

1,14

Табл.

15–55

п. 2

3

Клеевая покраска

потолков

100 м2

Sпот=(Aл.к*Bл.к)* кол-во площадок

0,537

Табл.

15–152

п. 1

4

Подготовка поверхности под штукатурку

100 м2

S=Sпот+Sшт

5,47

СНиП т.15.51

5

Масляная окраска стен

100 м2

Sм=(А+В)*2*hзд-Sокон-Sдверей

4.33

Табл.

15–158

п. 5

         VII. Полы

6

Полы из керамической плитки

100 м2

Sполов=(Aл.к*Bл.к)*кол-во площадок

0,533

Табл.

11–23

п. 1

№ п/п

Наименование

работ

Единицы

измерения

Количество

Потребность в материальных ресурсах

Наименование материала

Единицы измерения

Норма

на единицу объема

работ

На весь

объем

работ

Ссылка

на СНиП        IV-2-82

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Раствор известковый

100м2

4,83

Раствор известковый

м3

1,4

0,06

2

Маслянная краска

100м2

4,33

Масл. краска

кг

26,2

1,13

3

Керамическая плитка

100 м2

0,53

Керамическая

плитка

м2

101

53,53

Табл.

11–23

№ п/п

Виды

работ

Объем работ

Трудоемкость

работ

Затраты машинного

времени

Табл. СНиП

IV-2-82 Прил.

т. 1,

т. 2

Ед. изм.

Кол-во

Норма

на ед.

На весь

объем

Норма

на ед.

На весь

объем

чел.-ч

чел.-ч

чел.-дн.

маш.-ч

маш.- ч

маш.-см.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

VII. Полы

1

Полы

из керамической плитки

100 м2

0,10

108

10,80

1,35

-

-

-

Табл.

11–20

п. 3

III. Внутренняя  отделка

2

Штукатурка стен

и перегородок

100 м2

4,55

56

254,80

31,85

-

-

-

Табл.

15–55

п. 1

3

Штукатурка потолков

100 м2

1,46

55

80,30

10,04

-

-

-

Табл.

15–55

п. 2

4

Клеевая

покраска потолков

100 м2

1,46

6,9

10,07

1,26

-

-

-

Табл.

15–152

п. 1

5

Оклейка стен

и перегородок обоями

100 м2

4,02

26,8

107,74

13,47

-

-

-

Табл.  15–252

п. 1

6

Клеевая покраска

100м2

0,53

6,9

3,65

0,45

-

-

-

7

Подготовка поверхности под оштукатуривание

100м2

5,47

57.4

313.97

39.24

-

-

-

8

Прочие неучтенные работы

%

15

-

-

15,53

-

-

-

№ п/п

Наименование

работ

Трудоемкость,

чел.-дн.

Количество

рабочих,

чел.

Количество

смен

Продолжительность, дн.

1

Подготовка основания

39,24

3

1

13,08(14)

2

Штукатурка потолков

7,8

3

1

2,6(3)

3

Клеевая покраска потолков

0,45

3

1

0,15(1)

4

Масленая краска

52,39

3

1

17,46(18)

5

Полы

3,71

3

1

1,23(2)

6

Прочие неучтенные работы

15,53

1

1

15,53(16)

№

Наименование работ

Кол-во рабочих

Кол-во смен

Продолжительность

2016

Июнь

Июль

Календарные дни

1

2

3

4

5

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

20

21

22

23

24

27

29

30

1

4

5

6

7

8

11

12

13

14

15

18

19

20

21

Рабочие дни

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

35

36

37

38

33

1

Подготовка основания

3

1

14

3ч

2

Штукатурка потолков

3

1

3

3ч

3

Клеевая покраска

3

1

1

1

4

Масляная краска

3

1

18

3ч

5

Полы

3

1

2

3ч

6

Прочие неучтенные работы

2

1

16

1ч

График движения рабочих по  объекту

Таблица №7

Чел.

4

3

2

1

0

№

Наименование показателей

Формула

Ед.изм

Значения показателей

Общая трудоемкость возведения объекта

QОБЩ

Чел-дн

103,59

Продолжительность ремонта лестничной клетки:

 нормативная

ТНОРМ

Дн.

50,05

Максимальное количество рабочих

В смену

В день

RMAX,см

RMAX, дн

Чел.

Чел.

3

4

Среднее количество рабочих

RСР=Qобщ/ТНОРМ

Чел.

3

Коэффициент неравномерности движения рабочих

α = RСР/RMAX, дн.

0,75