Сущность актуарных расчетов

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ИЖЕВСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ 

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по дисциплине  «Страхование»

Вариант 10 
 

Выполнила:                                               студентка 3 курса заочного обучения

                                                                    группа 100 специальность               

                                                                    «Бухгалтерский учет, анализ и  аудит»    

                                                                     Кочурова Н. В.

                                                                     шифр 0805190 

Проверила:                                                Шумкова Т.Н. 
 
 
 

Ижевск 2011

Содержание 

1.Сущность актуарных расчетов……………………………………………......3

2. Лицензирование и налогообложение страховой деятельности…………..8

3. Практическая часть…………………………………………………………..13

Список  литературы………………………………………………………………15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность актуарных расчетов

       Актуарные расчеты — система статистических и экономико-математических методов расчетов тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения.

Основными задачами актуарных расчетов являются:

• изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;
• исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
• математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;
• исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

На  основании актуарных расчетов: 

• определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда;
• производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни;
• определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

Актуарные расчеты классифицируются по отраслям страхования, временному признаку, иерархическому признаку. По отраслям страхования актуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности, страхованию предпринимательских рисков. По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые Отчетные — это актуарные расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде при проведении данного вида страхования. В этой связи отчетные актуарные рас четы называют также последующими.  Плановые актуарные рас четы производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные статистические данные по определенному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы. По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть:

• республиканскими (общими для всей территории Украины);
• региональными (произведенными для отдельных регионов: области, края, города, района);
• индивидуальными, выполняемыми для конкретной страховой компании.

  В актуарных расчетах используются показатели страховой статистики.  Страховая статистика направлена на изучение и систематизацию наиболее типичных и массовых явлений в страховании, а также на изучение их динамики. Основными абсолютными показателями страховой статистики являются:

• число объектов страхования — п;
• число страховых событий — t;
• число пострадавших объектов в результате наступления страхового случая — т;
• сумма полученных страховщиком страховых платежей (взносов) — П_л;
• сумма выплаченного страхового возмещения — В;
• страховая сумма всех объектов страхования — Sп;
• страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности — Sт.

Кроме перечисленных показателей, в актуарных  расчетах используются и расчетные показатели страховой статистики.

1. Частота страховых случаев (Ч_с), которая показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования, и рассчитывается по формуле

Если  Чс < 1, это означает, что одно страховое  событие повлекло за собой несколько страховых случаев.

2. Коэффициент кумуляции риска (К_к) показывает среднее число застрахованных объектов, пострадавших от страхового события, и рассчитывается как отношение числа пострадавших объектов к числу страховых событий:

К_к = т / t.

Минимальное значение данного показателя равно  единице, если Кк > 1, это указывает  на большее численное различие между  числом страховых событий и числом страховых случаев. Страховые компании стараются избегать сделок с высоким  уровнем коэффициента кумуляции.

3. Коэффициент убыточности (К_у) представляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех пострадавших объектов:

K_y= B/ S_m

Значение  коэффициента убыточности может  быть меньше или равно единице.

4. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования (Sсп) рассчитывается как отношение общей страховой суммы всех застрахованных объектов к числу всех объектов страхования:

Sсп = Sп  /п.

В актуарных  расчетах применяются различные  методы расчета средних величин. Это объясняется тем, что объекты имущественного страхования обладают различными страховыми суммами.

5. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект (Sст) представляет собой отношение страховой суммы всех пострадавших объектов страховой совокупности к числу этих объектов:

Sст = Sт  / т.

Расчет  последних двух показателей имеет  большое практическое значение, так как с их помощью рассчитывают такой показатель страховой статистики, как тяжесть риска (Тр). 

6. Тяжесть риска представляет собой отношение средней страховой суммы на один пострадавший объект к средней страховой сумме на один объект страхования:

Тр = (Sт / т) / (Sп / п) = Sст / Sсп.

Используя данный показатель, страховые компании производят оценку и переоценку частоты  проявления страхового события.

7. Убыточность страховой суммы (У_с) представляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования и рассчитывается по формуле:

У_c = B/ S_n

Значение  данного показателя всегда меньше единицы.

8. Норма убыточности, или коэффициент выплат (Кв), рассчитывается как отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых взносов:

К_в = B / П_л. 
 
 
 
 

2. Лицензирование и налогообложение страховой деятельности

      Порядок лицензирования страховой деятельности. Лицензирование страховых операций страховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. На Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ также возложены разработка соответствующих методических и нормативных документов, обобщение практики применения страховой законодательства, разработка предложений по его применении защита интересов страхователей в случае банкротства страховых организаций или их ликвидации по другим причинам. Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала. При обращении страховой организации в Департамент страховой надзора за получением лицензии на проведение страховой деятельности необходимо документальное подтверждение того, что оплаченный уставный капитал и иные собственные средства будущего страховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования и выполнение принимаемых страховщиком обязательств договорам страхования. Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен представить следующие документы:

- программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты;

- правила или условия страхования по видам операций; справки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, запасных или аналогичных фондов;

- статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов. Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или, в случае отказа в выдаче лицензии, в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. В случае не обеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страхового надзора может потребовать от страховой организации повышения размера этих фондов в рублях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страховых операций. При принятии решений об отказе, приостановлены действия и аннулировании лицензий Департамент руководствуется заключением экспертной комиссии с обязательным привлечением лицензируемой организации. За выдачу лицензии со страховщика взимается специальный сбор. Для осуществления возложенных задач Департамент страхового надзора имеет право:

• проводить  проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, касающихся действующего законодательства о страховании, установленных правил и предписаний;

• получать от страховых организаций необходимые  сведения, справки и иную информацию, подтверждающую достоверность получаемых сведений, а также обращаться за получением информации к банкам и другим учреждениям и организациям;

• осуществлять контроль за создаваемыми в страховых  организациях необходимыми резервами для обеспечения соответствия между принятыми страховыми организациями обязательствами и имеющимися у них средствами;

• контролировать размещение страховыми организациями  временно свободных средств с целью определения степени надежности капиталовложений и ликвидности активов этих организаций.

      В случае выявления нарушений по результатам проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности Департамент страхового надзора имеет право давать предписание страховым организациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифов, ставок, страховых взносов (премии), правил и условий страхования, характера вложений временно свободных средств. Могут даваться также предписания о введении или изменении схемы перестрахования. Если страховая организация не выполняет выданных предписаний и не устраняет вскрытые проверками нарушения, Департамент страхового надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном прекращении деятельности страховой организации. Налогообложение страховой деятельности.