Способы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций в российских условиях

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова»

Институт экономики и управления

Кафедра «Экономика, финансы и кредит»

РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

по страхованию

Способы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций в российских условиях

Минусы и плюсы кэптивного страхования

Студент группы                                     ЭК-81                               А.В. Карпова

                                                                                                                              и.о., фамилия

Руководитель                                 к.э.н., доцент                     Ю.М. Ильиных

                                                                должность, ученное звание                 и.о., фамилия

БАРНАУЛ 2012

1.                  Способы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций в российских условиях.

Финансовая устойчивость страховых операций – это способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями.

Пережитый российским и мировым страховым рынком кризисный период 2009 года поставил перед профессиональным сообществом и регулирующими страховую отрасль государственными органами немало вопросов, среди которых одним из наиболее острых стала проблема обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

Одним из методов обеспечения финансовой устойчивости результатов страховых операций является рисковая надбавка. Метод осуществляется путем включения в страховые тарифы соответствующей дополнительной фиксированной суммы (обычно в процентах от нетто-ставки). Рисковая надбавка предназначена для создания ежегодного фонда страхования в размерах, обеспечивающих выплату страхового возмещения при повышенных убытках при стихийных бедствиях.

Цель рисковой надбавки - создать устойчивость ежегодных результатов в рамках страхования каждого вида имущества. Рисковая надбавка повышает устойчивость результатов страхования путем увеличения размера страховых тарифов. При концентрации в страховой организации средств по многим видам страхования расходы по повышенным убыткам отдельных видов застрахованного имущества перекрываются за счет поступлений по другим страховым операциям.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 27.11.1992г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщиков являются экономически обоснованные страховые тарифы, страховые резервы, собственные средства и перестрахование. Так, в апреле 2010 года в рамках изменений к Федеральному закону от 27.11.1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» было зафиксировано увеличение требования к минимальному уставному капиталу страховщиков с 01.01.2012 г. с 30 млн. рублей до 120 млн. рублей (кроме страховщиков, осуществляющих исключительно медицинское страхование, минимальный размер уставного капитала которых устанавливается в сумме тридцать миллионов рублей), и определены меры по предупреждению несостоятельности и особенности банкротства страховых организаций. Законодательно предусмотрено уточнение требований к структуре капитала страховой организации, введение системы внутреннего контроля и аудита, введение процедуры финансового мониторинга страховых организаций со стороны ФССН на основе систематизированного перечня финансовых показателей, возможность привлечения субординированных займов, определение процедуры передачи страхового портфеля и введение 2-летнего запрета на профессию для топ-менеджеров компаний, лишившихся лицензий.

Меры по увеличению размера уставного капитала страховщиков можно рассматривать как своеобразную форму компенсации того, что на сегодняшний день страховой надзор работает в несколько ретроспективном режиме, принимая те или иные решения в отношении страховщиков на основании анализа предоставляемой ими отчетности за прошедшие периоды времени. В этой связи, пока не имея возможности работать в режиме онлайн, надзор обладает ограниченным спектром инструментов для предупреждения проблемных моментов, связанных с недостаточной финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщиков. Поэтому повышение требований к минимальному размеру уставного капитала – действенная форма защиты сложившейся системы страхования в целом, поскольку больший размер уставного капитала подразумевает наличие большего объема средств, которые могут быть направлены на закрытие кассовых разрывов в случае возникновения проблем с платежеспособностью страховой компании.

Еще одна плоскость законодательного регулирования вопросов финансовой устойчивости страховщиков – расширение полномочий одного из основных органов страхового регулирования – Министерства финансов Российской Федерации.  В настоящее время, Минфин РФ утверждает нормативные акты, регулирующие вопросы платежеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций. В их числе – порядок расчета нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, правила формирования страховых резервов, правила размещения страховщиком собственных средств и средств страховых резервов, план счетов и стандарты бухгалтерского учета, формы и состав отчетности, предоставляемой в порядке надзора, а также порядок составления статистической отчетности.

Перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать потенциал ущерба. Это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

1-е полугодие 2011г. — как и аналогичный период 2010г. — принесло мировым перестраховщикам крупные катастрофические убытки. Общая сумма страховых убытков от землетрясений, торнадо и тропических циклонов составила более 60 млрд. долл. Несмотря на то, что эта цифра намного превышает среднее многолетнее значение страховых убытков за 1-е полугодие, перестраховщики в целом хорошо справляются с трудностями благодаря чрезвычайно высокой капитализации и наличию развитых систем риск-менеджмента. Повышение ставок перестраховочной премии было неравномерным и коснулось лишь некоторых бизнес-сегментов и регионов. Наблюдаемые повышения ставок были недостаточными для того, чтобы радикально изменить структуру перестраховочного рынка, а в некоторых случаях — недостаточно высокими по сравнению с объемом принимаемых рисков. Доходность компаний по некоторым видам страхования, имеющим длительный период урегулирования убытков, по-прежнему остается экономически неоправданной, а резкое повышение уровня инфляции или процентных ставок может привести к значительному ухудшению их балансовых показателей.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда рассматривается двояко: как определение степени вероятности дефицита средств страховой компании за определенный период и как отношение доходов к расходам страховщика за истекший тарифный период.

Одной из форм сотрудничества страховых организаций является создание страховых пулов. В соответствии с указанной нормой на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) страховщики могут совместно действовать без образования юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования (страховые и перестраховочные пулы). Следовательно, страховой пул – это заключенный страховщиками договор простого товарищества, целью которого является совместная работа по созданию условий для достижения максимальной стабильности страховых услуг по соответствующим видам страхования. Прежде всего, задача страховых пулов состоит в укреплении системы страховой защиты в тех сферах отношений, где в первую очередь требуется значительная консолидация финансов, а кроме того, важно наличие опыта работы, навыков в оказании услуг по определенным видам страхования, надежная деловая репутация и т.п. В некоторых областях экономики без такого сотрудничества не только сложно достичь требуемой устойчивости операций по страхованию, но практически невозможно обеспечить необходимую страховую защиту. Это в большей степени касается интересов таких групп страхователей, для организации страховой защиты которых требуется значительная капитализация, например для страхования рисков, связанных с эксплуатацией объектов использования атомной энергии, страховой защиты от рисков терроризма, страхования строительных рисков при сооружении крупных объектов, экологического страхования и т.п. В любой области могут возникнуть ситуации, когда устойчивость операций по страхованию требует от страховщиков совместной деятельности. За рубежом в ряде случаев создание устойчивых систем страхования путем объединения страховщиков в пулы является обязательным. Устойчивость операций в рамках страховых пулов достигается также путем повышения качества страховых услуг, использования механизмов взаимного контроля, анализа проблем, поиска системных подходов для их решения и т.п.

Страховой пул по сложившейся в Российской Федерации практике проводит организационную работу по созданию механизмов совместного использования финансовых возможностей отдельных страховщиков – участников пула. Таким механизмом на практике является сострахование. В публикациях страховые пулы чаще всего рассматривают как договоры сострахования. Это не так, поскольку сострахование – это способ реализации целей пула, а страховой пул – это скорее организационная структура, обеспечивающая решение общей задачи по обеспечению финансовой устойчивости страховых операций в отдельных видах страхования. Соответственно, страховой пул и сострахование дополняют, а не замещают друг друга. Каждый страховщик самостоятельно формирует резервы, проводит иные мероприятия, необходимые для исполнения им своих личных обязательств по договору сострахования.

2. Минусы и плюсы кэптивного страхования.

В области страхового бизнеса все большее значение приобретает так называемое кэптивное страхование, которое осуществляют компании, находящиеся в собственности или под юридическим и финансовым контролем других нестраховых фирм или группы страхователей, желающих застраховать или перестраховать в них свой собственный риск или риск дочерних организаций.

Кэптивные компании - страховые компании, учреждаемые крупными индустриальными или коммерческими концернами с целью страхования всех или части принадлежащих им рисков.

Механизм кэптивного страхования предполагает обязательное наличие специализированной страховой организации (кэптивной страховой организации). Ее отличительная особенность состоит в том, что она страхует риски своих собственников - юридических лиц, которые при этом объединены в рамках ФПГ, концерна или другой подобной структуры. При этом кэптивная организация может использовать не только коммерческий метод создания страхового фонда, но и метод взаимного страхования, и метод такафул-страхования. Кэптивная компания при ее создании не может не быть организационно оформлена как обособленный субъект страхового предпринимательства. Она должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством определенной страны. При ее организации должны быть соблюдены все требования, предъявляемые к страховым организациям с точки зрения организационно-правовой формы, размера уставного капитала, получения лицензии и тому подобное. Взаимоотношения между такой компанией и ее страхователями (не важно, являются ли они ее акционерами или нет) должны быть оформлены с соблюдением тех процедур, которые обусловлены законодательными требованиями. Права и обязанности страховщика и страхователей (даже если они являются собственниками данного страховщика) будут зависеть от того, какой метод создания страхового фонда лежит в основе деятельности страховщика. Следовательно, кэптивное страхование не является особым методом создания страховой защиты. Специфика такой разновидности страхования определяется тем, что страхователи не только являются собственниками определенной части акций (определенных долей) страховой компании, но и объединены между собой определенной системой участия. Именно такое объединение, с одной стороны, придает подобному процессу видимость самострахования, а с другой, определяет ту специфику отношений между страхователями и страховщиком, которая является основой выделения кэптивного страхования как особого механизма страхования.

В Российской Федерации в настоящее время нет специальных законодательных актов, касающихся деятельности кэптивных страховщиков. Само выделение кэптивных организаций в отечественной статистике не производится, а отечественными аналитиками, как было показано выше, производится достаточно условно. Ведь страховые компании, входящие в состав ФПГ и других подобных структур, могут страховать одновременно и риски своих владельцев, и риски сторонних организаций. Во втором случае их деятельность не будет представлять собой кэптивное страхование; они будут действовать как обычные страховщики. С.Ю. Перевозчиков отмечает: "Не имея данных об отношениях кэптива с материнской фирмой, становится крайне сложно отличить кэптив от свободной страховой компании". Это обстоятельство, по нашему мнению, является еще одним подтверждением того, что кэптивное страхование - это не особый метод создания страхового фонда, а специфический механизм взаимодействия страховщика и страхователей.

Представляется, что принципы взаимного метода создания страхового фонда очень близки к тем признакам, которые характеризуют кэптивное страхование. Основным признаком кэптивной страховой организации является то, что ее владельцы (совладельцы) являются одновременно ее страхователями. Но это является одной из основных черт взаимного метода создания страхового фонда, ведь при взаимном страховании страхователи одновременно являются сособственниками организации взаимного страхования. Поэтому они управляют взаимной страховой организацией сообща. Представляется, что такой принцип управления адекватен кэптивному страхованию. В условиях, когда все члены страховой организации связаны системой взаимного участия или специальными договорами, общность их интересов определяется не только членством в одной ВСО, но и объединением в одну ФПГ или другую структуру. В нашей стране в рамках кэптивного общества взаимного страхования могут быть достигнуты именно те цели, ради которых обычно создается кэптивный страховщик.

1. Минимизация цен на страховые услуги. Практика осуществления взаимного (в России до 1917 года и зарубежная, насчитывающая не одно столетие) страхования доказала, что оно всегда дешевле акционерного. Члены взаимной страховой организации, являясь и ее страхователями, и ее сособственниками, видят главную цель своего участия в такой организации именно в обеспечении страховой защиты своих имущественных интересов на основе наилучшего сочетания цены и качества страховой услуги.

2. Страхование специфических рисков. Одним из общепризнанных преимуществ взаимного страхования является возможность застраховать такие риски, которые акционерные страховщики не принимают на страхование либо принимают на страхование по высоким ценам, невыгодным для страхователей. Аналогичная задача нередко стоит и перед кэптивным страховщиком.

3. Возможность проведения предупредительных мероприятий за счет страховщика. Превентивная защита от наступления застрахованных рисков является одним из главных направлений работы взаимной страховой организации. В снижении вероятности наступления страхового случая и его убыточности каждый член организации имеет материальную заинтересованность. Члены "материнской" структуры, делая страховые взносы во взаимную страховую организацию, смогут затем использовать данные средства для проведения у себя предупредительных мероприятий.

4. Использование страховых резервов в интересах "материнской" организации. Общество взаимного страхования, как любая страховая организация, обязательно формирует страховые резервы, средства которых могут инвестироваться определенным образом в соответствии с нормативными положениями, действующими в Российской Федерации. Но ОВС может совмещать исполнение нормативных требований с интересами своих сособственников не хуже, чем страховщик, использующий метод коммерческого страхования.

5. Возможность снижения (вплоть до 0) страховых премий для отдельных членов общества при условии безубыточного прохождения страхования в течение определенного периода. Такая возможность присуща именно взаимной страховой организации. В дореволюционной России страхование на таких условиях называлось "золотым полисом". Акционерное страхование никогда не может предоставить подобный полис, так как это несовместимо с его экономической природой.

6. Возможность оптимизации налогообложения в связи с особенностями налогообложения общества взаимного страхования как некоммерческой организации.

Избавиться от имиджа кэптивной компании нелегко. Как показывают социологические опросы потенциальных клиентов, даже спустя много лет бывшие кэптивы вызывают стойкую ассоциацию с материнской группой.

Есть у кэптива, правда, и свои преимущества. Доверие к страховым компаниям, за которыми стоит громкое имя, выше, чем к независимым страховщикам. Логика проста: если откажет в выплате страховщик, долг ляжет на ФПГ.

Кроме того, у кэптивов сохраняется, как правило, развитая региональная сеть во всех районах присутствия материнской компании (особенно тех, чей бизнес охватывает всю Россию). Помогает и наработанный за долгие годы уникальный опыт урегулирования убытков крупных промышленных предприятий.

Однако недостатков больше, чем преимуществ. На деле кэптивная компания - структура громоздкая и весьма забюрократизированная. Кэптив создавался под конкретное предприятие и умеет работать только с ним - любая неожиданность выбивает сотрудников из привычной колеи.

Кэптивы не умеют работать с широким кругом клиентов. Почти курьезный пример: у офиса одной кэптивной компании, решившей стать универсальной, не было даже стоянки для автомобилей. По свидетельству сотрудников компании, клиенты, приезжая оформить полис или заявить о наступлении страхового случая, уезжали с новым убытком, так как на неудобной парковке кто-нибудь успевал зацепить их машину.

Если говорить о более масштабных проблемах, кэптивным страховщикам важно произвести универсализацию своего бизнеса и развить массовые виды страхования, которые у многих из них были в загоне. Речь пока не идет о развитии классического накопительного страхования жизни - этого не делают и большинство универсальных страховщиков. Но в деятельности кэптивов порой существуют перекосы, связанные с основной спецификой их работы. В некоторых компаниях оказалось неразвитым медицинское страхование, другие не знали, как подойти к страхованию имущества физлиц.

Одной из первых начала ориентироваться на внешнего клиента страховая компания "Согласие" (ранее - "Интеррос-Согласие"), затем на открытый рынок вышли "Гута-Страхование" (до этого называвшаяся "Инкорстрах"), "Энергогарант", "Прогресс-Гарант" (бывший "ЮКОС-Гарант"). Названия этих компаний говорят сами за себя - они были созданы крупными финансовыми группами, и их деятельность была направлена почти исключительно на обслуживание рисков этих групп. Однако со временем такие компании переросли поставленную задачу. Высокая рентабельность страхового бизнеса заставила владельцев кэптивных страховщиков задуматься о возможности предоставить им больше свободы в выборе стратегии поведения на рынке.

Пока всем бывшим кэптивам удалось реализовать свои преимущества и приспособиться к новым реалиям. Многие страховщики, покончив с практикой кэптивного бизнеса, начали стремительно расти. Так, например, в компаниях "Энергогарант" и "Гута-Страхование" по итогам первого же года работы на открытом рынке вдвое увеличился сбор премий. Такой результат был достигнут разными методами, но главным слагаемым успеха, несомненно, стал отказ от искусственной замкнутости бизнеса.

У кэптивов, которые сегодня выходят на открытый рынок, тоже неплохие стартовые позиции. Компания "КапиталЪ Страхование" (бывшая "ЛУКойл Страхование") входит в финансовый холдинг, образованный в этом году группой "ЛУКойл", собственный капитал которого составляет 300 млн долларов. Однако пока нельзя говорить о том, что "КапиталЪ Страхование" стала универсальной, поскольку до сих пор подавляющее большинство ее клиентов относятся к нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отрасли.

Компания СОГАЗ, объявив о выходе на открытый рынок, все-таки пользуется поддержкой со стороны своего главного акционера и клиента - "Газпрома". Недавно центральный офис СОГАЗа переехал из Москвы в Газовый поселок, под крыло главного клиента-акционера. Это наводит на мысль, что контроль за СОГАЗом и с выходом на открытый рынок не ослабеет. В настоящее время завершается процесс объединения СОГАЗа и "Газпроммедстраха", в результате которого на рынке должна появиться мощная страховая группа.

Основной бизнес компании "Нефтеполис" по-прежнему связан с обслуживанием рисков нефтедобычи и нефтепереработки. В последнее время "Нефтеполис" активно ведет себя на рынке обязательного страхования автогражданской ответственности.

Активный выход кэптивных компаний на рыночный сегмент страхового рынка позитивно оценивается "Эксперт РА". Большинство этих компаний в настоящее время уже прошли процедуру рейтингования - их деятельность была оценена высоко. Скоро рейтинги надежности получат еще несколько таких страховщиков. Единственная проблема, с которой сталкивались эксперты агентства при анализе их деятельности, - высокая зависимость таких компаний от отдельных страхователей. Но этот риск постепенно нивелируется благодаря расширению клиентской базы и спектра предоставляемых страховых услуг.

Список использованной литературы

1. Гвозденко А.А. “Основы страхования”, М., “Финансы и статистика”, 2004г.

2. Страховое дело: Учебник. Под редакцией проф. Л.И. Рейтмана, М., “Финансы и статистика”, 2006 г.

3. http://www.expert.ru/

4. http://finanal.ru/

5. www.sluchay.ru/

6. http://www.insur-info.ru/

7. www.makc.ru/

8. www.ininfo.ru/

14