Статистическая отчетность о финансовом состоянии предприятия

предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал - 10 тыс. руб.).

Его активы представлены основными средствами, долгосрочными финансовыми

вложениями, производственными запасами, денежными  средствами на расчетном

счете и дебиторской задолженностью. В  составе средств, которыми располагает

предприятие, преобладающую часть составляют основные средства. При этом в

составе основных средств имеются в незначительном объеме непроизводственные

фонды, результаты переоценки которых отражены в фонде социальной сферы

(строка 440 пассива баланса). К концу года  предприятие осуществило вложения  в

строительство основных средств, о чем свидетельствует  остаток незавершенного

строительства. Имевшиеся на начало периода в  небольшом объеме нематериальные

активы  полностью списаны в течение  года.

     Таблица 1

     Бухгалтерский баланс ОАО "Транс"  на 31 декабря ХХХХ г., тыс. руб.

     

 

     В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую

задолженность, возросшую к концу года. Предприятие  имеет небольшой объем

производственных  запасов и в течение отчетного  периода несколько его

увеличило.

     Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал и краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается значительное увеличение к концу года по сравнению с началом года.

     Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного финансового результата предприятия, величину этого результата как от реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли. Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей за два года.

     Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО "Транс" (табл. 2) можно сказать, что

при равной прибыли, полученной за два года, предприятие  имело от реализации

услуг (основной уставной деятельности) в  предыдущем отчетному году убыток в

сумме 24 тыс. руб., а в отчетном - прибыль  в сумме 365 тыс. руб.

    

     Отчет о прибылях и убытках

    

 

     По прочим операциям (выбытия основных средств, прочих активов и др.)

предприятие получило в предыдущем году прибыль  в размере 8 тыс. руб. (11 -

3), a в  отчетном - убыток в сумме 107 тыс.  руб. (134 - 27). Аналогичная

картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль

прошлого  года получена за счет доходов по внереализационным  операциям,

перекрывшим и расходы по данным операциям, и  убыток от финансово- хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль отчетного года сформировалась

за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных

операций  лишь уменьшили ее. Это свидетельствует  о положительных изменениях в

основной  деятельности предприятия.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. РАСЧЕТ  ОТДЕЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ПО ПРЕДПРИЯТИЮ.

 

               4.1 Расчет показателей платежеспособности и ликвидности. 

1.       Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия):

Н=(572-1)/273=2,1

К=(1081-7)/623=1,72

     Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности на начало

периода соответствовало рекомендуемому, что  свидетельствовало о том, что

предприятие располагало ликвидными активами для  погашения своей краткосрочной задолженности. На конец года значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы

превышают размер краткосрочной задолженности. Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности (1,7) остается в пределах рекомендуемого.

2.       Коэффициент промежуточной платежеспособности  и ликвидности

Н=(572-55)/273=1,9

К=(1081-81)/623=1,6

     Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности позволяет лучше, чем коэффициент текущей ликвидности оценить платежеспособность, так как включает при расчете в состав активов их наиболее ликвидную часть.

3.       Коэффициент абсолютной ликвидности

Н=8/273=0,03

К=10/623=0,02

     Показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена наиболее

мобильными  оборотными средствами. 

     4.2 Расчет показателей финансовой устойчивости. 

1.       Коэффициент автономии

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,92

     Более 90% активов предприятия сформированы за счет собственного  капитала.

Предприятие обладает достаточной независимостью и возможностями для

проведения  независимой финансовой политики.

2.       Коэффициент заемного капитала

Н=273/72841=0,04

К=623/7681=0,08

3.       Коэффициент финансовой зависимости  (мультипликатор собственного

капитала)

Н=7281/7008=1,04

К=7681/7058=1,09

4.       Коэффициент финансовой зависимости

Н=273/7008=0,04

К=623/7058=0,09

     На 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 4 до 9 копеек

заемного  капитала, то есть кредиторы практически  не участвуют в финансировании предприятия. Зависимость данного предприятия от внешних источников мала.

5.       Коэффициент покрытия инвестиций (долгосрочной финансовой независимости)

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,91

6.       Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами

Н=(7008-6709)/572=0,5

К=(7058-6600)/1081=0,4

7.       Коэффициент маневренности

Н=(7008-6709)/7008=0,04

К=(7058-6600)/7058=0,06

     Коэффициент маневренности имеет очень низкое значение, поэтому предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала.

     По данным показателям финансовое состояние предприятия в целом можно

охарактеризовать  как устойчивое, что обеспечивается высокой долей собственного капитала, и предполагает стабильность его деятельности в будущем году. 

     4.3 Расчет показателей деловой активности. 

     Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение

предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут

превращаться  в наличность, каков производственный потенциал предприятия,

эффективно  ли используется собственный капитал  и трудовые ресурсы, как

использует  предприятие свои активы для получения  доходов и прибыли.

     Расчет показателей деловой активности

1.       Оборачиваемость активов

Стр.010 ф.2/ стр.700 ф.1=3848/7481=0,5

     Каждый рубль активов предприятия оборачивался менее одного раза в отчетном году.

2.       Оборачиваемость запасов

Стр.020 ф.2/стр.210 ф.1=3135/[(55+81)/2]=46

     Высокое значение коэффициента подтверждает благоприятную характеристику

финансового состояния предприятия.

3.       Фондоотдача

стр.010 ф.2/стр.120 ф.1=3848/6563,5=0,58 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                Заключение

                               

     Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при

достаточно  высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение

коэффициентов платежеспособности и ликвидности  свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В то же время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

     Устойчивость финансового положения предприятия - фактор его застрахованности от возможного банкротства.