Особенности финансов организаций малого бизнеса

Основные решения почти всегда руководитель малого предприятия при-нимает единолично. Единоначалие имеет свои преимущества. Решения принимаются быстро, так как время на их обсуж-дение и согласование сведено к минимуму. Выполняется то, что задумано, решения не искажаются при их "трансляции". В случае удачи авторитет руководителя заметно повышается, что облегчает дальнейшее руковод-ство. Вместе с тем сосредоточение всей полноты власти в одних руках может обернуться барьером для развития биз-неса. При таком порядке управления значительно возраста-ет роль предпринимателя, его врожденных качеств, про-фессиональных знаний, субъективных установок. Не будет преувеличением сказать, что количество стабильно функ-ционирующих малых предприятий не может превышать, число людей, спо-собных к самостоятельной предпринимательской деятельно-сти. Единоначалие имеет и негативные последствия, при-чем даже в режиме оперативного управления предприяти-ем. Не подконтрольность руководителя провоцирует ошибоч-ные решения. Совершенные промахи, подрывая его авто-ритет, снижают "управляемость" работников, а в конечном счете -- внутренний потенциал бизнеса. Еще опаснее авто-ритарный менеджмент, когда речь идет о принятии стратегических решений. Именно поэтому с увеличени-ем масштабов бизнеса, горизонтов внутрифирменного пла-нирования происходит усложнение структуры управления предприятием, размежевание прав собственности и контро-ля. В целом российские малые фирмы в вопросах целеполагания соответствуют рыночному стандарту. Из-за неразвитости рыноч-ных отношений, нестабильности внешней среды под этот стандарт зачастую попадает и более крупный бизнес. У ма-лых, средних и крупных предприятий сегодня есть общие проблемы, "разведенные" в ситуации благоприятной эконо-мической и политической конъюнктуры. Это сказывается на структуре, порядке разработки и реализации целей пред-приятия. Подчас возможность предвидеть и моделировать будущее в большей степени определяется не масштабом бизнеса, а его отраслевой принадлежностью. Даже неболь-шие торговые фирмы могут успешнее планировать деятель-ность на перспективу, чем средние, а то и крупные произ-водственные предприятия.

1.4.4 Особенности  менеджмента

Простота организационной структуры, личное участие и заинтересованность руково-дителя во всех делах фирмы -- одни из наиболее ярких отличий российского малого предприятия от крупного.  Специфика менедж-мента малой фирмы заключается в том, что руководитель может и вынужден принять на себя решение большинства проблем.  Возможность концентрации власти определяется самим масштабом бизнеса: рынки локальны, номенклатура мала, объем производства невелик, число партнеров огра-ничено, небольшой штат сотрудников позволяет всех дер-жать в поле зрения. Наряду с этим малому предприятию не свойственно, да и не нужно, принимать нестандартные управленческие ре-шения, кардинально меняющее ситуацию внутри фирмы и вне ее.  Следовательно, и нет потребности в управленцах -- специалистах высокого класса. Для руководства малой фирмой доста-точно средней квалификации в сочетании с доступностью информации, консультационных услуг. Руководитель малого предприятия должен принять на себя всю полноту ответственности, так как услуги, профессионалов-управлен-цев стоят дорого. Выгода, которую может дать постоянно работающий профессионал, как правило, несоизмерима с затратами на его содержание.  Лишь когда фирма ориенти-рована на рост, на преодоление барьеров входа в группу предприятий, более крупного бизнеса, требования к управ-лению возрастают, появляется необходимость усилить ру-ководство за счет создания более сложной структуры.

1.4.5 Особенности  финансирования деятельности

Одно из, главных отличий малого предприятия от крупного предприятия -- порядок финансирования, предполагающий использование в первую очередь и главным образом внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях развитого рынка для малого предприятия существует еще один источник -- банковский кредит, предоставляемый как непосредственно, так и в рамках специальных программ, с привлечением специализированных программ, специализи-рованных финансовых структур, при поддержке государ-ства. В сегодняшних российских условиях, как свидетельству-ют результаты всех опросов предпринимателей, возможность привлечения внешнего финансирования крайне ограничена. Чем хуже положение предприятия, тем эта возможность меньше. Кризисная ситуация, типичная для значительной части малых предприятий, носит застойный, подчас необратимый характер. Банковское кредитование малых фирм сведено к минимуму. Сокра-щается число предпринимателей, планирующих привлечь краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты. Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых ссуд и - отсутствие гарантий их возврата. Предпринимателей отпу-гивают высокая ставка процента, короткий срок кредитова-ния, требование залога. Кроме того, пока сфера предпринимательства остается рискованной (включая и политический риск), нет стимула расширять деятельность, привлекая сред-ства извне. Прежде всего, это касается производства с его относительно меньшей ликвидностью.

Рассматривая особенность малых предприятий, заключающуюся в пре-имущественном использовании внутренних источников фи-нансирования, следует иметь в виду негативные последствия этого процесса как для отдельных фирм, так и для сектора малого бизнеса в целом. Это повышенный риск банкротства на этапе становления, трудности расширения производства, наконец, барьер, не позволяющий даже наиболее успеш-ным малым предприятиям попасть в разряд средних. Недостаток собственных средств, принципиально невос-полнимый в рамках отдельного малого предприятия, в сочетании с невоз-можностью привлечь внешнее финансирование нередко ог-раничивают масштабы перспективного бизнеса. Вот харак-терный пример. Предприятие вышло на рынок капиталоемкой продукции. Спрос на нее высок, но при таком уровне цен, когда рентабельно производство лишь средних масш-табов. Ситуация достаточно типична. Многие емкие рыноч-ные ниши опустели из-за деградации заполнявших их преж-де крупных предприятий. Свернув нерентабельные произ-водства, они не в силах "содержать себя" за счет оставших-ся прибыльных и, как правило, закрывают и последние. За-полнить образовавшийся вакуум мог бы средний бизнес, ко-торый либо отпочковался от крупного в процессе реструк-туризации, либо вырос из малого. Второй путь был не раз опробован в ходе развития рыночной экономики, но требу-ет финансовой подпитки извне, причем в относительно сжа-тые сроки, пока сохраняются конкурентные преимущества свободного рыночного пространства.  И еще один случай. Он типичен для инновационного предпринимательства. Если малая фирма опирается в своей работе на научную разработку, то, как правило, оно станет прибыль-ным, когда замкнется цепь: разработка -- организация про-изводства -- сбыт. Чтобы "раскрутить" такой бизнес, необ-ходимо соответствующее стартовое финансирование. В си-туации, когда стартовый капитал формируется исключитель-но за счет личных средств предпринимателей, научные раз-работки, требующие высоких технологий, не могут быть надежным фундаментом малого предпринимательства. Эта проблема решается в рамках технопарков, где инновацион-ные малые предприятия доводят разработки до пробных образцов и конт-рольных испытаний. В случае удачи их внедрением занима-ются крупные фирмы. Другая возможность -- привлечение венчурного капитала.  Предприниматели пытаются преодолеть узкие рамки внутрифирменного финансирования, перераспределяя по-лученный доход между заработной платой и инвестициями. На малой фирме этот процесс, как и многие другие, упрощен, так как в большинстве случаев руководитель единолично рас-поряжается доходами. Другой вариант -- ускорение оборота денежных средств -- доступен главным образом малому предприятию непро-изводственной сферы. Руководители производственных фирм "размывают" профильную деятельность, занимаясь торгов-лей, посредничеством. Но относительное финансовое благо-получие предприятия оборачивается потерей времени в кон-курентной борьбе на рынке основного товара. Поэтому предприниматели, нацеленные на успешный бизнес именно в производстве, поэкспериментировав с торговлей, часто сво-рачивают ее. Ослабить, а тем более снять финансовые ограничения для малых предприятий без вмешательства государства невозможно. Речь идет не о беспрепятственной раздаче бюджетных средств всем желающим. К тому же совершенно необязательно (и даже с народнохозяйственной точки зрения вредно), чтобы из каждой микрофирмы выросло малое, среднее, крупное предприятие. Но, как показывает опыт промышленно раз-витых стран, стартовая финансовая поддержка - лучшее условие для расширения масштабов малого предпринима-тельства. Привлечение внешнего капитала к финансирова-нию перспективного бизнеса - залог поддержания оптималь-ной структуры экономики, эффективно сочетающей малые, средние и крупные предприятия. Решается эта задача как за счет прямой финансовой помощи государства, так и пу-тем создания механизмов, косвенно направляющих частный капитал, индивидуальные накопления на финансирование малых предприятий.

1.4.6 Особенности  трудовых отношений

В рыночной эконо-мике для малого предприятия по сравнению с крупным характерна большая доля затрат живого труда на единицу продукции. Малые предприятия склонны к трудоемкой работе со средним и низким уровнем квалификации персонала. Поэтому, чтобы поддержать конкурентоспособность, малые предприятия вынуждены, с одной стороны, экономить на оплате труда, а с другой -- ин-тенсифицировать труд работников. Решая первую задачу, предприниматели сталкиваются с трудностями при наборе высококвалифицированных кадров, что является несомнен-ным минусом для развития фирмы. Решая вторую, стремят-ся повысить степень вовлеченности работников в дела пред-приятия; создавая для этого особый тип внутрифирменных взаимоотношений -- отношений членов большой семьи. Рыночная специфика решения кадровых вопросов при-суща и российским малым фирмам переходного периода. За небольшим исключением, суть которого в том, что, хотя дефицит тру-довых ресурсов руководители малых предприятий отмечают значительно чаще, чем директора крупных предприятий, его основная причина--не более низкая зарплата работников, а повы-шенные требования к трудоотдаче. По мнению предпринимателей, трудно найти того, кто стремится работать интен-сивно и добросовестно, предпочитая зарабатывать, а не получать. Это очевидное наследство плановой уравниловки не по карману небольшой фирме. Имея ограниченные ис-точники финансирования, малое предприятие не в состоянии содержать "лишних людей". Руководители малой фирмы четко сознают, что успех дела во многом определяется взаимоотношениями внутри фирмы как по линии руководитель--работник, так и между работника-ми. От Степени мотивированности работников к труду зави-сит возможность его интенсификации и, в конечном счете, потенциал предприятия. Наиболее действенный способ по-высить их заинтересованность в успехе фирмы -- устано-вить тесный, неформальный контакт с руководителем, так как именно с ним в представлении работников отождествля-ются как. победы, так и поражения. Тогда, если предприниматель обладает даром сплотить, увлечь, повести за собой, появляется реальный шанс "переплавить" живой труд в фак-тор роста бизнеса. Тесные личностные отношения, руководителя малого предприятия и ра-ботников возможны, так как структура управления фирмы предельна упрощена. Это позволяет находить индивидуаль-ные стимулы, мотивы повышения производительности труда каждого работника. Их спектр широк: от угрозы лишить-ся работы, постоянного заработка до возможности самореа-лизации, вовлеченности в план предприятия. Гораздо ус-тойчивее те малые фирмы, где материальная заинтересованность со-четается с профессиональной, где работники рассчитывают на перспективу. В целом в представлении большинства предпринимате-лей внутрифирменные отношения ассоциируются со стерео-типом "большой семьи", где глава -- руководитель фирмы. В большой дружной семье не должно быть места сепара-тизму.

Реализовать принцип "большой семьи" несложно, так как дореформенный стереотип работника (а стереотипы по-ведения устойчивее условий, их порождающих) предпола-гал коллективизм, готовность к безвозмездной взаимопомо-щи, взаимовыручке.  Проблема заключается в том, что не-пременным атрибутом семейных отношений в коллективе считалась комфортная обстановка, где первое место зани-мало общение по интересам, а не трудовая деятельность. Уровень мотиваций к самореализации, карьерному росту был невысок. Работа на малом предприятии дает возможность и предполагает необходимость пересмотреть отношение к работе, прийти к выводу: "никто мне не должен". Оптимальная ситуация, когда работник нацелен на карьерный рост, который отож-дествляется с ростом престижа фирмы. Тесные отношения руководителей с работниками под-разумевают необходимость соблюдения их интересов, в час-тности, когда речь идет об оплате труда.

1.4.8 Качественные  характеристики российского малого  предприятия

Используемые количественные критерии оп-ределения типа предприятия -- это операционный инстру-мент, необходимый для проведения измерений, сопоставлений, прогнозов. Действующие параметры отнесения пред-приятий к разряду малых задавались без предварительного анализа, учета качественных особенностей малых предпри-ятий. Во многом поэтому российский малый бизнес вобрал в себя фирмы, относимые к категории средних в большин-стве промышленно развитых стран. Специфика малого предприятия в условиях рынка определяется его особенностями в таких сферах жизни, как целеполагание, менеджмент, финансирование, планирование выпуска, кадровая политика. Эти характери-стики предопределяют как преимущества, так и недостатки: предприятий относительно небольшого размера по сравне-нию с более крупным бизнесом в контексте решения конк-ретных управленческих задач. Их недостатки -- объектив-ная основа возникновения барьеров для развития малого бизнеса, изначально присущих ему в развитом рынке или вызванных переходными условиями, а потому в принципе устранимых. Главное для них -- малая величина индивидуального капитала. Для подавляющего большинства малых фирм основным ис-точником стартового капитала или пополнения средств, уже вложенных в бизнес, является самофинансирование, и лишь в случае достаточно успешного ведения деловых операций появляется возможность использовать банковский кредит. Но коммерческие банки всегда неохотно взаимодействуют с малыми предприятиями, потому что для них мелкие ссуды менее выгодны, чем кре-диты крупным, и сопряжены с гораздо большим риском. Малому бизнесу приходится платить за ссуды более высокий про-цент, чем платят крупные заемщики. Как свидетельствует опыт, трудности доступа к коммерческому кредиту порож-дают у многих малых предприятий хроническую нехватку оборотного капи-тала, что и становится причиной большинства банкротств. Финансовое положение малых предприятий особенно уязвимо в условиях инфляции, поскольку, в отличие от крупного, они имеют лишь ограниченные возможности перекладывать рост своих из-держек на потребителей. Вследствие названных причин отличительной чертой малого предпринимательства является его неустойчивость, проявляющаяся в массовом разорении, "вымывании", вытеснении их из производства в процессе жёсткого "ес-тественного отбора" в условиях рыночной конкуренции. По данным Администрации по делам малого бизнеса США, почти каждая четвертая вновь созданная малая фирма тер-пит банкротство уже на первом году своей деятельности, а 90% не могут продержаться более четырех лет. В других странах малый бизнес имеет больший шанс на выживание. Так, в Великобритании к концу четвертого года деятельности на рынке удерживаются около 40% малых фирм. Однако и здесь для выживания фирмы критическим считается первый год, в течение которого разоряется половина всех создаваемых новых предприятий. В странах ЕС в среднем 7 из 10 новых малых предприятий выживают в течение первых трех лет своей деятель-ности.

1.4.9 Лизинг как  форма кредитования малого бизнеса

Особой формой кредитования малого предприятия может стать финансовый лизинг, по сути, равносильный долгосрочному кредитованию. В результате лизинговой сделки лизингодатель приобретает у производителя права собственности на некоторый товар и сдает его в аренду лизингополучателю. Договор финансового лизинга, заключается, как правило, на нормативный срок службы имущества, передаваемого в лизинг. До истечения этого срока и завершения процесса выплат лизингодатель сохраняет за собой право собственности на объект лизинга. Важным аспектом правового регулирования лизинговых отношений является юридическое закрепление различного рода льгот, которыми пользуются участники этих отношений. Среди них - право ускоренной амортизации имущества, полученного по лизингу, что позволяет ограничить срок договора лизинга 2-3 годами. Региональные налоговые льготы, как правило относятся к лизингу определенных видов имущества, в частности оборудования для АПК. Федеральный фонд поддержки малых фирм по инициативе программы TACIS разработал несколько вариантов проекта, включающего формирование системы кредитных гарантий и развитие лизинговой формы инвестирования в малый бизнес. Проблема дефицита кредитных ресурсов на российском рынке лизинговых услуг решается с помощью привлечения финансовых средств с западных кредитных рынков. Разумеется, каждый отдельный инвестиционных проект российского малого бизнеса, даже самый многообещающий, чрезмерно мал и рискован для европейских кредиторов. В результате реализации данного проекта дополнительный стимул получит региональная структура поддержки малых предприятий, прежде всего в виде гарантийных агентств, специализирующихся на работе с малым бизнесом лизинговых компаний. В региональное звено российской экономики начнут регулярно поступать западные кредитные ресурсы.  о для того, чтобы лизинг развивался и происходила мобилизация финансовых ресурсов в малый бизнес, необходимы специальные исследования, прогнозирующие потребности российского малого бизнеса в лизинговых услугах и уточняющие место лизинга в общей системе мер по совершенствованию финансовой поддержки малых фирм как важнейшего слагаемого современной рыночной экономики

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе данной работы сделана попытка охарактеризовать малое предпринимательство в России в настоящее время, выделить особенности малого предпринимательства и обозначить основные и наиболее острые его проблемы.еобходимо отметить, что малый бизнес в России уже имеет довольно широкую правовую основу, но она недостаточна. Проблема состоит в том, что она однобока и принятые правовые аспекты не реализуются, что делает абсурдным принятие каких-либо новых нормативно-правовых актов. Тем более, что имеющий глубокие корни в экономической истории нашей страны малый и средний бизнес не используется в полной мере, как в увеличении объемов производства, так и в повышении его эффективности и сбалансированности. Государство должно мобилизировать как можно больше финансовых ресурсов в малый бизнес, привлекая для этого все средства. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии. Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Баланс предприятия не считается в достаточной мере ликвидным. На лицо тенденция к снижению финансовой устойчивости предприятия. В начале прошлого и в начале отчетного года финансовое состояние предприятия было неустойчивое. Это характеризуется нарушением платежеспособности, при которой сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств предприятия. Но в отчетном году финансовое состояние предприятия ухудшилось и стало кризисным. В связи с этим предприятие находится на грани банкротства и денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия: