Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 09:45, контрольная работа
1.1 Определим коэффициент инфляции отношением цен каждого квартала к цене первого квартала, который является базисным.
Первый год:
1 квартал: 1
2 квартал:
3 квартал:
4 квартал:
Определим объём производства:
В = 349170,8 – 273539,2 = 75631,6 тыс. руб.
Постоянные издержки по условию D = 3115 тыс. руб.
ед.
Запас финансовой прочности:
тыс. руб.
Прибыль: тыс. руб.
Операционный рычаг:
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 349170,83 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 75631,6 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 22 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3115 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 7041 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 334790 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,9 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 72516,6 |
| Сила
воздействия операционного |
- | (I) | 1,043 |
2 год.
| 7 вариант | Выручка от реализации, тыс. руб. | Переменные издержки, тыс. руб. | |||||
| 2 год (переменные издержки на единицу 1,69 тыс.руб., | |||||||
| постоянные - 3121 тыс.руб) | |||||||
| Январь | 16 548 | 478,9 | 730,9 | 42,8 | 2,06 | 34088,88 | 27966,12 |
| Февраль | 16 243 | 403,8 | 728,9 | 10,0 | 33460,58 | 27450,67 | |
| Март | 17 344 | 584,6 | 709,7 | 22,3 | 35728,64 | 29311,36 | |
| Апрель | 15 221 | 449,2 | 771,8 | 45,1 | 2,07 | 31507,47 | 25723,49 |
| Май | 14 311 | 440,1 | 766,6 | 42,8 | 29623,77 | 24185,59 | |
| Июнь | 12 128 | 356,1 | 772,6 | 10,0 | 25104,96 | 20496,32 | |
| Июль | 13 394 | 478,9 | 798,5 | 70,4 | 2,08 | 27859,52 | 22635,86 |
| Август | 15 281 | 403,8 | 784,2 | 71,8 | 31784,48 | 25824,89 | |
| Сентябрь | 14 382 | 584,6 | 721,7 | 64,9 | 29914,56 | 24305,58 | |
| Октябрь | 15 796 | 449,2 | 785,3 | 72,0 | 2,11 | 33329,56 | 26695,24 |
| Ноябрь | 14 095 | 440,1 | 800,3 | 84,1 | 29740,45 | 23820,55 | |
| Декабрь | 16 475 | 356,1 | 811,2 | 92,3 | 34762,25 | 27842,75 | |
| 2 год (переменные издержки на единицу 1,83 тыс.руб., | 376905,1 | 306258,4 | |||||
Определим объём производства:
В = 376905,1 – 306258,4 = 70646,7 тыс. руб.
Постоянные издержки по условию D = 3121 тыс. руб.
ед.
Запас финансовой прочности:
тыс. руб.
Прибыль: тыс. руб.
Операционный рычаг:
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 376905,12 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 70646,7 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 19 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3121 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 8006 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 360254 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,6 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 67525,7 |
| Сила
воздействия операционного |
- | (I) | 1,046 |
Составим сводную таблицу и проанализируем полученные данные.
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | 1 год | 2 год | Изменение |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 349170,83 | 376905,12 | 27734,29 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 75631,6 | 70646,7 | -4984,9 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 21,7 | 18,7 | -2,9 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3115,0 | 3121,0 | 6,0 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 7041,3 | 8005,8 | 964,5 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 334789,7 | 360254,4 | 25464,6 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,9 | 95,6 | -0,3 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 72516,6 | 67525,7 | -4990,9 |
| Сила
воздействия операционного |
- | (I) | 1,043 | 1,046 | 0,003 |
Несмотря на
рост выручки, валовая маржа сократилась
на 4984,9 тыс. руб. Это вызвано ростом
переменных издержек и снижением
объёмов производства в кварталах
с высокой ценой изделия. Соответственно
отрицательным будет и изменение коэффициента
валовой маржи. В результате изменения
этих показателей, а также роста постоянных
издержек, порог рентабельности вырос
на 964,5. Запас финансовой прочности увеличился
на 25464,6 руб. а в % измерении снизился на
0,3, вследствие изменения выручки. Прибыль
предприятия снизилась на 4990 тыс. руб.,
а сила воздействия ОР возросла на 0,003.
В целом, несмотря на отрицательную динамику
по основным показателям, предприятие
достаточно устойчиво и прибыльно.
3.1 На основании
расчётов из пункта 2 построим
модель и рассмотрим изменение
показателей при различных
а) Цены увеличиваются на 10%
Проведя аналогичные расчёты из п.2, получим таблицу результатов
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | 2 год | 2 год* |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 376905,1 | 414595,6 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 70646,7 | 108337,2 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 19 | 26 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3121 | 2809 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 8006 | 4699 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 360254 | 403846 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,6 | 97,4 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 67525,7 | 105528,3 |
В результате расчётов
из пункта 2, получим таблицу:
Увеличение цены
благоприятно для предприятия, поскольку
изменения всех показателей значительны
и имеют положительный характер. Прибыль
предприятия значительно увеличивается
(в 1,5 раза.). Финансовое состояние крепнет.
б) Себестоимость снизилась на 10%. Теперь себестоимость составила т.р.
Сводная таблица изменений имеет вид:
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | 2 год | 2 год* |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 376905,1 | 376905,1 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 70646,7 | 101453,8 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 19 | 27 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3121 | 2809 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 8006 | 5017 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 360254 | 366470 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,6 | 97,2 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 67525,7 | 98644,9 |
Снижение переменных
затрат приводит к подобному результату,
как в п. а). Следовательно, снижение
затрат приносит похожий эффект как и
увеличение цены. Прибыль увеличилась
в 1,46 раза, как валовая маржа. Запас финансовой
прочности возрос до 97,2%. Финансовая устойчивость
предприятия увеличилась.
в) Постоянные издержки снизились на 10% и составили: тыс. руб.
Таблица значений показателей примет вид:
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | 2 год | 2 год* |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 376905,1 | 376905,1 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 70646,7 | 70646,7 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 19 | 19 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3121 | 2809 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 8006 | 7205 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 360254 | 361919 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,6 | 96,0 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 67525,7 | 67837,8 |
Из таблицы
видно, что изменение постоянных издержек
повлияло на показатели финансовой прочности
и в некоторой степени на прибыль. Изменение
постоянных издержек не приводит к значительным
колебаниям устойчивости предприятия.
г) Увеличение производства на 10%.
В результате расчётов получим таблицу:
| Показатели | Ед. измерения | Буквенные обозначения | 2 год | 2 год* |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | (А) | 376905,1 | 414595,6 |
| Валовая маржа | тыс. руб. | (В) | 70646,7 | 77711,4 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 19 | 19 |
| Постоянные издержки | тыс. руб. | (D) | 3121 | 3121 |
| Порог рентабельности | ед. | (Е) | 8006 | 8006 |
| Запас финансовой прочности, в рублях: | тыс. руб. | (F) | 360254 | 397945 |
| Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации | % | (G) | 95,6 | 96,0 |
| Прибыль | тыс. руб. | (Н) | 67525,7 | 74590,4 |