Основные налоги, уплачиваемые субъектами предпринимательства

Тульский  Институт Экономики и Информатики.

Кафедра экономики и менеджмента. 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

                                 по учебной дисциплине: 

«Основы бизнеса» 

на тему: 

«Основные налоги, уплачиваемые субъектами предпринимательства.» 
 

                                                   Вариант № 22 .           
 

Выполнил: студентка 2-го курса

Специальности ПИвЭ05

Андрианова  К.Г. 

Проверил:

Старший преподаватель 

                                                                                                           Генералов А.В. 
 
 
 
 
 
 
 

Тула 2007

Содержание.

Введение…………………………………………………………………………3

Основные налоги, уплачиваемые субъектами предпринимательства…….…5

Практическая часть…………………………………………………………….17

Заключение……………………………………………………………………..18

Список литературы…………………………………………………………….20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                               Введение.

      Налоги  являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства», − справедливо подчеркивал К. Маркс.  Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основной источник  доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

    Налоги стали известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

    В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа.

    На  начальном этапе развития общества (от древнего мира до начала средних веков) государство не имело финансового аппарата, способного определить, сколько и каких налогов необходимо собрать. Определялась лишь общая сумма средств, которую желательно  было получить; процесс сбора налогов возлагался на город или общину.

    На  втором этапе (XVI – начало  XIX вв.) государство организует сеть государственных  учреждений, в том числе финансовых, и берет на себя часть функций по пополнению казны: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, ограничивает этот процесс более или менее широкими рамками.

    И, наконец, третий, современный, этап – государство берет в свои руи все функции установления и взимания налогов, ибо на сегодняшний день сложилась широкая практика применения государством  правил налогообложения. Региональные и местные органы власти играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

    Важное  место отводится налогам, как  экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко  использует  налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка.

    Применение  налогов  является одним из экономических  методов управления и обеспечения  взаимосвязи общегосударственных  интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности,  форм  собственности  и организационно  -  правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения субъектов предпринимательской деятельности  с  государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи  налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность налогоплательщиков, включая привлечение иностранных инвестиций путем предоставления налоговых льгот инвесторам.

    В  условиях перехода от административно  – директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и  значение налогов  как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства путем предоставления им налоговых льгот. Государство, проводящее в жизнь грамотную налоговую политику, имеет возможность развивать  наукоемкие производства и осуществлять ликвидацию убыточных предприятий.

    Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права. Налоги и налоговая система-это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Основные  налоги, уплачиваемые субъектами предпринимательства 

    Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Существование налогов экономически оправдано постольку, поскольку оправдано существование государства. Налоги – это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.

       Налоги  сегодня являются главным инструментом перераспределения доходов и  финансовых ресурсов. Такое перераспределение  осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий , программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Другими словами, налоговое регулирование доходов ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблемы социального, экономического, научно-технического развития страны, региона или отрасли.

       Совокупность  взимаемых в государстве налогов  и других платежей (сборов, пошлин) образует налоговую систему. Это понятие охватывает также и свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения. А также структуру и функции государственных налоговых органов. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства  (например, Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в РФ»), которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, то есть определяют элементы налогов. Налоговая система включает также органы сбора налогов и надзора за их внесением в лице налоговой инспекции и налоговой полиции.

       В элементы налоговой системы входят:

       Субъект налогообложения – юридической  или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы  переложения налогового бремени  и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.

       Носитель  налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

       Объект  налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начисляется налог. Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания налога, то есть доходом, из которого выплачивается налог.

       Налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество). Различают предельную ставку, ставку обложения налогом дополнительной единицы дохода и среднюю, соотношение суммы налогов к величине доходов. Если предельная ставка растет вместе с доходом, то и средняя растет по мере роста доходов. Налоговая ставка, устанавливаемая в процентах к доходу, называется налоговой квотой.

 Налоговая льгота представляет собой полное или  частичное освобождение от налога. Совокупность налоговых ставок и  налоговых льгот составляет налоговый  режим.

 Налоговые системы в разных странах отличаются по видам налогов, уровню налоговых ставок и по многим другим параметрам. Налоговая система России сформирована в ее основных чертах осенью 1991 года для обеспечения деятельности государства в критических условиях. По своей структуре и принципам построения российская налоговая система, сложившаяся к середине 90-х годов, в основном соответствует общераспространенным в мировой практике налоговым системам, однако она недостаточно эффективна и нуждается в реформировании. Для этой цели служит Налоговый кодекс, в котором должны быть четко закреплены контуры российской налоговой системы, соответствующей экономике рыночного типа.

 Налоговая  система Российской Федерации включает 4 группы налогов:

 1.Общегосударственные  налоги  и сборы, определяемые  законодательством РФ;

 2. Республиканские  налоги  и  сборы республик в составе РФ, национально-государственных и   административных   образований, устанавливаемые законами   этих  республик  и  решениями  государственных органов этих образований;

 3. Местные  налоги и сборы, устанавливаемые местными органами государственной власти в соответствии с законодательством РФ  и республик в составе РФ;

 4. Общеобязательные  республиканские налоги и сборы  республик в составе РФ и 

 общеобязательные  местные налоги и сборы.

     Состав налогов  и  сборов может меняться  по решению соответствующих органов.

     К общегосударственным налогам,  взимаемым на всей территории РФ по единым ставкам, относятся:

    1. Налог на добавленную стоимость.

        1.НДС – ставка налога 20%; по  продовольственным товарам –  10%; получатель налога – федеральный – 75%, местный – 25%; объект налогообложения – обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и услуг, импортируемые товары. Сроки уплаты налога: квартальный – до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Составление расчетов по НДС производится отдельно за каждый отчетный период – месяц или квартал.

    2. Акцизы.                     

    3. Подоходный налог  с банков.

    4. Подоходный налог  со страховой деятельности.

        Фонд социального страхования – ставка 5,4%; получатель налога федеральный; объект налогообложения – начисленная оплата труда по всем основаниям; уплачивается в день получения заработной платы.

    5. Налог с биржевой  деятельности.

    6. Налог на операции  с ценными бумагами.

    7. Таможенная пошлина.

    8. Подоходный налог  (или налог на  прибыль) предприятий.

       Налог на прибыль – ставка 30% и 36%; объект налогообложения – валовая прибыль; сроки уплаты налога: квартальный – в 5-ти дневный срок со дня предоставления квартальной бухгалтерской отчетности; годовой – в 10-ти дневный срок со дня предоставления годовой бухгалтерской отчетности.

    9. Подоходный налог  с физических лиц.

       Подоходный налог с физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает 3 место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость и является основным налогом с населения. Главным документом, регулирующим взимание подоходного налога, является Закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 года номер 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями). Методические разъяснения норм Закона содержатся в Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации от 29 июня 1995 года номер 35 «По применению Закон а Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц».