Компоненты торгового кредита

Через выбор соответствующей стратегии  определяется оптимальный  с  точки зрения руководства путь развития предприятия.

  Финансовое  планирование является в первую очередь сводным,  поскольку финансовых планах (бюджетах) рассчитываются объемы  и  графики  необходимого финансирования всей деятельности фирмы, включающей в себя все проекты и  все бизнес - процессы. Финансовое  планирование  может  быть  как долгосрочным, погодовым,  так  и   краткосрочным,   помесячным,   вплоть   до   построения еженедельных  БДДС  при  необходимости.  Краткое  рассмотрение  комплексного процесса планирования деятельности предприятия объясняет, почему  построение финансовых бюджетов является заключительным этапом процесса планирования.

Попытка   сразу   построить   Бюджет   доходов   и   расходов    удается

преимущественно в малом бизнесе,  если  все  предыдущие  этапы  планирования проводятся интуитивно, а объем и содержание  планируемых  статей  доходов  и расходов невелики и хорошо известны.

Основным  результатом  финансового  планирования  является  формирование прогнозной  финансовой   отчетности   (финансовых   бюджетов):   прогнозного баланса,  или,  другими  словами,  Бюджета  по  балансовому   листу   (ББЛ), прогнозного отчета о прибылях и  убытках  или  Бюджета  прибылей  и  убытков (БПУ), бюджета движения денежных средств. БПУ является, по  существу,  одной из форм бюджета доходов и расходов (БДР).

Наличие прогнозной финансовой отчетности  позволяет  провести  анализ  и диагностику прогнозного финансового состояния предприятия и  скорректировать при  необходимости  текущие  планы,  если  прогнозное   состояние   окажется неудовлетворительным.

По  БДДС  определяются  прогнозные  денежные  потоки,  размер  и  график дополнительно требуемого финансирования.  Построение  БПУ  дает  возможность определить    прогнозируемую    выручку,    затраты,    налоги,     прибыль, рентабельность.

Наконец, анализ прогнозного баланса  позволяет  рассчитать  ликвидность, плечо финансового рычага, размер собственных оборотных  средств,  и,  исходя из этого,  оценить  удовлетворительность  прогнозного  баланса  с  различных точек зрения. 
 
 
 
 

Тема 19: «Краткосрочное финансовое планирование и финансирование»

Задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании и эффективное использование временно свободных денежных средств.

Для обеспечения  непрерывного развития предприятию  требуется капитал, то есть деньги, вложенные в здания, машины и оборудование, в покупку и хранение запасов, счета дебиторов и другие активы. Как правило, все эти активы не приобретаются сразу, а создаются постепенно в течение некоторого периода времени. Назовем общие расходы компании, необходимые для финансирования дополнительных активов, потребностью компании в капитале.

В большинстве  компаний накопившаяся потребность  в капитале растет не равномерно, а  скорее волнообразно. Потребность в  капитале имеет отчетливо выраженную положительную зависимость от роста объемов операций компании. Однако возможны и определенные сезонные колебания. Наконец, будут возникать и непредсказуемые заранее ежемесячные или еженедельные колебания.

 Накопившаяся  потребность в капитале может  быть удовлетворена за счет  краткосрочных и долгосрочных источников финансирования. Когда долгосрочное финансирование не покрывает всех потребностей в капитале, компании необходимо прибегать к краткосрочному финансированию для мобилизации недостающих средств. Когда долгосрочные финансовые ресурсы, полученные компанией, выше, чем ее накопившаяся потребность в капитале, тогда у компании возникает избыток денежных средств, который она может использовать для краткосрочного инвестирования. Таким образом, сумма долгосрочного финансирования, полученного компанией, при данной накопившейся потребности в капитале определяет, является ли компания в краткосрочном периоде заемщиком или кредитором, т.е. кредитуется или инвестирует.

В краткосрочном финансовом планировании выделяют следующие этапы:

• анализ финансового состояния компании;
• расчет плановых притоков денежных средств;
• расчет плановых оттоков денежных средств;
• выявление потребности в дополнительных источниках финансирования;
• выбор источников финансирования;
• подготовка плана финансирования;
• оценка плана финансирования;
• ситуационное моделирование.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                   
 

                            Тема 13: «План развития  предприятия» 

План  развития предприятия  включает следующие основные разделы:

-план  производства промышленной продукции  (производственная программа);

-план  развития науки и техники;

-план  повышения экономической эффективности  производства;

-план  капитальных вложений и капитального  строительства;

-план  материально-технического обеспечения;

-план  по труду и кадрам

-план  по издержкам производства и  реализации продукции; финансовой  план;

-план  социального развития коллективов  предприятий и объединений;

-план  мероприятий по охране природы  и рациональному использованию природных ресурсов.

Центральный раздел плана развития предприятия - план производства продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции. Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции. Существенное место в этом разделе занимает и планирование специализации, кооперирования и комбинирования промышленного производства.

Важная  часть плана развития предприятия - план развития науки и техники. Главное его значение - ускорение научно- технического прогресса, поэтому он включает мероприятия по научно-исследовательским работам, освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, научной организации труда.

Важным  в планировании развития предприятий  является разработка плана повышения  экономической эффективности производства, в котором даются как обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства, так и показатели повышения эффективности использования живого труда, основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений, материальных ресурсов.

В числе  этих показателей: темпы роста производства чистой и товарной (валовой) продукции; общая рентабельность; затраты на 1 руб. товарной (валовой) продукции; темпы  роста производительности труда  и доля прироста чистой и товарной (валовой) продукции вследствие повышения производительности труда; производство чистой и товарной (валовой) продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов (фондоотдача); оборачиваемость оборотных средств; показатели капиталоемкости и материалоемкости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                     Тема 14: «Разработка  производственной  программы»

Важнейший раздел плана развития предприятия - производственная программа, или план производства продукции.

Показатели  производственной программы: темп роста производства товарной (валовой) продукции, производство важнейших видов продукции в натуральном выражении (с указанием в том числе продукции для экспорта), включая показатель качества продукции.

Задания по производству продукции в натуральном  выражении устанавливаются в единицах измерения, учитывающих особенности потребления отдельных видов изделий. Такими единицами могут быть тонны, метры, киловатт-часы, штуки, комплекты и т. д. Во всех случаях единица измерения должна отражать специфику производства и потребления разных видов продукции, стимулировать производство наиболее эффективных и высококачественных изделий и способствовать использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Установленные в плане единицы измерения  продукции обязательны для всех звеньев планирования и управления производством. Это необходимо для того, чтобы обеспечить выполнение производственной программы в предусмотренном ассортименте, выполнение плана кооперированных поставок и плана поставок по договорам, а также для увязки производственной программы с показателями качества продукции.

Неотъемлемой  частью плана производства продукции  в натуральном выражении является задание по дальнейшему повышению  качества продукции. Качество важнейших  видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. Соответственно с этими требованиями предусматривается замена и снятие с производства устаревшей продукции или модернизация устаревших изделий, улучшение основных технических характеристик выпускаемой продукции, соблюдение требований стандартов, технических условий и другой технической документации.

В планах выпуска продукции предприятий  предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т. е. продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей, указываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

Стоимостным и показателями производственной программы  являются: объем реализации, товарная, валовая продукция.

Важными показателями плана, позволяющими определить общий объем промышленной продукции, ее структуру, темпы роста производительности труда, фондоотдачу и другие экономические показателей, служат товарная и валовая продукция.

Объем реализуемой продукции так же, как и товарной, определяется: в  плане -в действующих оптовых  ценах предприятий; в отчете - а) в  сопоставимых оптовых ценах предприятий на определенную дату (так называемых неизменных ценах), необходимых для определения динамики производства; б) в оптовых ценах предприятий, действующих в отчетном периоде (для использования в расчетах себестоимости). 
 
 
 
 
 
 

Тема 2: «Задачи, сходство и отличия прогнозирования  и планирования»

  Задачи планирования и прогнозирования заключаются в систематическом поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих действий в заданных условиях.

Сходство  и отличие прогнозирования и планирования:

-Цель - идеальный результат деятельности  в будущем.

-только в настоящей работе прогнозирование-планирование рассматривается как некоторая система приемов по раскрытию неопределенности будущего внешней и внутренней среды организационно – производственной системы в процессе подготовки решения;

-в различных источниках даются дублирующие, пересекающиеся или противоречивые определения названных типов прогнозирования и планирования;

-основным признаком классификации прогнозов и планов в директивной экономике был календарный период упреждения, который только косвенно отражает динамизм внешней (этапы рыночного цикла) среды и внутренней среды (этапы цикла разработки товара и жизненного цикла товара) Организационно-производственной системы, что снижает практическую ценность такой классификации в условиях переходной экономики.