Задачи по "Налогам и налогообложению"

Задача с решением по НДС 1 
 

ООО «Стиль и  шарм» занимается реализацией услуг  по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются  следующие данные:

1) Реализованы  услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы  услуги по формированию стиля  160 000 человек по 5 000 каждый;

3) Оказаны консультационные  услуги на сумму 2 000 000 рублей  по формированию имиджа 100 человек;

4)Переданы имущественные  права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены  работы по озеленению участка,  принадлежащего организации, на  сумму 400 000 рублей;

6) Произведен  ремонт внутреннего помещения  на сумму 1 000 000 рублей.

 Рассчитайте  сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните налоговую декларации по НДС.

Решение:

1) Не является  объектом налогообложения, согласно  ст. 146 НК РФ пункт четвертый: Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику.

1) Рассчитаем  налоговую базу. 

2) Рассчитаем  сумму налога на добавленную  стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых  баз:

((6 345 000 руб. – 44 560 руб.) * 18% : 100%) + (3 526 700 руб. * 18% : 118%) + (560 000 руб. * 18% : 118%) = 1 142 100 руб. + 537 971 руб. + 85 424 руб. = 1 685 474 руб.;

3) Рассчитаем  сумму налоговых вычетов:

(1 576 000 руб. + 35 000 руб. + 147 800 руб.) * 18% : 118% = 268 292 руб.;

4) Рассчитаем  сумму налога на добавленную  стоимость, подлежащую уплате  в бюджет, которую ООО «Адлеркурорт»  должно заплатить по итогам  налогового периода 2006 года:

1 685 474 руб. –  268 292 руб. = 1 417 182 руб.

 Ответ: сумма  НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна 1 417 182 руб. 
 
 

Тест на тему: Камеральная налоговая проверка бухгалтерской и налоговой отчетности 

1. Камеральная  налоговая проверка является:

 а) формой налогового контроля по проверке правильности и достоверности сведений, указанных в налоговой декларации;

 б) основным  средством целенаправленного отбора  налогоплательщиков для проведения  выездных налоговых проверок;

в) оба варианта верны. 

2. Цель внедрения систем автоматизированной камеральной проверки:

 а) контроль  за соблюдением налогоплательщиками  законодательства РФ о налогах  и сборах;

 б) отбор  налогоплательщиков для проведения  выездных налоговых проверок, оценки  потенциальных сумм доначисления;

в) оба варианта верны. 

3. Камеральная  налоговая проверка – это:

 а) проверка, проводящаяся по месту нахождения  налогоплательщика на основе  налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления  и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у самого налогоплательщика;

б) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых  деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

 в) проверка, проводящаяся по месту жительства  налогового инспектора на основе  налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового инспектора. 

4. Срок проведения  камеральной налоговой проверки  ограничен:

а) 3 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;

 б) 2 месяцами  со дня представления декларации  налогоплательщиком;

 в) 5 днями  со дня представления декларации  налогоплательщиком. 

5. Срок на  начисление в карточках лицевых  счетов во время камеральной  налоговой проверки сумм налогов «по данным налогоплательщикам» (исключая НДС и налог на землю) ограничен:

 а) 10 дней  по квартальной отчетности и  5 дней по годовой;

б) 5 дней по квартальной  отчетности и 10 дней по годовой;

 в) 15 дней  по квартальной отчетности и 1 месяц по годовой. 

6. Цель камеральной  налоговой проверки является:

 а) перераспределения  ВНП между населением;

 б) инвентаризация  наличия денежных средств у  налогоплательщика;

в) контроль соблюдения налогоплательщиками  законодательных  и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах. 

7. Последствия  нарушения налоговым органом  срока камеральной налоговой  проверки:

а) не установлены;

 б) установлены  Налоговым кодексом РФ;

 в) установлены  Таможенным кодексом РФ. 

8. Налоговым  правонарушением признается:

 а) отказ  налогоплательщика от предоставления  запрашиваемых при проведении  камеральной налоговой проверки  документов;

б) непредоставление налогоплательщиком запрашиваемых при  проведении камеральной  налоговой проверки документов в пятидневный  срок;

 в) оба варианта верны. 

9. Штраф за  отказ налогоплательщика от предоставления  запрашиваемых при проведении  камеральной налоговой проверки  документов составляет:

 а) 30 руб. за  каждый документ;

б) 50 руб. за каждый документ;

 в) 80 руб. за  каждый документ. 

10. В случае направления налогоплательщику требования о представлении документов заказным письмом, налоговые органы считают его полученным по истечении:

 а) 5 дней после  отправки;

б) 6 дней после отправки;

 в) 7 дней после  отправки. 

11. Результатом  камеральной налоговой проверки при обнаружении налогового правонарушения является:

а) Акт камеральной  налоговой проверки;

 б) Справка  камеральной налоговой проверки;

 в) Протокол  камеральной налоговой проверки. 

12. Результатом  камеральной налоговой проверки  в случае, если ошибки не обнаружены является:

 а) Акт  камеральной налоговой проверки;

 б) Справка  камеральной налоговой проверки;

в) Инспектор подписывает  декларацию и указывает  дату проверки на ее титульном листе. 

Тест на тему: Ответственность за налоговые правонарушения 

1. Физическое  лицо может быть привлечено  к налоговой ответственности:

А) с шестнадцатилетнего возраста;

 Б) с шестилетнего  возраста;

 В) с восемнадцати  лет. 

2. Привлечение  лица к ответственности за  совершение налогового правонарушения:

А) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

 Б) освобождает  его от обязанности уплатить (перечислить)  причитающиеся суммы налога (сбора)  и пени;

 В) не освобождает  его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени. 

3. Лицо может  быть привлечено к ответственности  за совершение налогового правонарушения  при наличии:

 А) отсутствия  события налогового правонарушения;

 Б) истечение  срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;

В) присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения. 

4. Выполнение  налогоплательщиком письменных  разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым  органом в пределах его компетенций является:

 А) обстоятельством,  смягчающим ответственность за  совершение налогового правонарушения;

Б) обстоятельством, исключающим  вину лица в совершении налогового правонарушения;

 В) обстоятельством,  отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения. 

5. Тяжелое материальное  положение физического лица, привлекаемого  к ответственности за совершение  налогового правонарушения –  это:

А) обстоятельством, смягчающим ответственность  за совершение налогового правонарушения;

 Б) обстоятельством,  исключающим вину лица в совершении  налогового правонарушения;

 В) обстоятельством,  отягчающим ответственность за  совершение налогового правонарушения. 

Тест на тему: Налоговые правонарушения 

1. Налоговое  правонарушение – это:

А) виновно совершенное  противоправное (в  нарушение законодательства о налогах и  сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и  иных лиц, за которое  НК РФ установлена  ответственность;

 Б) виновное  противоправное деяния, совершенное достигшими установленного законом возраста и вменяемыми людьми;

 В) международно-противоправное  деяние, представляющее собой нарушение  государством или иным субъектом  международного права своих международных  обязательств. 

2. Виновным в  совершении налогового правонарушение признается:

 А) лицо, совершившее  противоправное деяние умышленно;

 Б) лицо, совершившее  противоправное деяние по неосторожности;

В) лицо, совершившее  противоправное деяние умышленно или  по неосторожности. 

3. Налоговое  правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:

А) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно  допускало наступление  вредных последствий  таких действий (бездействий);

 Б) не осознавало  противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать;

 В) осознавало  противоправный характер своих  действий (бездействий), но не желало допускало наступление вредных последствий. 

4. Нарушение  срока постановки на учет в  налоговом органе: подачи заявления  о постановке на учет, влечет  взыскание штрафа в размере:

А) пяти тысяч рублей;

 Б) пятнадцати  тысяч рублей;

 В) пятидесяти  тысяч рублей. 

Тест на тему: Методы фактического контроля 

1. Инвентаризация  имущества проводится в случаях,  когда:

А) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в  бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при  наличии сведений в учете;

 Б) для  разъяснения возникающих в процессе  проверки вопросов требуются  специальные познания в науке,  искусстве, технике;