Сущность налогов и налогообложения

   Определить  сумму НДС, которую предприятие  может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет. 

НДС по телевизору=14600*0,18=2628р

НДС по материалам =

НДС за аппарат = 17700*18/118=2700р

НДС к вычету=2628+1494+2700=6822р

НДС по станку=15480*0,18=27896,4р

НДС готовой  продукции=57997*18/118=8847р

НДС начислено=2786+8847=11633р

НДС в бюджет=11633-6822=4811р

 

     Задача 8.

   Работник  по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице. 

 

   Работник  имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения , и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

   Определить  величину налога на доходы работника  за январь и февраль, указать порядок  уплаты налога в бюджет. Указать  порядок применения налоговых вычетов. 

Уральский коэффициент (УК) 15%

Доходы за январь = 7900+2400+800+5000=16100р

Доходы с учетом УК=7900*1,15=9085р

Доходы, на которые  начисляется налог=9085+2400+800=12285р

Общие выводы 9085+2400+800+5000=17285р

Вычеты 400+1000=1400р

НБ=12285-1400=10885р (за январь)

Налог=10885*0,13=1415,05р (за январь)

Доходы за февраль=8700*1,15+2650+1600=14255р

НБ=14255-1400=12855 (за февраль)

Налог=12855*0,13=1671,15 (за февраль)

Налог уплатить не позднее до получения зарплаты работником.

 

     ЗАДАЧА 9.

    Швейной фабрикой в январе была выплачена  Петрову И.Н. заработная плата в  сумме 5 670 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 1 200 руб. В феврале ему  выплачена заработная плата 4 280 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 820 руб., цена реализации 1 150 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 5 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

    Определить  порядок расчета и уплаты суммы  НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам  за январь и за февраль.

   

Доход за январь=5670р

Вычеты=400+1000=1400р

НБ=5670-1400=4270р

НДФЛ=4270*0,13=555,1р

ЕСН=5670*0,26=1474,2р 

Доход за февраль=4280р

НБ=4280-1400=2880р

НДФЛ=2880*0,13-374,4р

ЕСН=4280*0,26=1112,8р 

НДФЛ должен быть выплачен не позднее 5 числа каждого  месяца.

ЕСН уплачивается ежемесячными платежами не позднее 15 числа следующего месяца.

 

    ЗАДАЧА 10.

   Работник  по основному месту работы получил  в январе и феврале следующие  виды доходов, представленные в таблице.

 

   У работника трое детей школьного  возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые  документы в бухгалтерию предприятия  представлены. Срок выдачи зарплаты — 10 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

   Определить  величину налога на доходы работника  за январь и февраль, указать порядок  уплаты налога в бюджет. Указать  порядок применения налоговых вычетов. 

   Уральский коэффициент 15%

   Доход за январь 4670*1,15+1200=6570,5р

   НБ=6570,5-3*1000*2-500=70,5р

   НДФЛ=70,5*0,13=9,17р

   НДФЛ  необходимо уплатить до 10 числа месяца.