Шпаргалка по "Налогам"

Налоговые льготы, ст.395НКРФ

Освобождаются от налогообложения полностью:

1.Организ.и учрежд. Уголовно-исполнительной сист. Мин Юстиций РФ

2.Организ.- в  отнош.з/у, занят.гос.авто дорогами  общего пользования

3.Религиоз.организ.  – в отнош. принадлеж. их з/у  на кот. располож. здание

4.Общероссийск.обществ.организ.инвалидов,  не менее 80% - з/у д/гос. уставной  деят-ти. УК – сост.из вкладов.

5.Организ.народных  худож. промыслов.

6.физ.лиц относящ.к  коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Д.Востока.

7.Организ. –  резиденты особой эк.зоной –  в отнош. з/у на территории  эк.зоны на 5л.с момента возникновения  права соб-ти на каждый з/у. 

Вопрос 12. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

Порядок исчисления налога и  авансовых платежей по налогу, ст.396НКРФ.

Сумма налога исчисл. по истечении налогового периода как соот. НС % доля НБ.

Налогоплательщики:  – организ. исчисляют сумму налога самостоятельно

                                      -  физ.лица исчисляют сумму налога налоговыми органами.

Налогоплательщики, в отнош. которых отчетный период опред. как квартал, исчисл. суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как - ¼ соот. НС, % доли от кадастровой ст-ти з/у по сост.на 1.01 года явл.налоговым периодом.

(К=М/12) В случае возникновения (прекращения) у налогоп-ка в течении налогового периода права соб-ти на з/у исчисление суммы налога произ-ся с учетом кооф. владения опред.как отношение числа полных месяцев, в т.ч. з/у наход.в соб-ти к числу каждого месяца налогового периода.

Если возникновение (прекращение) права соб-ти произошло до 15 числа месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения права соб-ти (у нового владельца), а если после 15 числа, то за полный мес. приним. мес. прекращение права соб-ти (учит.уст.вы…)

(К=М/12) В случае возникновения (прекращения) у налогоплат-ов право на налоговую льготу исчисление суммы налога произ-ся с учетом кооф.опред.как отнош.числа полных мес. в теч.кот.льгота отсутствует деленная на 12.

При этом мес.возникновения (прекращения)права на льготу применяется  за полный месяц.

Сроки уплаты налога, ст.397 НКРФ:

Срок  уплаты налога для  налогоп-ка – организации или физ.лица не может быть уст.ранее срока  подачи в налоговый орган НД.

Налоговая декларация, ст. 398 НКРФ.

Налоговая декларация по налогу представляются налогоп-ми в теч. Налогового периода не позднее последнего числа мес.след.за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1кв.-30.04, 2кв.-31.07, 3кв.-31.10

Срок уплаты земельного налога д/банков 10…. 

Вопрос 13. Транспортный налог: объект налогообложения.

Гл.28НКРФ. Закон  Красноярского края 4-584 от 31.10.2002 с  изменениями и дополнениями. Налогопл-ки: - организ., в т.ч.банки и физ.лицана кот.зарегестрир.ТС.

                        - Польз.ТС на осн.доверенности.

Объект  налогообложения:

1.АТС: автомобили, автобусы, мотоциклы, др.машины и  механизмы на пневматическом  и гусеничном ходу.

2.ВВТС: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера,  снегоходы, гидроциклы и др.

Не  являются объектом налогообложения:

1.весельные лодки,  а т.ж.моторные лодки с двигателем  мощности не св.5л.с.

2.авто.легковые, спец.оборудования д/использ.инвалидами, а т.ж.авто легковые с мощ.двигателя  до 100л.с.(до 73,55кВт)

3.промысловые  морские и речные суда

4.пасажирские  и грузовые морские, речные  и воздушные суда, наход-ся в  соб-ти организ., осн.видом деят-ти  явл.осущ.пассажирских, грузовых перевозок.

5.тракторы, самоходные  комбайны всех марок, спец.авто  зарегестрир.на с/х товаропроиз.и использ.при с/х раб.

6.ТС, принадлеж.  На праве хоз.ведения и опер. управления Фед.органам испол.власти, где предусм.служба

7.ТС, наход.в  розыске, при условии подтвержд.факта  их угона док-ом, выдаваемым уполномоч.органом.

8.Самолеты и  верталеты санитарной авиации и мед.службы

9.Суда, зарег.в  России межд.реестре судов.

Налоговый период - календарный год

Отчетный  период – д/налогоп-ка,явл.организ,1кв, 2кв, 3кв. 

Вопрос 14. Определение налоговой  базы по транспортному  налогу.

Налоговая база определяется в отношении:

1.Транспортных ср-в – имеющих двигатели, как мощность двигателя ТС(лошадиных силах)

2.Воздушные транспортные ср-ва – д/кот.опред статическая тяга реактивного двигателя воздушного ТС на взлетном режиме в земельных условиях( в кг.сила)

3.Водные не самоходные транспортные ср-ва – д/кот.опред.валовая вместимость – как валовая вместимость (в регистровых тоннах)

4.Водные и воздушные транспортные ср-ва за исключением п.1,2,3 – ед.транспортного ср-ва.

Налоговая база опред.отдельно по каждому ТС. 
 

Вопрос 15.Ставки транспортного налога по Красноярскому  краю.

 

Вопрос 16. Порядок исчисления транспортного налога. Отчетность.

Порядок исчисления суммы  налога.

Сумма налога = НБ*НС. Если в течении налогового периода происходит регестрация ТС (снятие с регестрации), то сумма налога исчисляется с учетом кооф-ов.

К=М/Но, где К-кооф-т, М-число полных месяцев, Но-число календарных месяцев в нал.им отч.периоде.

При этом месяц  регистрации ТС, а так же месяц  снятия с учета ТС принимается за полный месяц. 
 

  Вопрос 17. Налоговые  льготы по транспортному  налогу.

Налоговые льготы для банков не установлены, а для  др. уст. освобождены след.категории – физ.лиц.:

1.На одно ТС с мощностью двигателя до 100 л.с.

Включительно освобождены:

-герои Советского  Союза

-герои РФ

-герои соц.труда

-полные кавалеры  ордена трудовой славы

-инвалиды ВОВ,  боевых действий

-участники ВОВ,  ветераны боевых действий

-родители и  вдовы инвалидов ВОВ, участники,  ветераны

-чернобыльцы

-инвалиды на кот зарегестрировано ТС до 330 л.с.

2. физ.лица явл.пенсионерами уплачивается т.налог в размере 10%

-на легковые  авто мощностью до 150 л.с.

-на мотоциклы  до 35 л.с.

-на др.ТС до 50 л.с.

-катера, мотор.лодки  до 100 л.с.

Условие: льгота предост.на 2 ед.ТС не более на выбор налогоплат-ка и не предост.на 2 ТС 1 ср-ва

Уплата  транспортного налога по: - АТС производится по месту гос.регестрации

- ВВТС – по месту нахождения собственника. 

Вопрос 18. Сроки уплаты по транспортному  налогу. Бухгалтерский  учет начисления и уплаты.

Порядок и сроки уплаты налога.

1.Банки исчисл.сумму  налога и сумму авансовых платежей  по истечению каждого отчетного  периода, самост-но в размере  ¼ от НБ*НСТ.

2.Сумма налога  подлежит уплате в бюджет по  итогам налогового периода исчисляются,  как НБ*НСТ и опред.как разница м/у исчисл.суммой налга и суммой уплач.аванс.платежей.

Налогоп-ки, явл.физ.лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 01 июля года, след-го за истекшим налоговым периодом.

Налогоп-ки, явл. организ.искл.сумм авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца след.за истекшим отчетным периодом (30.03, 30.07, 30.10)

По итогам налогового периода срок уплаты до 01.02.

Отчисления  налога.

Начисление транспортного  налога и уплата прои-ся головным офисом и филиалами банка до 1.01 отчетного года, отраж.ч/з след счета Д70606/по символу 26411(налоги и сборы относимые на расходы в соот. С Законод-ом РФ) К60311 (по лицевому счету д/уплаты транспортного налога)

После 1.01 отчетного года (за предыдущий отчетный год) Д70606/27203 (расходы прошлых лет выявл. В отчетном году) К60311 по лицевому счету сч. д/уплаты транспортного налога

Перечисление  налога

На осн.расчетного Д60301 по лицевым счетам по уплате транспортного налога К30102 
 

Вопрос 19.единый социальный налог: объект налогообложения.

(Гл.24НКРФ)Налого-ки, ст.235 НКРФ – это лица, производящие выплаты физ.лицам: 1группа: работодатели: - организ, в том числе банки; - ИП; - физ.лица не признаваемые ИП

2 группа: ИП

Объект  налого-ия, ст.23НКРФ д/организ.это выплаты и иные вознаграждения начисляемые налогопл-ми в пользу физ.лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом кот.явл.выполнение работ, оказание услуг.

Не  относятся к объекту  налогообложения:

Выплаты производимые в рамках договоров гражданско - правового хар-ра, предметом кот.явл.переход права соб-ти на имущ.(имущ.право), а т.ж.договоров счвязанных с передачей в пользование имущ.(аренда имущ.).

Не признаются налогообл.выплаты и вознаграждения если:

1.они не отнесены  к расходам уменьш. НБ по налогу  на прибыль банков.

2.не уменьшают НБ по НДФЛ и налог-ов 

Вопрос 20.Налоговая  база по ЕСН.

Ст.237 НКРФ

НБ  – это сумма выплат и иных вознаграждений начисляемых в пользу физ.лиц за налоговый период

Налогоплательщики работодателей определяют

НБ отдельно по каждому физ.лицу сначала налогового периода по истечению каждого месяца нарастающим итогом.