Перспективы развития налоговой системы Республики Казахстан

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РК

Эссе

   По дисциплине: «Налоги и Налогообложение»

Тема: «Перспективы развития налоговой системы Республики  Казахстан »

                                                        Выполнил: студент 3 курса 

                                                                  303 группа

                                                             Токтиев Гизат                                                          Проверила: Абуова Ж. М.

Алматы 2011

Проблема налогов является одной из наиболее сложных и противоречивых и, сегодня еще рано говорить об идеальности введенной в действие налоговой системы, обеспечивающей полную социальную защиту интересов и законных прав налогоплательщика.

Построение справедливой и эффективной налоговой системы, обеспечение ее ясности, предсказуемости  и стабильности являются важным условием повышения предпринимательской  и инвестиционной активности, прогресса  Казахстана на пути создания рыночной экономики и интегрирования экономики  Казахстана в мировую.

Совершенствование налоговой  системы – наиболее трудная область  деятельности правительственных и  властных органов РК. Поэтому необходима взвешенная последовательность предпринимаемых  шагов по совершенствованию налоговой  системы, которая могла бы привести к намеченным целям без значительных потерь накопленного опыта и уровня развития экономики. Налоги – это  отношения собственности, а поскольку  именно проблемы собственности вызывают в настоящее время наибольшее противостояние между ветвями законодательной  и исполнительной власти, и тем  более нет единства мнений и в  составе самого правительства, то к  решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы. Разрешение экономикой политических противоречий требует длительного времени и усилий всех заинтересованных лиц, начиная от верхних эшелонов власти и заканчивая каждым конкретным человеком. Все это свидетельствует о том, что в настоящее время не может быть создана такая налоговая система, которая отвечала бы мировым стандартам. Более того, она не может быть идентичной этим стандартам, поскольку каждой стране присущи свои индивидуальные особенности политического и экономического развития. Тем не менее, унификация налоговых систем развитых стран мира позволяет ускорить процессы международной интеграции, что обеспечивает успешность решения многих внутренних экономических, политических и социальных проблем.

Совершенствование налоговой  системы определяется такими объективными факторами, как необходимость государственного вмешательства в процесс формирования производственных отношений и социально-экономические границы налогообложения. В развитых странах идет постоянный поиск путей уменьшения государственных расходов и, следовательно, сокращения потребностей в налоговых доходах, с одной стороны, и увеличения эффективности существующих систем – с другой.

Несовершенство налоговой  системы в перечисленных аспектах существовало всегда. Однако уменьшение возможностей финансирования государственных  расходов через налоги, а также  стремление к более рациональному  использованию природных ресурсов сделало необходимость решения  этих проблем более настоятельной и неотложной.

Действующая в Казахстане налоговая система вызывает множество  нареканий со стороны предпринимателей, экономистов, депутатов, государственных  чиновников, журналистов и рядовых  налогоплательщиков.

Оценивая прошедшие годы, следует помнить, что налоговая  система Казахстана возникла и с  первых же дней своего существования  развивается в условиях экономического кризиса. В тяжелейшей ситуации она  сдерживает нарастание бюджетного дефицита, обеспечивает функционирование всего  хозяйственного аппарата страны, позволяет, хотя и не без перебоев, финансировать неотложные государственные потребности, в основном, отвечает текущим задачам перехода к рыночной экономике. К созданию налоговой системы РК был широко привлечен опыт развития зарубежных стран.

Подобная оценка, данная в целом, позволяет объективнее  судить о реальности, но отнюдь не перечеркивает  задачу улучшения налоговой системы, приведения ее постоянно в соответствие с текущими проблемами экономической политики.

Вот почему остаются актуальными  проблемы совершенствования и повышения  эффективности налоговой системы. Отражая диалектику рынка, специфику  местных условий и современных  требований, сегодня они становятся все сложней и острей, все больше сталкиваются с решением принципиально  новых задач, что связано с  увеличением использования различных  функций, как самих налогов, так  и функциональных особенностей механизма управления ими.

Необходимость постоянного  преодоления этих естественных противоречий, направленная на либерализацию методов  государственного регулирования экономики, снижение угрожающего роста инфляции и бюджетного дефицита, является наглядным  проявлением действия закона единства и борьбы противоположностей внутри самой налоговой системы. Поэтому  очень важен глубокий анализ налоговых  отношений, которые являются важнейшей  составляющей всей бюджетно-финансовой системы.

Гармонизацией налоговых  отношений является максимальное сближение, как правило, не совпадающих, а то и прямо противоположных, интересов  и точек зрения на налоговую реформу  всех участвующих в процессе налогообложения  сторон (государства в лице государственного управления и, прежде всего, налоговой, с одной стороны, и налогоплательщиков, в лице производителей товаров и  услуг и их потребителей, с другой стороны). Гармонизация налоговых отношений является одним из главных условий успешного осуществления любой налоговой реформы. Как свидетельствует мировой опыт, она обречена на провал, если население не будет считать ее во всех отношениях необходимой и справедливой и, в качестве таковой, на всех стадиях и этапах не будет решительно поддерживать ее.

Гармонизация налоговых  отношений – проблема комплексная, решаемая на всем протяжении осуществления  реформы в процессе управления ею. Под ней понимается комплекс специальных  мероприятий и работ по адаптации  налогоплательщиков и работников самих  налоговых служб к новому налоговому законодательству, соответствующему изменению  их менталитета, улучшению делового сотрудничества и взаимопонимания  между ними, повышению их ответственности  за неукоснительное выполнение своих  налоговых обязанностей перед государством и реализацию предусмотренных законом прав.

Гармонизация налоговых  отношений во многом зависит от правильности выбора стратегии и тактики налоговой  реформы, умения предвидеть все, даже самые  отдаленные ее социально-экономические  и политические последствия и  факторы риска, которые могут  вызвать какие-либо отклонения от заданных параметров, способности четко реагировать  на эти отклонения и быстро их корректировать путем внесения в предварительные расчеты необходимых поправок.

Все это обусловливает  объективную необходимость пристального внимания к налоговой системе  и глубокий анализ налоговых отношений.

В связи с этим, необходима гармонизации налоговых отношений:

Поэтому можно предложить следующее.

1) Необходимо привлечение  опыта развития зарубежных стран,  но не механическое копирование,  а творческое осмысление, опирающееся  на глубокое изучение истории  развития и своевременного состояния  экономики Казахстана.

3) Казахстану необходима  в области налогообложения собственная  научная школа или нескольких  школ, способных не только усовершенствовать  действующую налоговую систему,  но предвидеть, спрогнозировать  все экономические и социальные  последствия от проведения в  жизнь того или иного комплекса  мероприятий.

4) Для изменения взаимоотношений  различных уровней государственного  управления, разработки рекомендаций  в области новой фискальной  политики, анализа влияния ее  изменений на поведение частных  лиц и фирм, а также экономики  в целом, крайне важно создать  в составе Министерства финансов  Казахстана подразделение количественного  финансового анализа.

5) Необходимо снижение  налогового бремени, но не сверх  меры. Налоги играют не только  стимулирующую, но и ограничивающую  роль. Чрезмерно низкие налоги  могут привести к резкому взлету  предпринимательской активности, что  может вызвать ряд негативных  последствий.

6) Порядок взимания налогов  должен предусматривать минимальное  вмешательство в частную жизнь налогоплательщика.

7) Необходимо налоговое  планирование нашим компаниям,  которое неотделимо от общего  процесса планирования финансово-хозяйственной  деятельности на всех ее уровнях  и этапах и должно быть приемлемым  и непосредственным элементом  финансовой политики любой компании.

8) Необходим процесс прогнозирования  объемов налоговых поступлений,  который может исполнять роль  финансового анализа налогооблагаемой  базы, корректировать их на объективные  и субъективные факторы, прямо  или косвенно влияющие на объемы поступлений налогов.

9) Обсуждение проектов  законов о налогообложении должно  носить открытый и гласный  характер.

10) Таким образом, совершенствование  налоговой системы неразрывно  связано с созданием прочного  экономического базиса и стабильных  политических условий общественного  развития. От того, как скоро это  будет создано, зависит формирование  устойчивых предпосылок для постепенного  превращения системы налогообложения  в фактор экономического роста.