Оптимизация налоговых платежей ОАО «Стройкерамика»

 

      Среднесписочная численность рабочих организации в 2010 году уменьшилась на 5 человек.

         Это обстоятельство повлияло  на снижение расходов на оплату  труда  на 374743 руб. и социальных  отчислений .

       Среднегодовая стоимость имущества по данным баланса в 2010 года увеличилась на 6200520 рублей за счет приобретения новых транспортных средств,я думаю это является положительным фактором, характеризующим работу данного предприятия, так как расширение основных фондов ведет к возможности увеличения объёма оказания услуг в следующем году.

       Себестоимость продукции в 2010 году снизилась по отношению к 2007 году в 1,4 раза. Это негативный фактор работы организации, так как темп снижения выручки за период 2009 – 2010 год больше темпа снижения  себестоимости на 8%, как следствие предприятие в 2010 году получило убыток. Возможно к снижению себестоимости привело некорректное использование учетной политики.

      Проведём  анализ показателей, характеризующих  эффективность использования производственного  оборудования. 

Таблица 2.  Показатели, характеризующие эффективность  деятельности организации

 

     На  значительное снижение показателя фондоотдачи (на 67% по сравнению с 2009 годом) оказало влияние увеличение стоимости основных средств в связи с приобретением автомобиля и уменьшения объёма оказанных услуг.

     Показатель  фондоемкости в 2010 г. увеличился почти в 2 раза по сравнению с 2009 г., что свидетельствует об увеличении стоимости производственных основных фондов, приходящейся на 1 руб. оказанных услуг.

     Также увеличивается оснащенность работников основными фондами: показатель фондовооруженности увеличился в 2,9 раза в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Это можно объяснить увеличением стоимости основных средств в 2010 г. вследствие покупки трактора, грузового автомобиля и снижением числа работников на предприятии.

     Вследствие  снижения объёма оказанных услуг  и соответствующего уменьшения материальных затрат, показатель материалоотдачи снизился в 2008 году по сравнению с предыдущим периодом на 0,2%. Материалоёмкость же в связи с этими изменениями за исследуемые два года наоборот увеличилась, что сказывается неблагополучно на деятельности предприятия, так как выходит что для оказания меньшего объёма услуг необходимо больше материальных затрат.

     В 2010 году предприятие работало неэффективно, о чём свидетельствует низкий показатель рентабельности продаж, на который повлияло снижение прибыли от продаж. в связи с проведением непродуманной маркетинговой политики.

     Показатель  рентабельности имущества резко  сократился, потому что предприятие в 2010 году получило убыток от основной деятельности. Соответственно вложения в активы предприятия не принесли положительного финансового результата. 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 

2.  Налоговый паспорт  организации 

Наименование  организации____ООО «Стройкерамика» 

Свидетельство о постановке на учет:

кем выдано  ИФНС по г. Йошкар -Ола

 

код 

дата выдачи: 12.05.1998 г. 

ИНН организации:  

Достоверность и полноту сведений, указанных  в настоящем паспорте подтверждаю: 

Руководитель  организации: Андреев В.В. 

Главный бухгалтер: Матросова Елена Павловна 

Сведения о  месте нахождения организации

Адрес, указанный  в учредительных документах: : Россия, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Героев Сталинградской битвы, д. 27 

2.1Характеристика налоговых платежей, уплачиваемых организацией 

Таблица 3. Налоги, уплачиваемые ОАО «Стройкерамика» 

 

 Сумма транспортного налога возросла сравнивая 2 года на 14,9%. Это произошло в связи с покупкой в 2010 году автомобиля. Соответственно стоимость этих транспортных средств и увеличила базу по налогу. Величина земельного налога на протяжении двух лет остаётся неизменной, так как у организации имеется в собственности один земельный участок, и за выбранный период покупка новых земель не производилась. В результате всех произошедших изменений общая сумма налоговых поступлений в 2010 году снизилась всего на 5790014  руб. По сравнению с 2009 годом. 
 

2.2 Характеристика налоговых платежей, уплачиваемых предприятием. 

      Налоговый анализ субъекта хозяйственной деятельности проводится с целью оценки налоговой  нагрузки на организацию, а также  для выявления возможности оптимизации  совокупности налогооблагаемых баз предприятия.

      Определим динамику сумм налогов в период с 2007 по 2008 годы. Рассчитаем темпы роста  платежей по каждому налогу и  выявим те налоги, в динамике которых произошли  наиболее значимые изменения.

Таблица 4. Временной анализ налогов, уплачиваемых организацией 

 
 
 
 
 
 

Таблица 5                     Динамика показателей  налоговой нагрузки

 
 

    Нлоговая нагрузка считается приемлемой, если ее значение меньше 50%.  На предприятии ООО «Стройкерамика» оложительная динамика показателей налоговой нагрузки, что отражается наилучшим образом на ее хозяйственной деятельности. 
 
 
 
 

2.3Анализ  налоговой нагрузки на предприятие 

        Налоговая нагрузка – это одно  из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов – от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике. Предлагаемая методика позволяет каждому предприятию рассчитать свою налоговую нагрузку, провести анализ ее состояния за ряд лет, а затем сделать прогноз возможных вариантов изменения налоговой нагрузки, добиваясь ее оптимального значения.

      Налоговая нагрузка – это доля доходов, которые организация уплачивает государству в форме налогов и платежей налогового характера.

Методы расчета и оптимизации налоговой нагрузки:

          Расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель — прогнозирование налогового бремени на будущий период. Для больших предприятий важно предусмотреть налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности.

Дополнительно можно рассчитать долю налогов в  выручке, прибыли, зарплатных налогов  в фонде оплаты труда и т. д. Все это должно помочь организации  в налоговом планировании отчислений в бюджет. При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски, которые могут повлиять на увеличение налоговой нагрузки.

Налоговые органы считают налоговую нагрузку очень просто и усредненно путем  деления всех налоговых отчислений на выручку налогоплательщика. Но есть и другие методы.

Методика 1.

   Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации: