Налоговый кодекс Российской Федерации (основные положения)

Отчетность по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию (для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам) – 1 раз в год, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования (для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам) – ежеквартально; в пенсионный фонд – до 15 числа второго месяца после окончания квартала, в фонд социального страхования – до 15 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию – один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию – один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Декларацию по водному налогу – сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Компании или ИП на ОСНО + ЕНВД должны сдавать:

Декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию – ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Декларацию по НДС в налоговую инспекцию – ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговую инспекцию (только для организаций) – ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в налоговую инспекцию (только для организаций) – ежеквартально, до последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию  (только для ИП) – 1 раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Отчетность по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию (для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам) – 1 раз в год, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования (для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам) – ежеквартально; в пенсионный фонд – до 15 числа второго месяца после окончания квартала, в фонд социального страхования – до 15 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию – один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию – один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Декларацию по водному налогу – сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если организация или ИП не является плательщиком налога, то декларация не представляется.

Кто обязан применять

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД.

Когда нельзя применять ЕНВД

НК РФ устанавливает ряд ограничений на применение ЕНВД:

Ограничения по источнику капитала – не могут применят ЕНВД организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;

Ограничения по численности работников – средняя численность работников не должна превышать 100 человек;

ИП, перешедшие на УСНО на основе патента.

Нельзя применять ЕНВД, если деятельность попадающая под ЕНВД осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД

Организация или ИП обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, в течение пяти дней с момента начала такой деятельности. Для этого в налоговый орган подается заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Важно! Плательщики ЕНВД, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, размещают рекламу на автотранспортных средствах или занимаются развозной и разносной розничной торговлей обязаны встать на учет в налоговой по адресу регистрации организации (месту жительства – для ИП).

Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход регулируется главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налог на вмененный доход – налог, которым облагаются определенные виды деятельности. Применять ЕНВД могут только небольшие организации и ИП. Отказаться от его применения нельзя.

Данный налоговый режим введен, с одной стороны, для облегчения налогового бремени небольших организаций и ИП, а с другой стороны, для увеличения собираемости налогов в отношении тех видов деятельности, в которых трудно проконтролировать реальные доходы. С 2013 года обязательность применения ЕНВД планируется отменить.