Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2010 в 02:00, Не определен
Методологические основы консультационного налогового планирования
1. Налоговое планирование: понятие, характеристика, особенности продвижения.
Налоговое консультирование – вид проф.деятельности по оказанию н/п, НА и др.услуг, содействующие должному исполнению ими своих обязанностей, предусмотренных законодательством о НиС; принятых законодательными актами; закон.актов обязательного страхования.
Общие принципы налогового консультирования:
Законность;
Профессионализм;
Независимость (любая);
Конфиденциальность информации;
Объективность;
Честность;
Прав....
Организационные
основы оказания услуг
по налоговому консультированию
Можно
разделить на российские и иностранные,
которые действубт через
Можно также разделить:
- аудиторско - консалтинговые группы (вкл весь персонал консультирования, начиная от аудита и заканчивая налоговыми спорами);
- аудиторские компании
- аутсерсинг
- издательские дома, издательство
- справочно-правовые системы (Консультант,, Гарант)
Основную долю занимают крупные компании, но также имеются мелкие отдельные консультанты, которые индивидуально оказывают услуги. Возможно скоро появится закон «О налоговом консультировании». Там будет указано, кто и какие услуги могут оказывать по налоговому консультированию. Профессиональная коммерческая деятельность.
Есть еще одно деление:
Может быть также такое, что есть только индивидуальные консультанты.
В более мелких компаниях работа может быть ограничены – исследование документов, написание рекомендаций.
Может быть организованно как просто должность, отдел, зам главного буха по налоговому планированию.
Основные
организационные формы уже
Виды услуг:
- аудит (налоговый аудит)
- консалтинг в общем смысле этого слова:
1.аудит
2.консалтинг
3.бухгалтерское
сопровождение (подготовка
4.сопровождение
налоговых споров (судебное и
досудебное)
Организационная структура компании:
Существует специализация сотрудников компании либо отделов по отраслям народного хозяйства, т.е. группы, которые консультируют по определенным отраслям:
- группа энергетики
- группа ТЭК
- и тд.
Требования к квалификации налогового консультанта:
Схема мотивации персонала:
1). По НДС
2). По НДФЛ
3). По
гос. пошлине
Организационные моменты по персоналу:
Характеристика видов услуг:
Проводится по спец. договору на оказание аудиторских услуг.
Этапы:
А) переговоры перед заключению договора, предварительный анализ документа
1) выясняется сфера деятельности компании,
2) объем операций,
3) численность персонала,
4)
структура активов или
5) режим н/о.
Все это
необходимо для того, чтобы оценить
трудоемкость потенциального аудита.
Б) заключение договора
1) договор со стоимостью
2)
проектная команда
В)
Аудит
не требует лицензии, а только участие
в саморегулируемой организации, членство
в ней.
Составляющие:
1). Описание проблемы, той ситуации, с которой обратился клиент.
2). Нормативно
регулирование, т.е.как надо
3). Позиция НО или МинФина по этому вопросу
4). Арбитражная практика, которую необходимо посмотреть и сослаться на нее.
5). Некие выводы, которые сделаны в процессе
6). Рекомендации
13.03.10 Лекция 5
Место налогового планирования в налоговом менеджменте
Налоговое планирование – это совокупность мероприятий, направленных на оптимизацию налогового бремени.
Результаты налогового планирования:
Цель
налогового планирования – повышение
привлекательности для н/п
Элементы:
-сроки
-суммы
-затраты на учет и отчетность
-др
сопутствующие расходы
Налоговый менеджмент вкл в себя след направления деятельности:
Цели налогового менеджмента:
-управление
исполнением налоговой
Понятие налогового менеджмента шире, чем понятие налогового планирования.
Налоговое
планирование явл одним из инструментов
налогового менеджмента.
Можно говорить, что налоговое планирование также включает и бюджетирование. Однако с т.з. налогов, то речь идет об оптимизации. Планирование = оптимизицая.
Оптимизация
н/о при широком подходе
Этапы:
Цель налогового планирование на данном этапе – создать почву для развития бизнеса, т.е. минимизировать налоговые последствия операций по созданию компании и инвестирования.
Задача:
-достижение
экономической обоснованности
-перенос обязательств на будущее.
Цель налогового планирования на данном этапе – создать прочный фундамент.
Создать
гибкую юридическую схему работы
компании (т.е.которая может изменяться
в зависимости от размера компании),
которая позволит эффективно управлять
налоговой нагрузкой в
Задача:
-нужно разработать механизм трансформации налоговых схем.
-создать,
выстроить юридические лица, структуру
компании (т.е.схему, нужно понять,
как компания работает), утвердить
организационно-штатную
Нужно учесть специфику бизнеса, для этого необходимо:
- кредитование
- страхование – застраховать компанию
Сменить парадигму бизнеса – компании развивается вглубь или вширь. Т.к внутреннее развитие может отставать от развития внешнего. Проблема роста.
На этом этапе имеются предпосылки для реструктуризации компании. Цель налогового планирования – быть частью крупномасштабных мероприятий по повышению эффективности бизнеса.
Задачи:
-снижение затрат
-оптимизация структуры поставок
-оптимизация документооборота
-оптимизация бизнес-процессов с учетом вопросов налоговой оптимизации
-перераспределение
функций между бизнес-
Управление
банкротством. Возможна продажа активов.
Минимизировать налоги, связанные с
продажей.
Специфика этапа: