Налогово-бюджетного регулирования РФ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 

     Введение……………………………………………………………………….2

     Глава 1 Теоретические основы  налогово-бюджетного регулирования…..5

     1.1 Сущность бюджетно-налогового регулирования  национальной экономики…………………………………………………………………………….5

     1.2 Содержание и основные методы  бюджетно-налогового регулирования………………………………………………………………………..7

     1. 3 Механизмы  бюджетно-налогового  регулирования………………….14 

     Глава 2 Практические основы   налогово-бюджетного регулирования РФ……………………………………………………………………………………16

2. 1 Особенности бюджетного регулирования в России и за рубежом…….16
2. 2 Бюджетно-налоговое регулирование экономики  РФ в современных экономических условиях……………………………………………………19

     Заключение…………………………………………………………………...26

     Библиографический список…………………………………………………28

     Приложение  А………………………………………………………………..30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Для решения стратегических задач  поступательного  социально-экономического развития  любого государства необходимо, чтобы  государство последовательно проводило эффективную макроэкономическую политику, используя научно-обоснованные и апробированные на практике современные механизмы макроэкономического регулирования российской экономики. При этом исключительно важным  является обеспечение финансовой стабильности, сбалансированности бюджетной системы страны посредством совершенствования бюджетного процесса и налоговой системы и применения современных механизмов  бюджетно-налогового регулирования экономики.

     Роль  бюджетно-налоговых регуляторов  в развитии национальной экономики и социальной сферы значительно возросла на современном этапе развития рыночных отношений, особенно, в период обострения и распространения мирового финансового кризиса.  

     Экономический рост государства в значительной степени зависит от мировой экономической конъюнктуры и ситуации на мировых сырьевых, товарных и финансовых рынках. При этом  он напрямую зависит от состояния национального бюджета, гибкости и прозрачности налоговой системы страны, динамики и объемов инвестиций в экономику и социальных расходов, развития национальной банковской системы и реального сектора экономики и других определяющих факторов  и неразрывно связан с качеством и уровнем жизни граждан. Все это влияет на выбор, использование и совершенствование государством механизма бюджетно-налогового регулирования национальной экономики.

       Проблема бюджетно-налогового регулирования экономики относится к числу недостаточно разработанных тем экономической науки, хотя отдельным ее элементам посвящено достаточное количество научных трудов российских и зарубежных ученых и специалистов.

     Ключевая  роль в развитии теории налогово-бюджетного регулирования принадлежит Дж. М. Кейнсу. Огромный вклад внесли его  труды в формирование дискреционной  фискальной политики.

     Проблемы  бюджетно-налогового регулирования экономики России получили научное обоснование и развитие в трудах следующих известных отечественных ученых: Е.В. Бушмина, А.А. Исаева, В.Г. Князева,  В.В. Седова, В.Т. Панскова, А. Улюкаева, Л. Якобсона, Е. Ясина и  др.

     Актуальность  темы исследования, высокая социально-экономическая значимость проблемы и ее недостаточная разработанность, обусловили выбор темы, постановку цели и задач.

     Цель  заключается в обосновании теоретических основ по совершенствованию механизма бюджетно-налогового регулирования  экономики на основе формирования сбалансированного бюджета и построения максимально адаптированной к реалиям национальной налоговой системы с учетом имеющегося зарубежного и отечественного опыта.

     Для достижения выбранной цели были поставлены и решены следующие  задачи:

     - раскрыть сущность бюджетно-налогового регулирования национальной экономики;

     - исследовать содержание и основные  методы бюджетно-налогового регулирования  как одной из форм государственного  регулирования  экономики;

     - оценить действующий механизм бюджетно-налогового  регулирования национальной экономики и выявить особенности его практического применения и влияния на развитие экономики и социальной сферы;

     Объектом  исследования является макроэкономический процесс  бюджетно-налогового регулирования российской экономики.

     Предметом исследования  является государственный механизм бюджетно-налогового регулирования национальной экономики.  
 
 

     Глава 1 Теоретические основы  налогово-бюджетного регулирования

     1.1 Сущность бюджетно-налогового  регулирования национальной экономики 

     Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства  по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния  госбюджета, направленные на обеспечение  полной занятости, равновесия платежного баланса, экономического роста при производстве неинфляционного ВВП (ВНП) [19, С.112].

     Основными инструментами осуществления бюджетно-налоговой  политики являются налоговые и бюджетные  регуляторы.

       К налоговым регуляторам относятся  устанавливаемые виды налогов  и платежей, их структура, объекты обложения, субъекты платежей, источники налогов, ставки, льготы, санкции, сроки взимания, способы внесения и др.

     В качестве бюджетных регуляторов  выделяют уровень централизации  средств государством, соотношение  между федеральным или республиканским и местными бюджетами, дефицит бюджета, соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами, бюджетную классификацию статей доходов и расходов и др.

     Фискальная  политика в зависимости от механизма  реагирования на изменения экономической ситуации подразделяется на дискреционную и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования [18, С.102].

     Дискреционная фискальная политика – целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса. [19, С.29]. 

     Недискреционная (автоматическая) фискальная политика – автоматическое изменение названных  величин в результате циклических колебаний совокупного дохода[19, С.35].

     Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.2 Содержание и основные  методы бюджетно-налогового  регулирования 

     В системе методов государственного регулирования экономики центральное место занимают экономические методы, которые включают в себя:

     методы  прямого государственного регулирования;

     методы  косвенного государственного регулирования.

     Прямые  методы выступают в следующих  основных формах:

     целевое финансирование государства (дотации  предприятиям, финансирование научно-технических, экологических программ, финансирование социальной сферы;

     государственные закупки;

     функционирование  государственного сектора экономики.

     Косвенные методы выступают в следующих основных формах:

     кредитно-денежные методы (учетная ставка, операции на открытом рынке ценных бумаг, установление норм обязательных резервов);

     бюджетно-налоговые  методы (система налогообложения, установление налоговых скидок, предоставление налоговых льгот);

     ускоренная  амортизация (нормы амортизации, порядок  амортизационных списаний);

     внешнеэкономические методы (стимулирование экспорта, кредитование экспорта, ограничение или привлечение иностранного капитала) [16, С.122].

     Чистые  налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.

     При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного  спроса в период спада целенаправленно  создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.

     Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

     При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.

     “Встроенный” (автоматический) стабилизатор – экономический  механизм, работающий в режиме саморегулирования  и позволяющий снизить амплитуду  циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов, в том числе страхование по безработице и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы “включаются” без непосредственного вмешательства парламента [4, С.142].

     Степень встроенной стабильности экономики  непосредственно зависит от величин  циклических бюджетных дефицитов  и излишков, которые выполняют  функции автоматических “амортизаторов”  колебаний совокупного спроса.

     Циклический дефицит (излишек) – дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности  [5, С.152].

       Действие “встроенных стабилизаторов” объясняется следующим образом. В фазе циклического подъема налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает бюджетный излишек и инфляционный бум сдерживается. В период же циклического спада налоги автоматически падают, а трансферты растут. В итоге увеличивается бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что ограничивает глубину спада.

     Степень стабилизационного воздействия бюджетного дефицита зависит от способов его финансирования, в качестве которых могут использоваться: увеличение налоговых поступлений в госбюджет, выпуск займов, денежная эмиссия.

     Если  дефицит госбюджета финансируется  за счет выпуска государственных займов, то это ведет к росту рыночной ставки банковского процента. А рост последней приводит к удорожанию кредитов и к уменьшению объема инвестиций, что снижает стимулирующий эффект фискальной политики.