Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2011 в 18:41, контрольная работа
Порядок исчисления и уплаты единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование
1. Задание №1…………………………………………………………...3
2. Задание №2…………………………………………………………...8
3. Задание №3…………………………………………………………...8
4. Список литературы…………………………………………………10
Провести исчисление планируемого налога на прибыль и НДС.
| Содержание операции или показатель | Сумма, тыс. грн. | |
| Поступила предварительная оплата за продукцию предприятия | 2400 | |
| Поступили ранее оплаченные материалы | 450 | |
| Поступили материалы, но расчеты с поставщиками не проведены | 320 | |
| Начислена заработная плата | 46 | |
| Начислен единый социальный взнос на зарплату | 1,656 | |
| Начислены прямые налоги, включенные в систему налогообложения | 90 | |
| Отгружена продукция предприятия, по которой оплата не получена (себестоимость) | 2240
(1900) | |
| Балансовая
стоимость основных фондов на начало
квартала:
3 группа 4 группы 5 группы 6 группы |
2300 40 389 18 | |
Решение:
Рассчитаем единый социальный взнос на заработную плату:
ЕСВ = 46 * 0,036 = 1,656 тыс. грн.
Начислим амортизацию основных средств по прямолинейному методу:
для 3 группы: 2300 / 20 / 4 = 28,75 тыс. грн
для 4 группы: 40 / 5 / 4 = 2 тыс. грн
для 5 группы: 389 / 5 / 4 = 19,45 тыс. грн
для 6 группы: 18 / 4 / 4 = 1,125 тыс. грн
Общая сумма амортизации за второй квартал = 28,75 + 2 + 19,45 + 1,125 = 51,325 тыс. грн.
Чтобы рассчитать прибыль предприятия, из доходов вычесть расходы.
Прибыль = 320 + 2240 – 46 – 1,656 – 90 - 1900 – 51,325 = 471,019 тыс. грн.
Налог на прибыль предприятия (НПП) с 1 апреля 2011 г. составляет 23%.
Рассчитаем его:
НПП = 471,019 * 0,23 = 108,33437 тыс. грн.
Далее рассчитаем НДС, он равен:
НДС = налоговые обязательства – налоговый кредит.
НДС
= 2240 * 0,2 + 2400 *0,2 – 320 * 0,2 = 448 + 480 – 64 = 864
тыс. грн.
Списо
1. О налоге на добавленную стоимость// Ведомости Верховной Рады Украины.-1997.-№21.-Ст.156.
2. О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование// Закон Украины.-2010.-№2464-17.
3. О налогообложении прибыли предприятий// Ведомости Верховной Рады Украины.-1997.-№27.-Ст.181.
4. О налоге с доходов физических лиц// Ведомости Верховной Рады Украины.-2003.-№37.-Ст.308.
5. О системе налогообложения: Закон Украины// Ведомости Верховной Рады Украины.-1991.-№39.-Ст.510.
6. Василик О.Д. Налоговая система Украины: Учеб. пособие/О.Д. Василик. – К.: ООО «Полиграфкнига».- 2004.- 478с.
7. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине/ В.П. Завгородний. – К.:А.С.К. – 2000. – 410с.
8. Налоговая система. Хрестоматия /Сборник систематизированного законодательства.К.: Блиц-информ. - Вып. 1.- 242с.
9. Федосов В.М. Налоговая система Украины/ В.М. Федосов.- К.: «Лебедь».-1994. – 345с.