Налоговая система Канады

Налоговая система Канады

Налоговая система Канады — система налогов и сборов, установленных в Канаде, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Канадская налоговая система состоит, главным образом, из подоходного налога с физических лиц и обществ, а также из налога на потребление. Взимание налогов и управление федеральными налоговыми законами закреплены за Налоговой службой Канады — агентством Министерства 
налогов и сборов Канады.

Общие принципы подоходного  налога 

Административные постановления 
Общие сведения

 

Обязанность уплачивать  подоходный налог основывается  на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с  Законом о подоходном налоге  канадским резидентом считается  каждое лицо, проживающее в стране  более 183 дней, Облагается налогом  всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает  налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского  дохода, относящегося к постоянно  действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных  вложений, реализованных при распоряжении  облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый  год обычно соответствует календарному  году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год  обычно соответствует их финансовому  году. Налоговый год охватывает  период с 1 января по 31 декабря.

Применение к обществам 

 

• В соответствии с канадским правом, общества считаются юридическими лицами и облагаются налогом. По закону существует ряд категорий обществ, в частности:
• частное общество;
• частное общество под канадским контролем;
• государственное общество.
• Общий налоговый режим, а также налоговая ставка меняются в зависимости от вида общества.

Расчёт облагаемого дохода 

 

• Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).
• Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Расчёт федеральных налогов 
Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты. 
 

Налоги на потребление 

 

• Налог на продукты и услуги, также известный по своему сокращению (НПУ),— это налог на добавленную стоимость, распределяющмйся между федеральным бюджетом и бюджетами провинций и территорий. В зависимости от территории федеральная ставка составляет 5, 6, 7 %. Провинции и территории также применяют налог на потребление. В некоторых провинциях, например в Квебеке, речь идёт о налоге на добавленную стоимость, похожем на федеральный НПУ, но применяемом после (скрытый дополнительный налог). Другие провинции по-прежнему собирают простой налог с продаж.

Налог на недвижимость 

 

• Муниципалитеты и школьные комиссии в Канаде обычно собирают налог на недвижимость. Муниципалитеты и школьные комиссии относятся к провинциальной юрисдикции, поэтому эти налоги взимаются на основании провинциальных законов.

Особые предметы налогообложения 

 

• Лица-нерезиденты и подоходный налог
• Смерть и наследование
• Освобождения
• Федеральные полномочия на расходование