Налоговая система Индии

     Несмотря  на то, что в среднем уровень  налогов в Индии достаточно низок  по международным стандартам, предельные ставки очень высокие, и это, по мнению международных экспертов, во многом мешает динамичному развитию.

     Типы  прямых налогов

     Прямые  налоги включают - налог на доходы частных  лиц, налог на прибыль компаний, государственный  налог на прибыль от сельхоздеятельности, налог на имущество и ряд налогов  на дополнительный источник дохода.

     Подоходный  налог: В соответствии с Законом о подоходном налоге, компании и бизнес-организации в Индии облагаются налогом на доход от их операций. Для резидентов или местных организаций, налог которых 35% и 2,5%, надбавка взимается. Для иностранных корпоративных организаций, базовая ставка налога которых 40% и 2,5%,  надбавка взимается. В дополнение к этому, 2% налога на образование также начисляется на сумму налога.

     НДФЛ: Налог на доходы частных лиц взимается на доходы всех, кто работает не в аграрном секторе, и взимается по прогрессивной шкале по ставке от 10% до 31,5%, при этом по минимальной ставке с 2005 года налог взимается с тех, чей годовой доход не превышает 111,25 тыс рупий (около 2440 долл.) в год, а таких среди всей рабочей силы Индии – всего около 48 млн. человек (10% от всех трудящихся). НДФЛ  находится в ведении и под контролем Центрального совета.

     Некоторые поправки были внесены в бюджет о  последних ставках  налога на доходы физических лиц. Если плательщиком является женщина, то лимит будет увеличен до 135000 рупий. В то время как для лиц старше трудоспособного возраста, порог предела был увеличен до 195000 рупий.

     Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий(33тыс.долл.). Базовая ставка налога на прибыль компаний – 35%.  
Для вновь основанных компаний в секторе высоких технологий или научных исследований предоставляется освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

     Доходы  в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но они в сумме ощутимо меньше обычного налога на доходы.

     Налог на прирост капитала: Налог на прирост капитала, является производным от продажи активов.

     Налог взимается  с долгосрочного  прироста  капитала, если:

• Основные фонды хранятся в течение более трех лет
• Если ценные бумаги и акции котируются в любых признанных индийских фондовых биржах.

     В случае долгосрочного прироста капитала, они облагаются налогом по базовой  ставке 20%. Нормальные ставки корпоративного подоходного налога применяются  для краткосрочного прироста капитала. 10% налога взимается на краткосрочную прибыль капитала, который пройдет с передачей единиц паевых инвестиционных фондов и обыкновенных акций.

     Типы  косвенных налогов

     Основными косвенными налогами последнее время  являлись - налог с продаж, таможенные сборы, акцизы и налог на услуги.

     Акцизный  сбор: В большинстве случаев, взимается около 16% акцизов, а в некоторых случаях, дополнительная пошлина акцизов составляет около 8%,которая также взимается. В связи с последними изменениями бюджета, образовательных процессов взимается около 2%.

     Налоговые льготы созданы в секторах, которые  создают рабочие места, на малых  предприятиях, кустарной промышленности, секторов пищевой промышленности, био-дизельное  топливо и так далее. Акцизный сбор был увеличен примерно на 5% на сигареты и другие табачные изделия.

     Таможенная  пошлина: Таможенная пошлина в Индии подпадает под Закон о таможне 1962 года и таможенно-тарифной акт 1975 года. Как правило, на товары, которые ввозятся в страну взимается таможенная пошлина наряду с образовательным процессом. Для промышленных товаров, ставку сократили до 15%. Таможенной пошлины оценивается по значению сделки товаров.

     Центральный совет акцизов и таможни при  Министерстве финансов управляет процессом  таможенной пошлины в стране.

     ФНС: как правило, 10% налога на услуги взимается на различные услуги, которые предоставляются в стране. Предел освобождение от уплаты налога в случае малых поставщиков услуг был увеличен до Rs.800, 000 из Rs.400, 000.   

     Виды  государственных  налогов

     Помимо  центральных налогов, государства также взимать налоги с различных товаров и услуг. Некоторые из налогов:

     Налог с продаж / НДС: В большинстве случаев, налог с продаж взимается по продаже движимого имущества. В большинстве государств  налог с продаж был заменен налогом на добавленную стоимость (НДС). В случае НДС, налоги взимаются только на товары, а не услуги. НДС составляет 4 плиты:

• 0% на товары первой необходимости
• 1%, взимаемых с слитков и ценных камней
• 4% промышленной продукции и капитальных товаров массового потребления
• Все остальные пункты 12,5%

     Ставки  НДС на нефть, табак, алкоголь и так  далее отличаются от штата к штату.

     Кроме того, есть некоторые другие налоги, государственные и местные, которые  применимы. К ним относятся:

• Входной налог
• Гербовый сбор по передаче активов
• Недвижимость / налог  на строительство
• Сельское хозяйство/ налога на прибыль

     Различия  и сходства системы  налогообложения  Индии и России.

     Практически во всех странах, добившихся успехов  в экономике, действует прогрессивная  шкала подоходного налога. Не удивляют и давно известны высокие максимальные ставки налога в развитых странах (от 35% до 65%). Но и в Индии также действует прогрессивная шкала с высокой ставкой: - до 30%. По этим ставкам облагаются месячные доходы, превышающие в переводе на рубли по курсу: в Индии - 27 083 руб. При этом в Индии необлагаемый налогом месячный доход - до 8125 руб., а в России - 400 руб., что примерно в 45(!) раз ниже среднего по Европе. И дело здесь не в справедливости (хотя и это очень важно). Равномерность распределения доходов, обеспечиваемое прогрессивной шкалой, - одно из обязательных условий экономического развития любой страны. Исследования Мирового банка показывают, что высокое неравенство доходов губительно для экономического роста. А долговременное сохранение такого состояния приводит к существенному обнищанию и деградации большинства населения. Российский опыт это подтверждает.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В последние годы правительство Индии  разрабатывает налоговую реформу, направленную на постепенное введение НДС вместо налога с продаж и налога на услуги, а также на расширение налоговой базы. Тем не менее, сейчас в структуре налоговых доходов бюджета преобладают косвенные налоги, в первую очередь налоги на товары широкого потребления и услуги, которые обеспечивают 34% всех налоговых поступления в бюджет (еще 22% дают акцизы, 15% - налог на прибыль компаний, и лишь около 10% - подоходный налог). В итоге НДС введен с 1 апреля 2005, базовая ставка 12%, две пониженные – 1% и 4%.  
По среднему уровню эффективного налогообложения Индия находится далеко позади всех развитых и многих развивающихся государств – средний уровень эффективного налогообложения труда в Индии составляет 1,6%, средний уровень эффективного налогообложения капитала – 5,2%, а средний уровень эффективного налогообложения потребления - 15%. В то время как, например, для США эти показатели составляют соответственно 23,4%, 27,3% и 6,4%, а в среднем для стран ЕС – 38%, 28,7% и 17,8% соответственно.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

     1. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. пособие для вузов. -- М., Гелиос, 2009. -- 624 с.

     2. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). – М., Омега-Л, 2010г.

     3. Воронков В.А., Иоффе М.Я. и др. Налоговые системы зарубежных стран. -- М., Юнити, 2010. -- 191 с.

     4. Налоги и налогообложение / Под  ред. Л.А. Юриновой. -- СПб, Питер, 2008. -- 256 с.

     5. Пансков В.Г.  Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Юрайт ИД Юрайт, 2011.

     6. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Финансы и статистика, 2010.

     7. Черник Д.Г. Налоги: Учебн. -- М., Финансы и статистика, 2010. - 468 с.

     8. Налоговая система Индии // http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/ 031212.htm

     9. Индия начнет постепенную ликвидацию центрального налога с продаж в апреле // http://www.offshore.su/index.php?action=fullnews&id=4695

     10.http://translate.google.ru/translate?hl=ru&sl=en&tl=ru&u=http%3A%2F%2Fbusiness.mapsofindia.com%2Findia-tax%2Fsystem.html