Налоговая политика России в 2009-2010 году

    Согласно  вступившим в силу изменениям в законодательство о налогах и сборах был освобожден от налогообложения ввоз на территорию Российской Федерации технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, и российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых за пределами таможенной территории Российской Федерации до 1 сентября 2008 года были выполнены работы по капитальному ремонту и (или) модернизации. При этом режим освобождения российских судов применяется до 1 января 2010 года.

    Кроме того, с 1 января 2009 года отменена обязанность  по перечислению налога отдельным платежным поручением, при безденежных формах расчетов;

    4.2 Ндфл .

    Ставки  налога пересматриваться не планируется, однако существует предложение о  том что бы ввести прогрессивную  ставку налога, что соответствует  мировой практике. Но так как в России существует система теневой выплаты зарплаты, такой подход пока не рационален. Начиная с 2009 года увеличены размеры стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Сумма дохода, при котором налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, увеличена с 20 000 рублей до 40 000 рублей. В кризисных условиях в целях активизации рынка жилья, облегчения бремени для лиц, имеющих задолженность по ипотечным кредитам, был увеличен размер

    имущественного налогового вычета на новое строительство, либо

    приобретение на территории Российской Федерации жилого дома,

     квартиры, комнаты или доли (долей) в них с 1 000 000 рублей до 2 000 000

 рублей. Причем это решение было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Таким образом, физические лица, которые

приобрели право собственности на жилые  помещения в 2008 году, смогут

    воспользоваться увеличенным налоговым вычетом.

    4.3 Есн.

       В России развита теневая экономика,  по этой причине предполагаемые   изменения, намеченные на 2010 год, производиться не будут, и поскольку увеличение ставки, в настоящие время может стать не посильной ношей. Традиционно стало увеличение социальных вычетов, это можно считать не столько антикризисной мерой сколько реализацией социальной программы. Инфляция делает ряд вычетов формальными , то есть реальной пользы от них нет.

    С 1 января 2011 года по УСН и ЕНВД будут  полностью зачисляться в бюджет субъектов российской федерации  и бюджеты муницыпальных образований. Кроме того для отдельных плательщиков (ЕСХН) устанавливается переходный период с 2011 по 2014 годы . так с 1 января 2011 года для упрощенцев и временщиков ставка страховых взносов увеличивается на 20%. Причем для плательщиков, применяющих общий режим налогообложения ставка страховых взносов на  9%, а для плательщиков по льготной ставки увеличивается на 6,2%. Результате с 1 января 2011 года  для предпринимателей , применяющих  УСН и ЕНВД нагрузка возрастает на 2.4, а для предпринимателей принимающих общий режим налогообложения в 1,3 раза

    4.4 Акцизы .

      Совершенствование  данного налогообложения в перспективе связывается с совершенствованием механизма предотвращения  обхода от уплаты. Что касается ставок акцизов, то последние годы они  регулярно повышаются, механизмы индексации отменен не будет. Индексация на табачные изделия будет произведена на 20 %. Остались без изменения ставки на нефтепродукты, также планируется что снижение ставок на бензин более высокого класса. Совершенствование акцизного налогообложение в перспективе связывается связано с механизмом предотвращения  ухода от уплаты. В настоящее время  гарантом правомерности применение налоговой ставки  0%, являются банки. Но налоговое законодательство не дает однозначного ответа о регламенте  предоставление  гарантий, и поэтому в случае проверки и выявления нарушений банки ответственности не несут.   

    4.5 Налог на добычу полезных ископаемых .

    В течении ряда лет надежным источником федерального бюджет бюджетов субъектов  российской федерации был и является налог на добычу полезных ископаемых налог на добычу полезных ископаемых .С середины 2008 года рост цен на полезные ископаемые прекратился и началось их падение поступление налогов в бюджет сократилось,      налогоплательщики попали в очень трудную ситуацию. С 2009 года         существенно расширен диапазон применения ставки 0% .

       Предполагается дальнейшее стимулирование разработки              месторождения с высоким уровнем затрат в частности видении налоговых     каникул при добыче нефти на новом месторождениях. К налогам на природные ресурсы относятся также водный налог, ставки которого не пересматривались с момента принятия, то есть рассчитывались исходя из ситуации 2003 года. Устаревшие ставки налога не способствуют рациональному водоиспользованию,  поэтому готовиться новый закон , который бут вводить индексацию водного налога с 2010 года. Кроме того практикуется пересмотр плательщиков налога с целью переведения в единообразия налогового законодательства и водного кодекса России.

         

    4.6 Налог на прибыль.

    наиболее  существенные преимущества с 2009 года предоставлены  налогоплательщикам уплачивающим налог  на прибыль. Ставка налога снижена до 20%, причем за счет части федерального бюджета, поэтому на снижение за счет регионального бюджета. В тоже время по налогу на прибыль существует масса вопросов, провоцирующих плательщиков на получение выгоды и затрудняющих процесс проверки.

      Решение сложной проблемы с  оплатой налога по ценным бумагам  выходит на 1 план.

    Намечается  сократить с 12 месяцев до 90 дней – срок в течении. которого цена на ценную бумагу будет считаться рыночной по отношению сложившиеся на торгах в прошлом. Для ценных бумаг обращающихся в прошлом на неорганизованном рынке  мин финн планирует возможность применения определения рыночной цены по методике установленной физ органами исполнительной власти в сфере финн рынков.

    Предполагается  изменения правил расчета НБ  при налогообложении операции с  ценных бумаг по реализации ценных бумаг, как акционерам, так и физическим  лицам.

    С 2010 года планируется внесение в налоговое законодательство изменение, которое касается переноса убытков на будущее при реорганизации или приобретении компании. Так же намечается изменить длину налогового периода – сделать его равным году. 

    4.7 Налог на недвижимость.

Основными направлениями налоговой политики на 2009 - 2011 годы, Бюджетными посланиями Президента Российской Федерации было предусмотрено введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц. В целях реализации положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2008 - 2010 годах" и в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации Минфином России совместно с Минэкономразвития России и Минюстом России был подготовлен График работ по принятию главы Кодекса, регулирующей налогообложение недвижимости, которым предусматривается:

- разработка  и принятие нормативных правовых  актов в связи с вступлением  в силу Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" (2008 - 2012 годы);

- принятие  федерального закона "О внесении  изменений в Федеральный закон  "Об оценочной деятельности  в Российской Федерации" и  другие законодательные акты Российской Федерации", предусмотренного проектом N 445126-4;

- разработка  нормативных правовых актов в  целях реализации положений Федерального  закона "Об оценочной деятельности  в Российской Федерации" и  другие законодательные акты  Российской Федерации" (2008 - 2009 годы);

- информационное  наполнение кадастра объектов  недвижимости, в том числе перенос  сведений из Государственного  земельного кадастра и данных БТИ (2008 - 2012 годы);

- определение  эффективной налоговой ставки  и налоговых льгот для исчисления местного налога на недвижимость и подготовка проекта поправок Правительства Российской Федерации к проекту Федерального закона N 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Кодекса и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (2010 год). 

    4.8 спец режимы.

    в условиях финансовой не стабильности правительство ввело ряд мер  призванных стимулировать бизнес , в том числе и при помощи налоговых мер.

    ЕНВД-  получил широкое распространение за счет обязательного применение на территории почти всех субъектов РФ  . такой налоговый режим существенно упрощает процедуру налогообращения. Но и дает ощутимую прибыль.

    С 2009 года плательщиками ЕНВД становятся лишь те организации, среднесписочная  численность, которых не превышает 100 человек. Но в ближайшее время планируется еще одно ограничение. Выручка от реализации не должна превышать  60 миллионов рублей .

    Предполагается также веси изменение в порядок расчета базовой доходности с тем что бы показатели базировались по отраслевому признаку то есть по отраслевых расчетах базовой доходности, и индексировать не реже чес 1 раз в 3 года. 

    4.9  изменение в администрировании

      Налогоплательщику с 2010 года предоставлено право проводить перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога;

      Усовершенствован предусмотренный  Кодексом порядок приостановления  операций по счетам налогоплательщиков в банке. При этом предусмотрено:

    нераспространение приостановления налоговыми органами операций по счетам в банке на операции по списанию денежных средств в счет уплаты в бюджетную систему Российской Федерации страховых взносов;

    определение порядка пересчета сумм денежных средств в иностранной валюте, находящихся на валютном счете налогоплательщика  в банке, операции по которому приостановлены, в рубли;

    определение срока вручения налоговым органом  представителю банка решения  об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика, а также вручения копии такого решения налогоплательщику;

    применение  приостановления операций по счетам в банке не только для обеспечения  исполнения решений налоговых органов о взыскании    налогов (сборов), но и пеней, штрафов.  

    4.10 Ответственность за нарушение.

    В предыдущий трехлетний период особое внимание уделялось повышению качества налогового администрирования, включая  устранение административных барьеров, препятствующих добросовестному исполнению налоговых обязанностей, а также обеспечению эффективного использования инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов.

    С 1 января 2009 года введены в действие изменения в законодательство о  налогах и сборах, предусматривающие  реализацию следующих мер:

    1) Введение дополнительных оснований  для предоставления отсрочки (рассрочки)  по уплате федеральных налогов.

    Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов  может быть предоставлена по решению  Министра финансов Российской Федерации, принимаемому в период с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года, на срок, не превышающий пять лет, в случае, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) превысит 10 миллиардов рублей и ее единовременное погашение создаст угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен при выполнении организацией государственного оборонного заказа;

    2) В законодательство о налогах и сборах включены нормы, позволяющие признать безнадежными к взысканию суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, которые списаны со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов в банках, но не перечислены в бюджетную систему Российской Федерации, в случае, если на момент принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию и об их списании указанные банки ликвидированы;