МОСКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ

ГОСУДАРСТВЕННОГО  И КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ

Представительство в г.Уфе 
 
 

Факультет Заочной формы обучения

Кафедра  Экономики и менеджмента 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 
 

По  дисциплине: «Налогообложение»

Тема:  «Налоги и бюджетный  процесс»

Задача 1 
 
 
 

Выполнила: студентка

группы 4Э-7

Гизатуллина Э.М.

Научный руководитель:

Сибагатулина  Л.Р.

Дата  сдачи курсовой работы:

"____"____________20__г.

Оценка: __________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011 г.

 

Содержание

 
 

1. Налоги: понятие  и их роль                                                                               4
2. Бюджетный процесс                                                                                         7
3. Задача                                                                                                               10

Список использованной литературы                                                               11

1. Налоги: понятие и их роль

 

    Налог – единственно законная (установленная законом) форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер принуждения и контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.

   Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции.

   Налоги выполняют три важнейшие функции.

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);
2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);
3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

      Во  всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

   Все налоги содержат следующие элементы:

• объект налога – это имущество или доход,  подлежащие   обложению;
• субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;
• источник налога – т.е. доход, из которого выплачивается налог;
• ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;
• налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.

    Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования централизованных финансовых ресурсов.

    Налоги – это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

    Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

    В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

    В понятие «налог» заложены различные моменты юридического характера, важные для понимания сути налогообложения, а именно:

1. налог является платежом, связанным с переходом права собственности на имущество от физических или юридических лиц к публичному субъекту;
2. уплата налогов производится в пользу самих публичных субъектов (а не их органов) с целью формирования финансовых ресурсов этого публичного субъекта, необходимых последнему для выполнения своих внутренних и внешних функций;
3. налог является безвозмездным платежом, т.е. налогоплательщик не вправе рассчитывать на какую-либо услугу со стороны публичного субъекта, эквивалентную по стоимости уплаченному налогу;
4. налог является безвозвратным платежом, т.е. уплаченный налог не подлежит через какое-то время возврату налогоплательщику;
5. налог является принудительным платежом, публичный субъект всегда имеет возможность принудить налогоплательщика выполнить свои налоговые обязательства и обладает для этого достаточными полномочиями и средствами;
6. налог не является наказанием налогоплательщика, поскольку обязанность налогоплательщика уплатить налог не обусловлена неправомерным поведением последнего;
7. налог не является компенсацией. Налог выплачивается налогоплательщиком в связи с тем, что такова воля государства, а не в связи с  необходимостью компенсации государству какого-либо нарушенного права.

2. Бюджетный процесс

 

    Бюджетный процесс - регламентированная законами деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов.

    Участниками бюджетного процесса являются: президент ПМР, органы законодательной власти, органы исполнительной власти, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов, органы кредитно-денежного регулирования, органы финансового контроля, государственные внебюджетные фонды и распорядители бюджетных средств. Получателями бюджетных средств являются бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие организации, а также кредитные организации, выполняющие отдельные операции с бюджетными средствами.

    Президент ПМР не позднее 15 мая представляет на утверждение Верховному Совету ПМР концепцию бюджетной и налоговой политики на предстоящий бюджетный год, которая содержит и закрепляет:

      а) основные принципы бюджетной политики государства на будущий финансовый год:

      - определение приоритетных социальных  сфер для государственной помощи;

      - фиксирование расходов из государственного  бюджета на финансирование законодательных  и иных нормативных актов, которые  содержат положения о государственной  поддержке (социальные льготы, выплаты,  компенсации и пр.);

      - определение особенностей межбюджетных отношений на будущий финансовый год (исходя из необходимости исполнения социальных нормативов бюджетной обеспеченности);

      - предельный размер расходов на  содержание государственного управления;

      б) основные принципы налоговой политики государства на будущий финансовый год и определение общего объема доходной части государственного (консолидированного) бюджета, в том числе:

      - предложения по определению общей  величины налоговой нагрузки  на хозяйствующих субъектов и  иные виды налогоплательщиков;

      - предложения по установлению предельной величины налоговых ставок по всем видам налогов;

      - прогнозируемый объем доходной  части государственного бюджета; 

      в) приоритетные отрасли и виды деятельности, подлежащие финансированию либо иной форме государственной поддержки, в том числе:

      - определение отраслей и групп  предприятий, имеющих право на  государственную поддержку или  государственное поощрение; 

      - закрепление приоритетных сфер  деятельности, отраслей в области  льготного налогообложения, принципы  льготного налогообложения и установление предельных объемов налоговых освобождений;

      г) основные показатели исполнения бюджета  текущего года и фактические показатели исполнения на момент представления  документа в Верховный Совет  ПМР;

      д) предложения по изменению положений бюджета на текущий год (в том числе секвестр), если для этого есть законные предпосылки.

      Верховный Совет ПМР рассматривает и  до 25 июня принимает решение по концепции  бюджетной и налоговой политики.

    До 5 июля Президент ПМР выносит на рассмотрение Верховного Совета ПМР проекты законодательных актов, вносящих изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство, и не позднее 1 октября представляет на рассмотрение Верховного Совета ПМР проект закона о бюджете на следующий год.

    До 1 августа Президент ПМР представляет на рассмотрение Верховного Совета Прогноз социально-экономического развития на предстоящий бюджетный год.

    До 1 сентября центральный банк представляет в Верховный Совет ПМР проект Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача.

Организация произвела ремонт производственного  цеха. Общая стоимость затрат составила: приобретенные материалы - 60500 руб. (без  НДС); заработная плата рабочим, выполнявших  СМР, - 10000 руб.; ЕСН - 2500 руб.; амортизация - 8000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет. 

Решение:

 В рассматриваемом  примере налоговая база составила:

60500+10000+2500+8000 = 81000 руб.

 Следовательно,  сумма НДС, подлежащая уплате  в бюджет, будет равна:

   81000 руб. х 18% = 14580 руб.

 Ответ: 14580 руб.

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы:

 

1. Финансовое  право. Под ред. Н.И. Химичева – М.: Издательство БЕК, 1995.- 525 с.;
2. Основы налогового права: Учебное пособие/Под ред С.Пепеляева.М., 1995 стр.24.;
3. Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова, А. В. Малько. - М.: Юристъ, 1997. – 672 с.
4. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА-М,1999. – 293 с.;
5. Закон «Об основах налоговой системы в ПМР» от 04.04.95 г.  в редакции  25.12.02 г.;
6. Указ  Президента  ПМР от   26 марта 2002 г.   N 213 «О Министерстве доходов ПМР  и структуры Министерства доходов  ПМР»
7. Закон  ПМР от 04.04.95 г.  в редакции  25.12.02 г «Об основах налоговой системы в ПМР»;
8. Закон  ПМР № 344-3 от 30 сентября 2000 г «О едином социальном налоге»;
9. Закон  ПМР от 28 декабря 2001 г.  N 87-З-III  «О подоходном налоге с физических лиц»;
10. Закон  ПМР от 28 декабря 2001 г. N 86-ЗИД-III  «О налоге на доходы организаций»;
11. Закон  ПМР от 30 сентября 2000 г. №346-3 «О налоге на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения»;
12. Закон  ПМР от 7 декабря 1993 г «О налогах на имущество физических лиц»;
13. Закон  ПМР от 30 сентября 2000 г. N 334-З «О плате за землю»
14. Закон  ПМР от 24 февраля 1997 г. N 35-З, «О бюджетной системе в ПМР».