Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 10:52, контрольная работа
Налоги как финансовая категория возникли вместе с товарным производством и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, чиновников и другие общественные нужды.
Введение 2
1.Налогоплательщики, объект налогооблажения 3
2.Налоговая база 6
3.Налоговые льготы 7
4.Ставка налога 10
5.Порядок исчисления и уплаты налога, налоговый период 11
Заключение 14
Список литературы 16
Задача № 2 17
-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном российским пенсионным законодательством;
-лица, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, где велись боевые действия;
-родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Льгота
в форме полного освобождения
от уплаты налога установлена также
для деятелей культуры, искусства
и народных мастеров по принадлежащим
им на праве собственности специально
оборудованным сооружениям, строениям,
помещениям (включая жилье), используемым
исключительно в качестве творческих
мастерских, ателье, студий. С
жилой площади, используемой указанными
лицами для организации открытых
для посещения
Освобождены от налогообложения расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилые строения жилой площадью до 50 м2 и хозяйственные строения и сооружения общей площадью до 50 м2.
Одновременно с этим в соответствии с федеральным законодательством органы законодательной (представительной) власти автономной области, автономных округов и местного самоуправления районов, городов (кроме городов районного подчинения), районов в городах имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам как для категории плательщиков, так и для отдельных плательщиков.
Городские
(городов районного подчинения)
При утрате в течение года права на льготу обложение указанными налогами производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
Граждане,
имеющие право на льготы, должны
подтвердить его необходимыми документами.
4.Ставка налога
Налог на имущество
Ставки налога на строения, помещения и сооружения
Стоимость имущества | Ставка налога |
до 300 000 рублей | до 0,1 % |
от 300 000 до 500 000 рублей | от 0,1 % до 0,3 % |
свыше 500 000 | от 0,3 до 2 |
Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям, т.е. ставки могут устанавливаться в зависимости от того, жилое это помещение или нежилое, используется для хозяйственных нужд или коммерческих, кирпичные, блочные или из дерева строения, помещения и сооружения и т.п
5.Порядок исчисления и уплаты налогов,налоговый период
Налог
на имущество физических лиц, в отличие
от большинства действующих в
России налогов, исчисляется не
самим налогоплательщиком, а
налоговым органом по месту
нахождения объектов налогообложения.
При этом налоговый орган обязан
выписать платежное извещение и
вручить его плательщику
Важно подчеркнуть, что за строения, помещения, сооружения налог должен уплачиваться независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.
Налоговые органы, исчислившие налог, обязаны вручить гражданам платежные извещения на уплату указанного налога не позднее 1 августа.
Уплата налогов производится равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т. е. не позднее 15 сентября.
Если граждане не были своевременно привлечены к уплате налогов, исчисление им налогов может быть произведено не более чем за три предшествующих года. За такой же период налоговое законодательство допускает пересмотр неправильно произведенного обложения.
В
этих случаях дополнительные суммы
налогов с имущества
-суммы, дополнительно причитающиеся за текущий год, – равными долями в остающиеся до конца года сроки, но с тем чтобы на уплату соответствующей суммы было не менее 30 дней;
-суммы, начисленные на текущий год по истечении всех сроков уплаты или за предшествующие годы, – равными долями в два срока: через месяц после начисления сумм (после вручения извещения) и через месяц после первого срока уплаты.
По
желанию плательщика налог
Налоговое
законодательство допускает, что
начисленные ранее суммы налога
могут быть снижены или отменены
в связи с возникновением права
на льготы, утратой права собственности
и по другим причинам. В таких
случаях при понижении
Если
ко времени понижения
Пересмотр
неправильно исчисленных
За просрочку платежей налогов гражданами начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России с суммы недоимки за каждый день просрочки.
Сведения, необходимые для исчисления налога, в налоговые органы обязаны бесплатно представлять органы коммунального хозяйства, осуществляющие оценку строений, помещений и сооружений, а также страховые, нотариальные и другие органы в сроки, установленные налоговыми органами.
За непредставление данных, необходимых для исчисления налоговых платежей, на должностных лиц этих организаций в соответствии с федеральным законодательством налагается штраф в размере 5-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда.
В том случае, если в течение года произошло отчуждение строений, помещений или сооружений одним гражданином – плательщиком налогов в пользу другого гражданина в форме купли-продажи, мены, дарения и т. д., налог должен исчисляться и предъявляться к уплате первоначально владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а каждому новому собственнику налог должен быть предъявлен с момента вступления в право собственности на строение, помещение или сооружение до момента его отчуждения.
Если отдельные граждане и другие указанные выше лица, имеющие строения, помещения и сооружения, на протяжении года возвели на месте нахождения этих строений, помещений и сооружений новые постройки (гаражи, сараи и др.) или произвели пристройки, надстройки к основным строениям, то за такие постройки, пристройки и надстройки налог взимается также с начала года, следующего за их возведением.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены.
За строения, помещения и сооружения, не имеющие собственника, или собственник которых неизвестен, или взятых налоговыми органами на учет как бесхозяйные, налог не должен взиматься.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
Налоги
на имущество физических лиц
зачисляются в местный бюджет
по месту нахождения объекта
обложения.
Заключение
Сейчас налоги на имущество физических лиц необременительны и недоимки по ним почти нет. Многим категориям граждан предоставлены льготы по их уплате.
Однако ситуация с оценкой зданий, помещений и сооружений во многих регионах остается проблемной. Как правило, применяется корректировка старой оценки, определенной Бюро технической инвентаризации в 1982 году, с учетом повышающих коэффициентов. По своей сути такие оценки имеют затратный, а не рыночный характер. Применять же реальную рыночную оценку пока не позволяет законодательная база.
За несвоевременную уплату с гражданина взыскивается неустойка. Сам налог на имущество рассчитывается налоговыми инспекциями, а соответствующие уведомления рассылаются заказными письмами. А вот льготы надо доказывать самостоятельно, представив в районную инспекцию соответствующие документы.
Пенсионеры, инвалиды и иные социальные категории имеют льготу и могут не уплачивать налог со своей доли.
Система
местного налогообложения является
самым слабым звеном в российском
налоговом законодательстве. Правовая
база местного налогообложения недостаточно
разработана. Так, если по федеральным
налогам приняты отдельные
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль.
Устойчивость
налоговой системы во многом зависит
не столько от высоких ставок налогов,
сколько от уровня доходов населения,
от стабилизации его имущественного положения.
Поэтому, при налогообложении населения
высокие ставки налогов, их многочисленность
может отрицательно повлиять на уровень
сбережений и инвестиций, а, следовательно,
отрицательно сказаться на эффективности
экономической системы в целом, так как
сбережения и инвестиции - это функции
прежде всего более высоких по доходам
групп населения.