Налог на прибыль иностранных юридических лиц

       ИТОГО налогов, относимых на финансовый результат : 0,76 + 2,0 = 2,76 

8. Налог на прибыль

       Выручка – затраты – прочие операционные расходы (налоги, относимые на финансовый результат) + доход по ЦБ + доход по государственным ЦБ + полученные штрафы (без НДС) + доходы от видеопроката –  уплаченные штрафы – убыток от реализации ОС

       23 – 19 = 4,0  Прибыль балансовая

       в цифрах:

       132,5 – 91,78 – 2,76 + 17 + 14 + (1,0 –0,16) + 3 - 2 –  4,0 = 66,8

       66,8 + 4,0  (убыток от реализации ОС  не уменьшает налогооблагаемую                

базу)

       24,0 – 23,0 = 1,0 ( разница между остаточной и рыночной стоимостью увеличивает налогооблагаемую базу)

       66,8 + 4,0 + 1,0 = 71,8

       71,8 – 14 – 3 – 3  = 51,8,где 

        14,0 – доходы по гос. ЦБ                     Исключаются из                                                                                                  

                                                                      налогооблагаемой  базы,

                3,0 – доходы от видеопроката          облагаются в особом режиме   

         3,0 -  льготы               

       51,8 – налогооблагаемая прибыль

       51,8 * 30% = 15,54  – налог на прибыль

       14,0 * 15 % = 2,1

         3,0 * 70 % = 2,1 

       Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

       66,8 - 15,54 – 2,1 – 2,1 = 47,06 
 
 
 
 

       ПЛАН  КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 

1. Нормативная база. Плательщики налога на прибыль. Устранение двойного налогообложения.
2. Налог на прибыль  иностранных юридических лиц, действующих в РФ через постоянные представительства.
3. Налогообложение иностранных юридических лиц по доходам, не     связанным с их деятельностью в РФ (не имеющих постоянного представительства в РФ).
4. Практическая часть контрольной работы.