Налог на недвижимость в Болгарии

Налог на недвижимость в Болгарии

Налог на недвижимость при оформлении в собственность:

С 2010 года в Болгарии увеличилась  ставка налога на владение имуществом с 0,2% до 0,25% от оценочной стоимости  недвижимого имущества. Налог на передачу права собственности на недвижимость повысилась с 2,6% до 3,0%. Муниципалитеты, имея полномочия судебных приставов могут применять меры по сбору собственных налогов.

При оформлении недвижимости в собственность, покупатель оплачивает единовременно налог на покупку  недвижимости, размер которого устанавливается  местными властями и составляет около 3,0% от стоимости недвижимости, который  указан в Нотариальном Акте.

В среднем, общие расходы  при оформлении недвижимости в собственность  составляют около 5,5% от стоимости недвижимого  имущества, указанного в Нотариальном Акте.  
Расходы включают налог на покупку, нотариальные сборы, таксу за регистрацию нотариального акта и прочие.

Ежегодные государственные  налоги на недвижимость:

Владельцы недвижимости, как  физические, так и юридические  лица, обязаны ежегодно оплачивать налог на недвижимое имущество и  таксу на вывоз бытовых отходов. Налог на имущество и таксу  необходимо оплачивать после ввода  недвижимости в эксплуатацию, подтвержденного  документально. Таким документом в  Болгарии является «Удостоверение о  вводе здания в эксплуатацию».

При приобретении и оформлении в собственность недвижимости на стадии строительства, обязанность  по уплате указанного выше налога и  таксы возникнет только после  получения строительной компанией  Удостоверения о вводе в эксплуатацию.

Налогооблагаемой базой  на жилую и коммерческую недвижимость для физических лиц является стоимость  недвижимости, указанная в Нотариальном акте. Налог на недвижимость устанавливается  местными властями и незначительно  отличается в разных городах Болгарии и составлят примерно 0,25% от стоимости недвижимости. Налог вносится четырьмя равными частями поквартально. Можно оплатить налог единовременно.

В случае несвоевременной  оплаты налога, начисляются пени в  размере 4-5% годовых от ставки рефинансирования Национального банка Болгарии. Владелец недвижимости также обязан ежегодно оплачивать таксу на вывоз мусора, который для каждого региона составляет свой процент от стоимости недвижимости. В среднем такой налог составляет 0,17% — 0,32% от стоимости. Оплачивается он одновременно с налогом на недвижимость в общине округа, к которому относится ваша приобретенная недвижимость.

Ежегодно каждому собственнику недвижимости налоговая служба отправляет уведомление о сумме налога на недвижимое имущество и на бытовые  отходы. 
В год покупки налог и такса оплачиваются пропорционально оставшимся до конца года месяцам.

Эксплуатация  недвижимости:

Сервисное обслуживание: В новых жилых комплексах существует такса за сервисное обслуживание, которая включает в себя уборку и охрану территории, работы по озеленению, освещению территории комплекса, чистку бассейна и т.п. Плата взимается с m² недвижимого имущества в год и составляет oт 6 € до 18 €. 
Размер таксы устанавливается застройщиком и зависит от услуг, оказываемых на территории комплекса. 
Коммунальные платежи: Ежемесячно по показаниям счетчиков оплачиваются коммунальные услуги - холодная и горячая вода, электроэнергия. Телефонные разговоры оплачиваются повременно, в соответствии с установленными тарифами. Квартплаты в Болгарии не существует.

Налог на прибыль  для физических лиц:

Налог на прибыль от продажи  недвижимости, не распространяется на физические лица в том случаи, если в течении 1 календарного года был продан только 1 объект недвижимости ( независимо от даты покупки недвижимости). В случаи продажи более одного объекта недвижимости за один календарный год, прибыль, полученная с продажи второго и всех последующих объектов, облагается налогом в размере 10%. Прибыль определяется как разница между ценой покупки недвижимости и ценой продажи, указаной в Нотариальном Акте.

Сдача недвижимости в аренду:

Доход от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений  облагается налогом в 10%. Перед налогообложением доход уменьшается на 10%, которые  считаются расходами. Иностранные граждане имеют право на вывоз полученного дохода за пределы Болгарии при наличии документов, подтверждающих происхождение доходов и отсутствие задолженности по оплате налогов.

Налог на недвижимость на Филиппинах

На Филиппинах с налогоплательщиков ежегодно взимается местный налог  на недвижимость (The Real Property Tax), обязанность по уплате которого установлена на общегосударственном уровне. Плательщиками этого налога признаются собственники недвижимого имущества. В объект налога включаются земельные участки, здания и другие улучшения земельного участка (Improvements).

На Филиппинах от налога на недвижимость освобождено имущество, фактически используемое в образовательных, религиозных и благотворительных  целях, независимо от вида деятельности, указанного в уставе налогоплательщика.

В целях налогообложения  недвижимость разделена на три основные категории: жилая, коммерческая и сельскохозяйственная.

Для земельных участков и  оборудования, установленного на земле, шкала налога дифференцирована по трем вышеуказанным категориям с пропорциональными  ставками для каждой категории, в  то время как для зданий и других строений на земле помимо установленной  дифференциации шкала налога является еще и прогрессивной. 

Таблица 4. Шкала налоговых  ставок для земельных участков и  оборудования, установленного на земле

Таблица 5. Прогрессивная  шкала налоговых ставок для зданий и других строений (сооружений) на земле

Недвижимость на Филиппинах облагается также провинциальным (городским) налогом, вводимым и взимаемым на уровне провинций по ставке до 1% оценочной  стоимости и на уровне муниципальных  образований округа Манилы - по ставке до 2%.

Дополнительный налог  на недвижимость по ставке 1% поступает  в специальный образовательный  фонд.

Налог на недвижимость в Чили

В Республике Чили взимается  налог на собственность (The Property Tax), под которой в данном случае понимается только недвижимое имущество. Недвижимость разделена на сельскохозяйственную, для которой предусмотрена налоговая ставка 2% оценочной стоимости, и городскую, облагаемую по ставке 1,1%. Сумма налога на собственность уплачивается в течение года четырьмя равными взносами.

Налог на недвижимость в Сингапуре

В Республике Сингапур установлен налог на собственность (The Property Tax). Налогом на собственность по ставке 12% облагается недвижимость, используемая в коммерческих или производственных целях. Льготная налоговая ставка 4% предусмотрена для собственников жилых объектов недвижимости, которые в этих объектах сами и проживают. Налоговой базой является годовая стоимость недвижимости, представляющая собой расчетную сумму, которую можно получить за год при сдаче недвижимости в аренду. Для гостиниц годовая стоимость рассчитывается в виде суммы 12% валового дохода от предоставления комнат и 5% валовой суммы от продажи продуктов питания в ресторане гостиницы.

Земельный участок, предоставленный  под жилую застройку, освобождается  от обложения налогом на собственность  на период с начала строительства  до момента получения временной  лицензии на заселение в построенный  жилой объект.

Недвижимость, находящаяся  в собственности иностранцев, помимо обложения налогом на собственность  по ставке 12%, подпадает под обложение  дополнительным налогом (The Surcharge) по ставке 10% годовой стоимости, т.е. совокупная налоговая ставка составляет 22%. Иностранные лица, имеющие квартиры в кондоминиумах, а также квартиры в жилых домах, в которых число этажей не менее шести, могут быть освобождены от уплаты дополнительного налога.

Сумма налога на собственность  уплачивается равными взносами в  январе и июле, а если уплата налога производится через межбанковскую  систему жиросчетов, то ежемесячно.