Налог на добавленную стоимость

- за 3 квартал: 739,8*2,2%*1/4= 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 4 

Исходные данные: 

     ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.

     Таблица 5 - Исходные данные

       

В течении 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:

 

     Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за  3 квартал 2009г. 

      Решение:

      При решении задач на данную тему руководствуемся положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству РФ (п.1 ст.358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ст.359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п.2 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п.1 ст.361 НК РФ. Налоговые ставки представлены за налоговый период - год. 

        

      Поскольку 15.04.09 организация продала и сняла с учета в ГИБДД 1 автомобиль КАМАЗ - 5320, то в 3 квартале на балансе организации осталось уже 4 автомобиля  КАМАЗ-5320.

      Рассчитаем сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г.:

      - на 4 автомобиля  КАМАЗ-5320: руб.;

      - на 4 автомобиля МАЗ-5335: руб.;

      - на 2 автомобиля VOLVO F-12: руб.;

      - на 1 автомобиль ВАЗ - 2104: руб.

      В итоге, общая сумма авансовых платежей равна:

2730 + 1800 + 1560 + 94 = 6184 руб.

      Ответ: Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г., составляет 6184 руб. 

Задание 5 

Исходные данные:

     Организация занимается игорным бизнесом, содержит игорное заведение - казино (на 01 января 2010г.). В течение января 2010г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения: 

     Таблица 6- Информация о движении объектов налогообложения

       

   

 Необходимо:

рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:

- по игровым столам;

- по игровым автоматам;

- общую сумму налога. 

Решение:

      При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 29 НК РФ. Объектами налогообложения являются игровые столы и игровые автоматы (ст.366 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно по объектам каждого вида (ст.367 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный месяц (ст.368 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: 1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; 2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей (ст.369 НК РФ). Размер ставки налога при установке и выбытии объекта налогообложения определяется согласно п.3,4 ст.370 НК РФ.

При минимальных налоговых ставках сумма налога будет:

      - по игровым столам: 25000*[ 12*(1/2) + 8*(1/2)] =  руб.;

      - по игровым автоматам: 1500*[15*(1/2) + 15*1] =   руб.;

      - в итоге: 650000 + 73500 = 723500 руб.

      При максимальных налоговых ставках сумма налога будет:

      - по игровым столам: 125000*[12*(1/2) + 8*(1/2)] =  руб.; 

      - по игровым автоматам: 7500*[15*(1/2) + 15*1] =    руб.;

      - в итоге: 3250000 + 367500 = 3617500 руб.

      Ответ: По минимальным (максимальным) налоговым ставкам сумма налога будет по игровым столам - 650000 (3250000) руб., по игровым автоматам - 73500 (367500) руб., в целом по объектам игрового бизнеса - 723500 (3617500) руб.  

Задание 6 

Исходные данные:

Индивидуальный предприниматель осуществляет  вид деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной     
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов.  Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников.  За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.

Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г. 

Решение: 

   Ставка единого налога на вмененный доход, установленна ст. 346.31 НК РФ, в размере 15% величины вмененного дохода.

   Базовая доходность одного физического показателя в месяц составляет 7500 руб.  

   Сумма единого налога на вмененный доход подлежащая уплате за налоговый период = Величина вмененного дохода х К1 х К2 х ставку единого налога

К1- 1,295 - Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009г. № 465

К2- 0,4 - Решение Кировской областной Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного вида деятельности 

      Вмененый доход за 1 квартал составит:

      7500*3мес*1,295*0,4=11655 руб.

      Сумма ЕНВД за 1 квартал составит:

      11655*15%=1748 руб.

      Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается в соответствии  с законодательством РФ на сумму страховых взносов в виде фиксированых платежей, уплачены ИП за свое страхование, и на сумму выплаченых работникам пособии по временной нетрудоспособности.При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

      Сумма ЕНВД подлежащий уплате в бюджет:

      1748*50%=874 руб.

      Задание № 7

      Супруги Ивановы имеют в собственности земельный участок, принадлежащий им на праве общей совместной собственности, предназначенный для огородничества. Иванов А.П. является инвалидом с детства. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2006 г. составляет 25000 рублей.

      Необходимо определить сумму налоговых обязательств для всех собственников земельного участка.

      Решение:

      При решении этой задачи руководствуемся положениями главы 31 НК РФ. Для инвалидов с детства налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика (п.5 ст.391 НК РФ). Налоговая база (кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом) в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п.2 ст.392 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.393). Для земель сельскохозяйственного назначения устанавливается налоговая ставка 0,3% (ст.394).

      На каждого из супругов приходится налоговая база: на жену А.И. Иванова - 12500 руб. (50% от 25000), на А.И. Иванова - 2500 руб. (12500 - 10000).

      Сумма налоговых выплат за налоговый период должна составить: с жены А.И. Иванова 37,5 рублей в год (0,3% от 12500 руб.), с А.И. Иванова - 7,5 рублей в год (0,3% от 2500 руб.).

      Ответ: Сумма налоговых выплат за налоговый период с жены А.И. Иванова 37,5 рублей в год, с А.И. Иванова - 7,5 рублей в год.