Контрольная работа по "Налоговому праву"

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное

Учреждение высшего  профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре  государственный

технический университет»

 

 

Факультет информационных технологий

Кафедра «Юриспруденция»

 

 

РАСЧЕТНО-ГРФИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

 

                           по дисциплине «Налоговое право»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент группы 0ЮР3Д-1А                                            Е.В.Ванчугова

Преподаватель                                                                 А. А. Федотов                                                                                                                                         

 

 

 

2012

 

Задание 1. Начертить и  заполнить таблицу всех санкций  за нарушение налогового законодательства по прилагаемой форме.

Финансовые санкции  за нарушение налогового законодательства.

 

№	Вид нарушения	Признаки нарушения	Мера ответственности
1	Нарушен способ представления  отчетности (статья - 119.1 Налогового кодекса РФ)	Неверно подана декларация или расчёт	За каждую штраф в размере 200 руб.
2	Налоговый агент не выполнил свои обязанности (статья - 123 Налогового кодекса РФ)	Налоговая ответственность предусмотрена за случаи, когда налог не был удержан или был удержан не полностью.	влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
3	Не соблюдается порядок  владения заложенным имуществом (статья 125 Налогового кодекса РФ)	Владеть, пользоваться или  распоряжаться имуществом, в отношении которого налоговая инспекция приняла обеспечительные меры в виде залога, необходимо в строго определенном порядке. Теперь за его нарушение	Штраф - 30 000 руб.
4	Нарушен порядок постановки на налоговый  учет (статья 116 Налогового кодекса РФ).	Если организация начала свою деятельность, не уведомив об этом налоговую инспекцию, то за это полагается штраф.	Размер штрафа не зависит от количества дней просрочки и составляет 10 000 руб.
5		организацию могут привлечь к ответственности, если она не только начала, но и ведет деятельность без постановки на учет (статья117 Налогового кодекса РФ).	Размер штрафа не зависит от количества дней просрочки и составляет 10 процентов от доходов, полученных в этот период, но не менее 40 000 руб.
6	Не представлена налоговая декларация  (статья 119 Налогового кодекса РФ).	В случае если организация  вовремя не сдаст декларацию.	Независимо от срока опоздания придется уплатить 5 процентов от неперечисленной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1000 руб.
7	Арестованное имущество  используется неправильно (статья 125 Налогового кодекса РФ).	Владеть, пользоваться или  распоряжаться арестованным имуществом необходимо в определенном порядке.	штрафа - 30 000 руб.
8	В инспекцию не представлены документы (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ).	За несвоевременную подачу в инспекцию налоговых расчетов по итогам, если организация отказывалась представлять по запросу инспекции документы со сведениями о налогоплательщике, а также уклонялась от этой обязанности (пункт 2 статьи 126 Налогового кодекса РФ).	За каждый не представленный по требованию налоговиков документ: с 50 руб. до 200 руб; штрафа составляет 10 000 руб.
9	Организация не сообщила сведения о контрагентах  (п. 6 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ).	Если данные не представлены или представлены с нарушением сроков, то за это предусмотрена ответственность.	штрафа - 5000 руб. А если данное нарушение было совершено повторно в течение календарного года, штраф составляет 20 000 руб. (ранее - 5000 руб.) (статья 129.1 Налогового кодекса РФ).
10	Допущены грубые нарушения  правил учета (п. 1, 2 ст. 120 Налогового кодекса РФ).	За грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, не приведшее к занижению налоговой базы	Так, если данные нарушения  допущены в одном налоговом периоде, штраф - 10 000 руб. (ранее было 5000 руб.). Штраф за ошибки, которые  были допущены более чем в одном  налоговом периоде, составляет 30 000 руб. (ранее он был равен 15 000 руб.). Причем размер налоговых  санкций за эти же нарушения в  случае, если они привели к занижению  налоговой базы, также возрос. Штраф составляет 20 процентов  от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (ранее - 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

1. Раскрыть понятие и содержание принципов налогового права.

Принципы налогового права представляют собой систему  координат, в рамках которой оно развивается, и, одновременно, вектор, определяющий направление развития данной отрасли, что особенно актуально для налогового права в целом в условиях продолжающейся налоговой реформы. В условиях, когда еще окончательно не выработана общепринятая концепция построения и развития налоговой системы РФ, не определены на государственном уровне ориентиры налоговой политики страны, принципы налогового права становятся ценностными ориентирами, вектором развития такого сложного социально-экономического феномена как налоговая система. 
Принципы налогового права - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права. Эти общие начала находят свое выражение непосредственно в нормах налогового права. 
В соответствии с положениями ч. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены федеральным законом. 
Принципы налогового права включают в себя и общие принципы налогообложения (как экономические, так и юридические).

Принципы налогового права делятся на два вида:  
социально-правовые (как правило, имеют общеправовое значение); 
специально-правовые принципы. К социально-правовым принципам относят присущие и другим отраслям права принципы: законности, гуманизма, демократизма, равенства.

Специально-правовые принципы (в литературе их именуют так 
же отраслевыми принципами) определяют специфику налогового права. В отдельных случаях в литературе выделяются экономические принципы налогообложения, принципы налогового права и принципы организации налоговой системы. Однако при этом следует учитывать, что важнейшие для юридической науки экономические принципы налогообложения (например, принцип экономического основания налогообложения) и организационные принципы налоговой системы (например, принцип ее единства) являются и принципами налогового права.  
К основным   (базовым)  принципам налогового права относят:  
- принцип законности налогообложения;  
- принцип всеобщности и равенства налогообложения;

- принцип справедливости налогообложения;

- принцип взимания налогов в публичных целях;  
- принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;  
- принцип экономического основания налогов (сборов);  
- принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;  
принцип определенности налоговой обязанности;  
принцип единства экономического пространства РФ и единства налоговой политики;  
принцип единства системы налогов и сборов и др.

 

2. Раскрыть понятие Государственная пошлина по Налоговому Кодексу РФ.

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных  в статье 333.17 НК РФ, при их обращении  в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

В целях обложения  государственной пошлиной выдача документов (их копий, дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.

Указанные органы и должностные  лица, за исключением консульских  учреждений Российской Федерации, не вправе взимать за совершение юридически значимых действий, предусмотренных настоящей  главой, иные платежи, за исключением  государственной пошлины.

Статья 333.17 НК РФ определяет перечень плательщиков государственной пошлины.

Плательщиками государственной  пошлины признаются:     

-   организации;     

-  физические лица.

Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:      

- обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой;   

-    выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Статья 333.18 НК РФ определяет порядок и сроки уплаты государственной  пошлины. Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки:   

-  при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);    

-   плательщики, которым была предоставлена отсрочка, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;      

-  при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;     

-  при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов);    

-  при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение;    

-  при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Государственная пошлина  уплачивается плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.

В случае если за совершением  юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

В случае если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с настоящей главой освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты в соответствии с настоящей главой. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Факт уплаты государственной  пошлины плательщиком в безналичной  форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Факт уплаты государственной  пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику  банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику  должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации.

 

Список использованных источников

 

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. «Налоговое право» В.А. МАЛЬЦЕВ Москва 2004