Контрольная работа по "Налоговое право"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Налоговое право

по теме: вариант № 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент(ка)

Направление__________

Профиль

Группа ЮР-13НУ

Ф.И.О Зверева С.В.

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2015

Содержание

1. Вопрос №1..........................................................................................................  3

2. Вопрос № 2 …....................................................................................................  5

3. Вопрос № 3 …....................................................................................................  6

4. Список литературы ….......................................................................................  7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос № 1.

Придется ли платить налог и какой с купли-продажи квартиры, если купля-продажа происходит одновременно и является фактически обменом?

Несмотря на то, что фактически происходит обмен, с точки зрения закона происходит 2 сделки купли-продажи.

Правоотношения сторон, возникающие при заключении договора мены, регулируются положениями гл. 31 ГК РФ. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 ГК РФ). Таким образом, даже при заключении договора мены каждая из сторон несет расходы в сумме, равной стоимости передаваемого имущества, а также получает доходы в сумме, равной стоимости полученного имущества. Особенностью данного договора является то, что при заключении договора мены доходы и расходы оплачиваются в натуральной форме.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Следовательно, доход, полученный от продажи квартиры, также облагается налогом на доходы физических лиц. При этом согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 млн руб., если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. Если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже указанного имущества1.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов на основании его письменного заявления. При этом документами, подтверждающими фактически осуществленные расходы, будут являться акт приема-передачи обмениваемой квартиры, а также расписка, подтверждающая уплату денежных средств продавцу квартиры.

Таким образом, как при заключении договора мены, так и при заключении двух договоров купли-продажи у налогоплательщика возникает доход в сумме, равной стоимости имущества, полученного в качестве оплаты по договору, а также расход в сумме, равной стоимости переданного имущества.

Таким образом, налог должен быть уплачен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос № 2.

Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения наличные денежные средства в рублях?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в данном пункте2.

В соответствии с п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.

Из вышеприведенных положений законодательства следует, что доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме по договору дарения, не подлежат налогообложению вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, а также от суммы полученных в дар денежных средств.

Декларирование доходов, не подлежащих налогообложению, гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" не предусмотрено.

 

 

 

 

Вопрос № 3.

Налоговая инспекция города Н. применила к предприятию финансовые санкции за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога в связи с неучетом сумм, полученных от других предприятий по договорам займа. Права ли налоговая инспекция?

Инспекция не права.

Денежные средства, полученные предприятием по договорам займа, носят возвратный характер и не относятся к оборотам по реализации товаров, работ, услуг. Поэтому действия налоговых органов по применению финансовых санкций в данном случае являются неправомерными.

Основание: Информационное письмо Президиума ВАС РФ "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость" от 10 декабря 1996 г. N 93.

В письме Пленума сказано, что в практике арбитражных судов возник вопрос о том, включаются ли в облагаемый оборот по налогу на добавленную стоимость денежные средства, полученные по договорам займа.

Некоторые государственные налоговые инспекции, установив, что при исчислении налога на добавленную стоимость предприятия не учитывали денежные средства, полученные по договорам займа, принимали решения о взыскании финансовых санкций за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога.

 

 

 

Список литературы

1.​ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.: по сост. на 01.10.2013 // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.

2.​ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ: по сост. на 14.11.2013 // Собрание законодательства Российской Федерации. -1996. - № 5.-ст. 410.

3.​ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.1996 N 9 «Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость» // Экономика и жизнь, N 6, 1997.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.: по сост. на 01.10.2013 // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.

2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.: по сост. на 01.10.2013 // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.

3 Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.1996 N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость" // Экономика и жизнь", N 6, 1997.