Контрольная работа по «Налоги и налогооблажение»

Освобождается от налогообложения ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, либо которые размещены в портовой особой экономической зоне.

 

Практическая часть.

 

Задание № 1.4. Организация занимается производством товаров народного потребления. За месяц она реализовала продукцию на сумму 480 тыс. руб. (без НДС), произвела обмен российской валюты на иностранную на сумму 45 тыс. руб. Кроме того, организация оказала услуги по предоставлению займа в денежной форме, а также услуги по предоставлению в пользование помещений собственного жилищного фонда на сумму 18 тыс. руб.

Передано для собственных нужд, расходы по которым не учитываются – при исчислении налога, на прибыль, товаров на сумму 38 000 рублей.

Получено предоплаты в счет предстоящих поставок товаров 130 000 руб.

В отчетном периоде приобретено сырья у поставщиков на сумму 315 000 руб. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный месяц.

Ответ:

1. В соответствии со ст. 146 НК РФ реализация товаров является объектом налогооблажения - 480000*18% = 86400 руб.;
2. С 01 января 2013 года обмен валюты не облагается налогом;
3. В соответствии с п.15 ст.149 операции займа в денежной форме налогом не облагаются;
4. В соответствии с п. 2.10 ст. 149 НК РФ, услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, налогом не облагается;
5. В соответствии с п.2 ст. 145 НК РФ, передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, облагается налогом -  38000*18% = 6840 руб.
6. В соответствии с п.1 ст. 154 НК РФ, при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога - 130000*18/118 = 19830.5 руб.
7. Т.к. приобретение сырья в соответствии с п.1 ст.146 НК РФ относится к товарам (работы, услуги) приобретенным для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС  мы должны рассчитать НДС для проведения вычета - 315000*18%= 5670 руб.
8. НДС = сумма налога – налоговые вычеты

(86400+6840)-(19830,5+5670)=93240-22500,5=70739,5 руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный месяц будет составлять 70739,5 руб.

 

Задание № 3.4. Иванов, бухгалтер московского предприятия, являющегося плательщиком налога на прибыль, в период с 17 по 19 января 2014 года находился в служебной командировке в Самаре. По приказу руководителя предприятия суточные при командировках по России выплачиваются в размере 500 руб. за день поездки. Какую сумму НДФЛ необходимо удержать с выплаченных работнику суточных? Ответ обосновать.

Ответ:

С выплаченных работнику суточных не будет удержан НДФЛ, т.к. доход в виде суточных не превышающий 700 рублей, не подлежит налогооблажению.

 

Задание № 4.4. Работнику Петрову Ф.М. за январь–октябрь 2013 г. было начислено 750 тыс. руб. Исчислите общую сумму взносов с заработной платы Петрова в фонды (организация не использует пониженные тарифы)

Ответ:

750000 руб. – сотруднику начислена зарплата;

97500 руб. – удерживается и перечисляется  НДФЛ (ставка 13%);

652500 руб. – выплачивается сотруднику.

 

165000 руб. – отчисления в Пенсионный фонд РФ (ставка 22%);

21750 руб. – отчисления в Фонд социального страхования РФ (ставка 2,9%);

44250 руб. – отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ставка 5,9%).

Общая сумма взносов с заработной платы Петрова в фонды составит – 231000 руб.

Задание № 5.4. В 1 квартале 2014 года ЗАО «Актив» потратило на проведение завтраков и обедов представителей другой фирмы 3 600 руб. (в т. ч. НДС). Кроме того, для организации отдыха работников другой фирмы сотрудник «Актива» приобрел билеты в театр. Стоимость билетов – 1 000 руб. Фонд оплаты труда за 1 квартал 2014 года составил 50 000 руб. Выручка от реализации продукции (без НДС) 2 000 000 руб. Определить фактическую сумму представительских расходов и размер представительских расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Ответ:

Сумма представительских расходов составит – 3600 руб. ,НДС 648 руб

Стоимость билетов - 1000 руб. в сумму представительских расходов не включаем, т.к. данные расходы, в соответствии с НК РФ, не относятся к представительским в целях налогообложения прибыли.

Размер представительских расходов, уменьшающий налогооблагаемую сумму, будет равен 50000 руб.* 4% = 2000 руб.

 

Задание № 7.2. ЗАО «А» зарегистрирована в Москве, ООО «Б» – в Московской области. В январе 2010 г. ЗАО «А» и ООО «Б» заключили договор о совместной деятельности по строительству в Московской области медицинского центра. В качестве вклада в простое товарищество ЗАО «А» внесло строительное оборудование, ООО «Б» – партию строительных материалов. Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено ООО «Б».

Кто из участников договора простого товарищества должен платить налог на имущество организаций по переданному в совместную деятельность строительному оборудованию?

Ответ:

Каждый из участников договора должен платить налог на имущество, в соответствии со своей долей.

 

Задание № 9.1. По итогам первого полугодия 2014 года доходы ООО "Раздолье" составили 600 000 руб., расходы – 500 000 руб. Установить налоговую базу по ЕСХН за первое полугодие, определить ЕСХН к уплате.

Ответ:

Налоговую базу будет составлять 100 000 руб.

Доходы 600 000 руб. – Расходы 500 000 руб.  = 100 000 руб. * Ставка 6%

Сумма ЕСХН (сумма авансового ЕСХН)  составит 6000 руб. 
Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // [Электронный ресурс] Режим доступа: Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks =14&paper= (дата обращения: 28.11. 2013 г.);
2. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов экон. спец./ Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под. ред. Д. Г. Черника. – М.:ЮНИТИ–ДАНА,2008. – 311.
3. Кисилевич Т. И. Практикум по налоговым расчетам: учеб. Пособие для студ. вузов/ Т. И. Кисилевич,. – 3–е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,2008. – 368.
4. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. – 3–е изд., перераб. и доп. – М. :Дашков и К*,2005. – 314.
5. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. Вузов / И. А. Майбуров, А. Д. Выварец, О. В. Бабушкина и др.; под. ред. И. А. Майбурова. – М.:ЮНИТИ–ДАНА, 2007. – 655.
6. «Энциклопедия российского и международного налогооблажения» Толкушкин А.В., М.: Юрист, 2003. – 910 с.;