Контрольная работа по "Налогам"

1. Перечислить элементы  налога

 

Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на налогоплательщиков определенные обязанности, главной  из которых является полная и своевременная  уплата законно установленных налогов  и сборов. Такая обязанность закреплена в Конституции Российской Федерации (ст. 57).

При установлении налогов  должны быть определены все элементы налогообложения (п. 6 ст. 3 НК РФ).

Элементы налога – это  установленные в законодательном  порядке принципы организации и  действия налоговой системы.

Налог считается установленным  лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие  элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ):

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога.

Данные элементы налога являются основными. Их характеристика представлена в табл. 1.

Таблица 1 - Основные элементы налога

Кроме элементов налогообложения, указанных в ст. 17 Налогового кодекса  Российской Федерации, к дополнительным элементам также относятся:

• номенклатура налогов;

• носитель налога;

• предмет налога;

• масштаб налога;

• единица налога;

• источник налога;

• налоговый оклад;

• налоговая льгота;

• квазильготы по уплате налогов (необлагаемый минимум, налоговые вычеты, необлагаемые выплаты, снижение ставок, изменение срока уплаты налога);

• налоговый расчет;

• получатель налога.

Характеристика дополнительных элементов налога представлена в табл. 2.

Таблица 2 - Дополнительные элементы налога

2. Кто является плательщиками транспортного налога

 

На основании статьи 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками  транспортного налога являются как  физические, так и юридические  лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Если транспортные средства не зарегистрированы за организацией, а используются ею на праве хозяйственного ведения, то по таким транспортным средствам  организация не является налогоплательщиком транспортного налога. Такой вывод  подтверждается и судебной практикой.

 

Задача 1. Остаточная стоимость имущества, числящегося на балансе предприятия, составляет на 01.01. – 230 000 рублей. Сумма  начисленной амортизации за квартал  составляет 12000 . Задание: рассчитать авансовый  платеж по налогу на имущество для  организации за 6 месяцев текущего года, если известно, что предприятие  зарегистрировано в Тверской области  и здесь находится имущество  организации, кроме того организация  льгот по данному налогу не имеет  не имеет.

Расчет:

Средняя стоимость имущества за полугодие составит:

215142,86 руб. = (230 000 + 226 000 + 218 000 + 214 000 + 210 000 + 206 000 + 202 000) : (6 + 1).

Ставка налога на имущество  организаций 2,2% (Закон Тверской области  от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество  организаций")

Авансовый платеж по налогу  за 6 месяцев составит  ((215142,86 руб. х 2,2) : 100) =4733,14руб. :6 = 788,86руб.

Задача 2. Организация зарегистрирована в Тверской области. В 01.05 текущего года она приобрела 2 автомобиля мощность двигателя составляет по 440 лошадиных сил (85 рублей ставка налога), один из которых находился в собственности организации 3 месяца. Рассчитать транспортный налог за год на два автомобиля.

Расчет:

1.Так как организация владеет автомобилем с мая, то необходимо рассчитать поправочный коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ):

8 мес. : 12 мес. = 0,67.

Ставка транспортного налога для  автомобилей с двигателем мощностью 440 л. с. составляет 85 руб./л.

Сумма транспортного налога составит:

440 л. с. х 85 руб./л х 0,67 = 24933,3 руб.

2. Сумма транспортного налога  для авто, который находился в собственности организации 3 месяца составит:

440л.с. х85 руб./л. х 3мес./12 мес. = 9350 руб.

3.Общая сумма налога для 2 авто составит:

24933,3 руб.+ 9350 руб.=34283,3руб.

 

Задача 3. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью  двигателя 105 л.с и 120 л.с. (ставка 21 рубль). В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Рассчитать налог, который должно оплатить данное физическое лицо

Расчет:

1 авто: 21*120 л = 2520 руб.

2-е авто: 21*105л/12*6=1102,5 руб.

Сумма к уплате: 2520+1102,5=3622,5руб.