10)
реализация необработанных алмазов
обрабатывающим предприятиям всех
форм собственности;
11)
внутрисистемная реализация организациями
и учреждениями уголовно-исполнительной
системы произведенных ими товаров (выполненных
работ, оказанных услуг);
12)
передача товаров (выполнение
работ, оказание услуг) безвозмездно
в рамках благотворительной деятельности
в соответствии с Федеральным
законом «О благотворительной деятельности
и благотворительных организациях», за
исключением подакцизных товаров;
13)
реализация входных билетов, форма
которых утверждена в установленном
порядке как бланк строгой
отчетности, организациями физической
культуры и спорта на проводимые
ими спортивно-зрелищные мероприятия;
оказание услуг по предоставлению в аренду
спортивных сооружений для проведения
указанных мероприятий;
14)
оказание услуг коллегиями адвокатов,
адвокатскими бюро, адвокатскими
палатами субъектов Российской Федерации
или Федеральной палатой адвокатов своим
членам в связи с осуществлением ими профессиональной
деятельности;
15)
операции по предоставлению займов
в денежной форме, а также
оказание финансовых услуг по
предоставлению займов в денежной
форме;
16)
выполнение научно-исследовательских
и опытно-конструкторских работ
за счет средств бюджетов, а
также средств Российского фонда
фундаментальных исследований, Российского
фонда технологического развития
и образуемых для этих целей
в соответствии с законодательством
Российской Федерации внебюджетных фондов
министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение
научно-исследовательских и опытно-конструкторских
работ учреждениями образования и научными
организациями на основе хозяйственных
договоров; 16.1) выполнение организациями
научно-исследовательских, опытно-конструкторских
и технологических работ, относящихся
к созданию новых продукции и технологий
или к усовершенствованию производимой
продукции и технологий, если в состав
научно-исследовательских, опытно-конструкторских
и технологических работ включаются следующие
виды деятельности: разработка конструкции
инженерного объекта или технической
системы; разработка новых технологий,
то есть способов объединения физических,
химических, технологических и других
процессов с трудовыми процессами в целостную
систему, производящую новую продукцию
(товары, работы, услуги);создание опытных,
то есть не имеющих сертификата соответствия,
образцов машин, оборудования, материалов,
обладающих характерными для нововведений
принципиальными особенностями и не предназначенных
для реализации третьим лицам, их испытание
в течение времени, необходимого для получения
данных, накопления опыта и отражения
их в технической документации;
17)
утратил силу. – Федеральный закон
от 05.08.2000 N 118-ФЗ;
18)
услуги санаторно-курортных, оздоровительных
организаций и организаций отдыха,
организаций отдыха и оздоровления
детей, в том числе детских
оздоровительных лагерей, расположенных
на территории Российской Федерации,
оформленные путевками или курсовками,
являющимися бланками строгой отчетности;
19)
проведение работ (оказание услуг)
по тушению лесных пожаров;
20)
реализация продукции собственного
производства организаций, занимающихся
производством сельскохозяйственной
продукции, удельный вес доходов
от реализации которой в общей сумме их
доходов составляет не менее 70 процентов,
в счет натуральной оплаты труда, натуральных
выдач для оплаты труда, а также для общественного
питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные
работы;
21)
утратил силу. – Федеральный закон
от 05.08.2000 N 118-ФЗ;
22)
реализация жилых домов, жилых
помещений, а также долей в
них;
23)
передача доли в праве на
общее имущество в многоквартирном
доме при реализации квартир;
24)
утратил силу с 1 января 2008 года.
– Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ;
25)
передача в рекламных целях
товаров (работ, услуг), расходы
на приобретение (создание) единицы
которых не превышают 100 рублей;
26)
операции по уступке прав (требований)
кредитора по обязательствам, вытекающим
из договоров по предоставлению
займов в денежной форме и
(или) кредитных договоров, а
также по исполнению заемщиком
обязательств перед новым кредитором
по первоначальному договору, лежащему
в основе договора уступки;
27)
проведение работ (оказание услуг)
резидентами портовой особой
экономической зоны в портовой
особой экономической зоне.
В
случае, если налогоплательщиком осуществляются
операции, подлежащие налогообложению,
и операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) налогоплательщик
обязан вести раздельный учет таких операций.
Налогоплательщик,
осуществляющий операции по реализации
товаров (работ, услуг) вправе отказаться
от освобождения таких операций от налогообложения,
представив соответствующее заявление
в налоговый орган по месту своей регистрации
в качестве налогоплательщика в срок не
позднее 1-го числа налогового периода,
с которого налогоплательщик намерен
отказаться от освобождения или приостановить
его использование. Не допускается, чтобы
подобные операции освобождались или
не освобождались от налогообложения
в зависимости от того, кто является покупателем
соответствующих товаров (работ, услуг).
Не допускается отказ или приостановление
от освобождения от налогообложения операций
на срок менее одного года.
Перечисленные
операции не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения)
при наличии у налогоплательщиков,
осуществляющих эти операции, соответствующих
лицензий на осуществление деятельности,
лицензируемой в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Освобождение
от налогообложения не применяется
при осуществлении предпринимательской
деятельности в интересах другого лица
на основе договоров поручения, договоров
комиссии либо агентских договоров, если
иное не предусмотрено Налоговым Кодексом
РФ.
1.3
Ввоз товаров на территорию Российской
Федерации, не подлежащий налогообложению
(освобождаемый от налогообложения)
Не
подлежит налогообложению (освобождается
от налогообложения) ввоз на таможенную
территорию Российской Федерации:
1)
товаров (за исключением подакцизных
товаров), ввозимых в качестве
безвозмездной помощи (содействия)
Российской Федерации, в порядке,
устанавливаемом Правительством
Российской Федерации в соответствии
с Федеральным законом «О безвозмездной
помощи (содействии) Российской Федерации
и внесении изменений и дополнений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации
о налогах и об установлении льгот по платежам
в государственные внебюджетные фонды
в связи с осуществлением безвозмездной
помощи (содействия) Российской Федерации»;
2)
материалов для изготовления медицинских
иммунобиологических препаратов для диагностики,
профилактики и (или) лечения инфекционных
заболеваний;
3)
художественных ценностей, передаваемых
в качестве дара учреждениям, отнесенным
в соответствии с законодательством Российской
Федерации к особо ценным объектам культурного
и национального наследия народов Российской
Федерации;
4)
всех видов печатных изданий, получаемых
государственными и муниципальными библиотеками
и музеями по международному книгообмену,
а также произведений кинематографии,
ввозимых специализированными государственными
организациями в целях осуществления
международных некоммерческих обменов;
5)
товаров, произведенных в результате хозяйственной
деятельности российских организаций
на земельных участках, являющихся территорией
иностранного государства с правом землепользования
Российской Федерации на основании международного
договора;
6)
технологического оборудования, комплектующих
и запасных частей к нему, ввозимых в качестве
вклада в уставные (складочные) капиталы
организаций;
7)
необработанных природных алмазов;
8)
товаров, предназначенных для официального
пользования иностранных дипломатических
и приравненных к ним представительств,
а также для личного пользования дипломатического
и административно-технического персонала
этих представительств, включая членов
их семей, проживающих вместе с ними;
9)
валюты Российской Федерации и иностранной
валюты, банкнот, являющихся законными
средствами платежа (за исключением предназначенных
для коллекционирования), а также ценных
бумаг – акций, облигаций, сертификатов,
векселей;
10)
продукции морского промысла, выловленной
и (или) переработанной рыбопромышленными
предприятиями (организациями) Российской
Федерации;
11)
судов, подлежащих регистрации в Российском
международном реестре судов;
12)
товаров, за исключением подакцизных,
по перечню, утверждаемому Правительством
Российской Федерации, перемещаемых через
таможенную границу Российской Федерации
в рамках международного сотрудничества
Российской Федерации в области исследования
и использования космического пространства,
а также соглашений об услугах по запуску
космических аппаратов;
13)
товаров, за исключением подакцизных,
по перечню, утверждаемому Правительством
Российской Федерации, перемещаемых через
таможенную границу Российской Федерации
для их использования в целях проведения
XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи при условии
представления в таможенные органы подтверждения
Организационного комитета XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних
игр 2014 года в городе Сочи, согласованного
с Международным олимпийским комитетом
и содержащего сведения о номенклатуре,
количестве, стоимости товаров и об организациях,
которые осуществляют ввоз таких товаров.
14)
российских судов рыбопромыслового флота,
в отношении которых за пределами таможенной
территории Российской Федерации были
выполнены работы по капитальному ремонту
и (или) модернизации.
2 Стандартные налоговые
вычеты по НДФЛ
При
определении размера налоговой
базы налогоплательщик имеет право
на получение следующих стандартных
налоговых вычетов:
1)
в размере 3000 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется
на следующие категории налогоплательщиков:
лиц, получивших или перенесших лучевую
болезнь и другие заболевания, связанные
с радиационным воздействием вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС либо
с работами по ликвидации последствий
катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц,
получивших инвалидность вследствие катастрофы
на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших
участие в ликвидации последствий катастрофы
в пределах зоны отчуждения Чернобыльской
АЭС или занятых в эксплуатации или на
других работах на Чернобыльской АЭС (в
том числе временно направленных или командированных),
военнослужащих и военнообязанных, призванных
на специальные сборы и привлеченных к
выполнению работ, связанных с ликвидацией
последствий катастрофы на Чернобыльской
АЭС, независимо от места дислокации указанных
лиц и выполняемых ими работ, а также лиц
начальствующего и рядового состава органов
внутренних дел, Государственной противопожарной
службы, проходивших службу в зоне отчуждения,
лиц, эвакуированных из зоны отчуждения
Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны
отселения либо выехавших в добровольном
порядке из указанных зон, лиц, отдавших
костный мозг для спасения жизни людей,
пострадавших вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС, независимо от времени,
прошедшего со дня проведения операции
по трансплантации костного мозга и времени
развития у этих лиц в этой связи инвалидности;
лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие
в работах по ликвидации последствий катастрофы
на Чернобыльской АЭС в пределах зоны
отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых
в этот период на работах, связанных с
эвакуацией населения, материальных ценностей,
сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации
или на других работах на Чернобыльской
АЭС (в том числе временно направленных
или командированных); военнослужащих,
граждан, уволенных с военной службы, а
также военнообязанных, призванных на
специальные сборы и привлеченных в этот
период для выполнения работ, связанных
с ликвидацией последствий катастрофы
на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный,
инженерно-технический составы гражданской
авиации, независимо от места дислокации
и выполняемых ими работ; лиц начальствующего
и рядового состава органов внутренних
дел, Государственной противопожарной
службы, в том числе граждан, уволенных
с военной службы, проходивших в 1986-1987
годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской
АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных
с военной службы, а также военнообязанных,
призванных на военные сборы и принимавших
участие в 1988-1990 годах в работах по объекту
«Укрытие»; ставших инвалидами, получившими
или перенесшими лучевую болезнь и другие
заболевания вследствие аварии в 1957 году
на производственном объединении «Маяк»
и сбросов радиоактивных отходов в реку
Теча, из числа лиц, принимавших (в том
числе временно направленных или командированных)
в 1957-1958 годах непосредственное участие
в работах по ликвидации последствий аварии
в 1957 году на производственном объединении
«Маяк», а также занятых на работах по
проведению защитных мероприятий и реабилитации
радиоактивно загрязненных территорий
вдоль реки Теча в 1949-1956 годах, лиц, принимавших
(в том числе временно направленных или
командированных) в 1959-1961 годах непосредственное
участие в работах по ликвидации последствий
аварии на производственном объединении
«Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных,
а также выехавших добровольно из населенных
пунктов, подвергшихся радиоактивному
загрязнению вследствие аварии в 1957 году
на производственном объединении «Маяк»
и сбросов радиоактивных отходов в реку
Теча, включая детей, в том числе детей,
которые в момент эвакуации находились
в состоянии внутриутробного развития,
а также военнослужащих, вольнонаемный
состав войсковых частей и специального
контингента, которые были эвакуированы
в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения,
лиц, проживающих в населенных пунктах,
подвергшихся радиоактивному загрязнению
вследствие аварии в 1957 году на производственном
объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных
отходов в реку Теча, где среднегодовая
эффективная эквивалентная доза облучения
составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв
(дополнительно по сравнению с уровнем
естественного радиационного фона для
данной местности), лиц, выехавших добровольно
на новое место жительства из населенных
пунктов, подвергшихся радиоактивному
загрязнению вследствие аварии в 1957 году
на производственном объединении «Маяк»
и сбросов радиоактивных отходов в реку
Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная
доза облучения составляла на 20 мая 1993
года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению
с уровнем естественного радиационного
фона для данной местности); лиц, непосредственно
участвовавших в испытаниях ядерного
оружия в атмосфере и боевых радиоактивных
веществ, учениях с применением такого
оружия до 31 января 1963 года; лиц, непосредственно
участвовавших в подземных испытаниях
ядерного оружия в условиях нештатных
радиационных ситуаций и действия других
поражающих факторов ядерного оружия;
лиц, непосредственно участвовавших в
ликвидации радиационных аварий, происшедших
на ядерных установках надводных и подводных
кораблей и на других военных объектах
и зарегистрированных в установленном
порядке федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным в области обороны;
лиц, непосредственно участвовавших в
работах (в том числе военнослужащих) по
сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961
года; лиц, непосредственно участвовавших
в подземных испытаниях ядерного оружия,
проведении и обеспечении работ по сбору
и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов ВОВ; инвалидов из числа военнослужащих,
ставших инвалидами I, II и III групп вследствие
ранения, контузии или увечья, полученных
при защите СССР, Российской Федерации
или при исполнении иных обязанностей
военной службы, либо полученных вследствие
заболевания, связанного с пребыванием
на фронте, либо из числа бывших партизан,
а также других категорий инвалидов, приравненных
по пенсионному обеспечению к указанным
категориям военнослужащих;