Инструменты фискальной политики: государственные расходы и налоги

       косвенные налоги, которые включаются в цену товаров, работ, услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов является потребитель товаров, работы, услуги. Косвенные налоги подразделяются в свою очередь на:

     - косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются строго определенные  группы товаров (например, акцизы);

     - косвенные универсальные налоги, которыми облагаются в основном  товары, работы, услуги (например, НДС);

     - фискальные монополии, распространяемые  на все товары, производство и  реализация которых сосредоточены  в государственных структурах;

     - таможенные пошлины, которыми  облагаются товары и услуги  при пересечении государственной  границы (экспортно-импортные операции).

2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги, они подразделяются на:

     - федеральные (общегосударственные), которые определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории;

     - региональные, которые устанавливаются  в соответствии с законодательством  страны, законодательными органами  ее субъектов;

     - местные, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти.

3. По целевой направленности введения налоги классифицируются:

     - абстрактные (общие) налоги, предназначенные  для формирования доходов государственного  бюджета в целом;

     - целевые (специальные) налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов.

4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика это налоги:

     - взимаемые с физических лиц  (например, налог на наследование  или дарение);

     - взимаемые с юридических лиц (например, налог на прибыль организаций);

     - смежные, которые уплачивают как  физические, так и юридические  лица (например, земельный налог).

5. По срокам уплаты налоги бывают:

     - срочные, которые уплачиваются  к сроку, определенному нормативными актами (например, государственная пошлина);

     - периодично-календарные, которые  подразделяются в свою очередь  на: декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.

       Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством функций налогов.

       Фискальная функция означает формирование государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей. Расходуются эти средства на социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, административное управление, на выплаты по государственному долгу.

       Регулирующая функция призвана решать те или иные задачи налоговой политики государства посредством налоговых механизмов. Данная функция предполагает влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру.

       Социальная функция затрагивает проблемы справедливого налогообложения и реализуется посредством:

     - неравного обложения налогом  разных сумм доходов (использование  прогрессивной шкалы налогообложения);

     - применения налоговых скидок (например, с доходов граждан, направляемых  на приобретение или строительство  нового жилья);

     - введения акцизов на предметы роскоши (например, акциз на ювелирные изделия).

       Поэтому граждане с большими  доходами должны платить в  бюджет большие суммы налогов,  и наоборот. По своей сути социальная  функция регулирует размер налогового  бремени, исходя из величины  доходов физического лица.

       Контрольная функция налогообложения позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их размер с потребностями в финансовых ресурсах и таким образом влиять на процесс совершенствования налоговой и бюджетной политики.

       Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества. Разработка фискальной политики – прерогатива законодательных органов страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование средств государственного бюджета.

       В экономической теории существуют различные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства.⁷

       Сторонники кейнсианского направления  традиционно ориентируются на  создание эффективного совокупного  спроса как стимула экономического  развития. Поэтому они рассматривают  сокращение налогов как основной фактор роста совокупного спроса и, соответственно, роста реального объема производства. Одновременно в краткосрочном периоде происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является образование или увеличение бюджетного дефицита.

       Сторонники теории «экономики предложения» рассматривают уменьшение налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту доходов: 1) населения, а, следовательно, к росту сбережений, 2) бизнеса, а, следовательно, к увеличению прибыльности инвестиций. Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и дохода, что, в свою очередь, не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет за счет расширения налоговой базы (в соответствии с «эффектом Лаффера»). Эти причинно-следственные связи иллюстрирует рис 3.

        
 
 
 

       

       Первоначально равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос AD₁, совокупное предложение AS₁) достигалось при объеме производства Q₁ и уровне цен P₁. Сокращение налоговых ставок с доходов населения привело к росту совокупного предложения с AD₁ до AD₂. При том же самом совокупном предложении это привело к росту равновесного объема ВНП и увеличению уровня цен (соответственно – Q₂ и P₂). Увеличение совокупного спроса при одновременном снижении налоговых ставок с доходов предпринимателей привело к росту и совокупного предложения с AS₁ до AS₂. Достигнуто новое равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос AD₂, совокупное предложение AS₂) при объеме производства Q₃ и уровне цен P₃ .

       Следует заметить, что воздействие  налогов на спрос осуществляется  быстрее. В краткосрочном периоде снижение налогов приводит к росту совокупного спроса и уменьшению налоговых поступлений в бюджет, хотя в долгосрочном периоде налоговые поступления могут и увеличиться в результате достигнутого экономического роста. Иными словами причинно-следственные связи между фискальной политикой и совокупным предложением рассчитаны на долгосрочный эффект, а сама цепочка этих связей велика. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       Важнейшей задачей, которая возложена на государство, выступает регулирование экономической жизни. Для ее решения властям необходимо достичь сбалансированности экономического развития. Для этого государство стимулирует экономический рост, поддерживает определенный уровень занятости, сдерживает инфляцию, обеспечивает устойчивость национальной валюты.

       Для регулирования рыночной экономики государство активно использует инструменты фискальной политики, которая наряду с его кредитно-денежной политикой обладает огромными возможностями.

       Фискальная политика - это целенаправленное манипулирование государственными расходами и налоговыми поступлениями со стороны правительства для обеспечения полной занятости, стабильности цен и экономического роста.

       Правительство прибегает к стимулирующей фискальной политике, которая проявляется в смещении кривой совокупного спроса вправо, для поощрения расходов и увеличения реального объема производства. Эта политика предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или сочетание обеих мер.

       Сдерживающая фискальная политика, которая проявляется в смещении кривой совокупного спроса влево, направлена на борьбу с инфляцией спроса. Она предполагает сокращение государственных расходов, повышение налогов или сочетание обеих мер.

       Основными инструментами фискальной политики служат налоги и государственные расходы.

       Вмешательство государства в экономику с целью ее регулирования осуществляется в двух формах фискальной политики – дискреционной и недискреционной (автоматической). Первая – дискреционная форма фискальной политики – основана на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему (изменение налоговой структуры, налоговых ставок) и госрасходы. Ее целью является бюджетное регулирование экономического роста, занятости и инфляции.

       Фискальная политика, при которой автоматически изменяются налоговые поступления или госрасходы вслед за изменением НП и НД, называется недискреционной.

       Между фискальной политикой на бумаге и фискальной политикой на практике существует огромная разница.

       Временные разрывы и политические проблемы осложняют фискальную политику.

       Эффект вытеснения показывает, что стимулирующая фискальная политика может увеличить процентную ставку и сократить инвестиционные расходы.

       Фискальная политика может быть ослаблена эффектом чистого экспорта, который проявляется через изменение: а) процентной ставки; б) стоимости доллара на мировом рынке; в) величины экспорта и импорта.

       С самого начала экономических реформ в России правительство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм. Ответной реакцией явилось огромное развитие теневой экономики. В итоге Правительство Российской Федерации было не в состоянии собрать в доходную часть бюджета до половины предусмотренных налоговых поступлений. Стало быть, теневая экономика наносит серьезный ущерб формированию доходной части государственного бюджета.

 

      БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК: 

1. Борисов Е.Ф. Экономическая теория – М., Юрайт, 2005.
2. Бункина М.К. Национальная экономика, М., Логос, 2003.
3. Балацкий Е. В. Эффективность фискальной политики государства. // Проблемы прогнозирования.-2000.-№5.
4. Ивашковский С.Н. Макроэкономика, М., Дело, 2002.
5. Камаев В.Д., «Экономическая теория», – М., Владос, 2001.
6. Коршунов В.В. Взаимосвязь производных способов присвоения и налогообложения в переходной российской экономике. // Финансы и кредит. -2003. -№6.
7. Лобачева Е.Н., «Экономика», – М., Экзамен, 2003.
8. Макконелл К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика – Т.1.-13-е изд. – М., Инфра-М., 2003.
9. Носова С.С. Экономическая теория – М., Владос, 2000.
10. Тарасевич Л.С. Макроэкономика, М., Юрайт, 2003.
11. Налоговый кодекс РФ