Информатизация налоговых систем

При проектировании региональной корпоративной информационной налоговой сети выбрана топология  типа “звезда”, которая наиболее адекватно  отражает структуру налоговой системы. 

Одна из основных целей внедрения новых информационных технологий в налоговые системы  состоит в разработке и использовании  автоматизированной информационной налоговой  системы (АИНС) и ее информационной, программной, технической и технологической  поддержки. АИНС – система поддержки, автоматизации интеллектуальных работ  в сфере налогообложения, в частности, поиска информации, администрирования, экспертиз и экспертных оценок, суждений, принятия и поддержки решений, управления, накопления знаний. АИНС – корпоративная  система и объединяет все структуры  налоговой службы и другие интегрируемые  в нее организации на основе единых телекоммуникационных средств, программных  комплексов, баз данных и знаний, экспертных систем и др. Как правило, практическая реализация АИНС осуществляется с использованием моделей типа “клиент-сервер”. 

Основные цели разработки и использования АИНС: 

повышение оперативности  работы с налоговой информацией;  

повышение точности и достоверности налоговой информации;  

повышение информативности  налоговой информации;  

улучшение сжимаемости, сокращение объема, увеличение скорости документооборота;  

повышение качества принимаемых решений, их интеллектуальности;  

усиление безопасности и конфиденциальности налоговых  систем;  

улучшение сервисного, информационного, правового обслуживания пользователей.  

Основные функции  АИНС: 

обеспечение контроля с помощью налогового законодательства;  

оперативный и полный учет (по категориям, видам налогообложения  и др.) и контроль платежей и плательщиков в бюджет, обеспечение проверки платежей;  

обеспечение взаимодействия с другими органами, компьютерный документооборот;  

повышение достоверности  и эффективности данных и их анализа  и учета;  

поддержка анализа  динамических и статистических рядов  и др.  

При проектировании и разработке АИНС используют две  основные концепции: проблемно-ориентированную  и технолого-ориентированную. 

Выбор концепции  зависит от целей, критериев, ресурсов. Если сначала происходит изучение возможностей имеющейся технологии, а затем  определяются актуальные проблемы налоговой  системы, адекватно решаемые с их помощью, то необходима технолого-ориентированная  концепция; если же сначала определяются актуальные проблемы налоговой системы, а затем внедряется адекватная технология, то выбирается проблемно-ориентированная  концепция. Эти концепции тесно  связаны между собой. Ошибка в  выборе концепции может привести не только к неадекватному функционированию налоговой системы, но и к полному  краху системы, разрушению ее структуры. 

Можно отметить часто  используемые на практике при разработке АИНС средства и технологии: 

методологические: методы системного анализа (наблюдение и сравнение, эксперимент, анализ и синтез, индукция и дедукция, эвристики, моделирование, актуализация и визуализация, идеализация  и формализация, виртуализация и  др.), методы принятия и оценки решений  и др.;  

операционные и  инструментальные системы: WINDOWS NT, UNIX, LOTUS, LINUX и др.;  

СУБД: SQL, FOXPRO, CLARION, PARADOX, ACCESS, ORACLE и др.;  

информационно-советующие и консультирующие системы: КОНСУЛЬТАНТ +, 1С-среды, ДЕЛО И ПРАВО и др.;  

системы делопроизводства: OFFICE, LINKS WORKS, STAFFWARE и др.;  

пакеты прикладных программ: SAS, SPSS, STATISTICA, MATHCAD и др.;  

системы анализа  и принятия решений: DESIGN IDEF, WESTMOUNT OMT FOR SOLARIS, CBR EXPRESS и др.;  

протоколы передачи данных (обмена): Ethernet, IP, TCP, FTP, X.25 и др.;  

технологии: “клиент-сервер”, CASE, макетирование, информационный реинжиниринг, когнитивные, нечеткие, нейроинформационные  и нейроматематические и др.  

Информационное обеспечение  АИНС включает базы данных: отчетных документов; аналитических документов; юридических  документов; внутрисистемных документов. 

Развитием АИНС станут виртуальные налоговые системы, Интернет-среды. Это высшая форма  интерактивного корпоративного налогового сотрудничества на основе интеллектуальных ресурсов (знаний, умений, навыков, технологий, управления, информационных потоков), позволяющих налоговой системе  осуществлять учет, контроль, инвестирование, оказывать налоговые услуги, гибко  реагировать на изменения в окружающей среде и быть устойчивой к ним. При этом для образования таких  сред необходим ряд предпосылок, в том числе: 

выделение основных видов бизнеса и налоговых  норм, систем и концентрация сетей  вокруг них с целью достижения устойчивого долговременного благополучия как отдельного потребителя или  производителя, так и всего рынка, общества;  

интегрированные деловые (бизнес-процесс) и налоговые стратегии  и ресурсы в системе;  

общее обеспечение  виртуального ведения дел: компьютерная сеть, стандарты на программно-техническое  окружение, ведение электронного документооборота и информационная безопасность на всех уровнях, конфиденциальность информации и разграничение доступа на всех основных уровнях организации;  

высокая интеграция внутренних и внешних процессов, стремление к ведению Интернет-бизнеса  и выход в сферу сетевой  экономики. Это приведет к слиянию  стратегий и информационных систем в единую информационную стратегию  типа “off-the-shelf” – без доработок  под конкретный объект и реализации принципов, которые можно условно  назвать “самоналогообложением”.  

Виртуальные среды  порождают многокритериальные проблемы, учитывающие динамику и вариации рынка в условиях становящейся сетевой  экономики, развертывающейся электронной  коммерции и виртуального маркетинга и менеджмента.  

Управление, гибкость и устойчивость налоговых систем: эволюция понятий в условиях информатизации  

Управление в налоговой  системе - это внутренняя функция  налоговой системы, осуществляемая независимо от того, каким образом  и какими элементами системы она  должна выполняться. 

Управление налоговой  системой - это выполнение системой и другими системами внешних  функций управления, обеспечивающих необходимые условия существования  и функционирования системы.  

Функции и задачи управления налоговой системой: 

организация системы (выделение подсистем, описание их взаимодействий и структуры системы);  

прогнозирование поведения  системы (выявление управляющих  параметров фискального и стимулирующего характера и прогноз налоговых  поступлений состояний в зависимости  от их изменений);  

планирование, учет и контроль ресурсов, необходимых  для достижения цели системы (своевременную  и полную уплату налогов, прибыльность предприятий, демонетаризацию и  эмиссионный характер налоговых  платежей);  

регулирование системы (адаптация и приспособление системы  к изменениям внешней среды; реализация тех или иных состояний, решений).  

Любому управляющему воздействию на налоговую систему  должен предшествовать глубокий научный  анализ и прогноз последствий  – макроэкономических, микроэкономических, социальных [1, 3, 4, 11, 13]. 

Основные правила  организации информации для управления налоговой системой: 

выяснение формы  и структуры налоговой информации, взаимосвязей и взаимозависимостей в структуре и содержании этой информации;  

уточнение средств, форм передачи и источников этой информации, общих принципах сжатия и кодирования;  

определение критериев  надежности налоговой информации, контроля ее достоверности, обеспечения защиты и достоверности этой информации на всех уровнях ее использования  и актуализации;  

определение форм и  способов принятия налоговых, социально-экономических  решений, методов и средств их поддержки.  

При идентификации  налогового состояния системы в  условиях, когда часть факторов, влияющих на поведение индивидуума  и системы, часто остается “теневой”, “невидимой”, можно исходить из того, что изменяются лишь наблюдаемые  компоненты (например, в случае с  поведением налогоплательщика –  только бюджетные налоговые параметры  и ставки налогообложения). Это, естественно, затрудняет реализацию процесса принятия решений, при этом средство, эффективное  для реализации одной цели, может  оказаться непригодным для реализации другой. Например, если речь идет о неуплате налогов (краткосрочной, текущей выгоды), то обман, сокрытие доходов, мошенничество  могут быть эффективными средствами. В то же время они непригодны для  долгосрочной перспективы, так как  сопряжены с риском крупных налоговых  штрафных санкций. Здесь важны доверительность, обязательность, система налоговых  льгот и др. 

Гибкость налоговой  системы – способность к структурной  адаптации в ответ на изменяющиеся социально-экономические условия, способность  к регулированию, к изменениям налоговых  ставок, их дифференциации и реструктуризации в ответ на изменения финансово-стоимостных характеристик. 

Эволюцию налоговых  систем можно понимать как целенаправленное (на основе выбора) движение, изменение  этих систем (как неравновесных систем) по некоторой траектории развития. 

Устойчивость налоговых  систем – способность системы  сохранять движение по заданной траектории и функционирование. Она должна базироваться на таком уровне потребления, который  может самоподдерживаться, саморегулироваться достаточно долго. 

Эффективность налоговой  системы – способность системы  оптимизировать некоторый критерий эффективности типа соотношения  “затраты на сбор налогов – объем  поступлений налогов в бюджет”. Критерии эффективности налоговой  системы могут быть различными, например, одним из таких критериев может  быть качество сбора налогов. 

Традиционная макроэкономика ориентируется на непрерывный и, чаще всего, количественный рост, а  не на устойчивость. Для развития, эволюции требуется все больше материальных, энергетических, информационных ресурсов, а их рост сужает пространство устойчивого  развития общества, снижает жизнеспособность. Например, при традиционно достаточно высоком уровне образования и  развитой системе образования в  России последние два десятилетия  слабо финансировались научно-техническая  и технологическая области. Так  в США в 1996 г. расходы государства  на науку составили 2,8 – 2,9% ВВП страны, в Японии – 3,3%, в России – 0,59%. По показателю достаточности и уровню квалификации трудовых ресурсов Россия занимает 46 место. По оценкам специалистов, если Россия в ближайшие годы не поднимется хотя бы на 20 место, то возможны ее экономический крах и потеря жизнеспособности. 

Развиваемость, управляемость, эффективность налоговых систем определяющим образом влияют на стратегическое планирование и выработку организационных  стратегий.  

Список литературы 

Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования  экономики. Финансы, № 1, 1996, с. 25-29.  

Браславский П. Точность - вежливость... налогоплательщика. Мир  ПК, № 1, 1998, с. 46-50.  

Гусев А.А., Гусева И.Г. Об экономическом механизме экологически устойчивого развития. Экономика  и математические методы, т. 32, вып. 2, 1996, с. 67-76.  

Дагаев А. Инвестиции и налоговая политика (контуры  обновляющейся парадигмы). Экономист, № 10, 1995, с. 60-66.  

Казиев В.М., Шандиров О.Л. Информатизация налоговых систем. Сб. тезисов Международной научно-практической конференции “ИТО-99”, часть 2, Москва, МИФИ, 1999.  

Казиев К.В. Моделирование  возможности снижения налогового бремени. Сборник трудов Всероссийской научной  конференции “Математическое моделирование  в научных исследованиях”, Ставрополь, 2000.